ERP沙盤模擬在融資中的應(yīng)用
市場(chǎng)營(yíng)銷策略角度說(shuō)明如何將專業(yè)知識(shí)運(yùn)用到ERP沙盤模擬中，從而提高ERP沙盤經(jīng)營(yíng)水平和對(duì)專業(yè)知識(shí)的運(yùn)用能力。下面是yjbys小編分享的一些相關(guān)資料，供大家參考。
一、ERP沙盤介紹
ERP(Enterprise Resources Planning)譯為企業(yè)資源規(guī)劃，即企業(yè)如何合理利用有限資源(資金、廠房、生產(chǎn)線、原材料、產(chǎn)品、人員和信息等)，降低成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的最大化。ERP沙盤模擬是一種體驗(yàn)式的互動(dòng)的教學(xué)方式和情景式的學(xué)習(xí)方式。該課程涉及戰(zhàn)略規(guī)劃、企業(yè)投資、企業(yè)籌資、生產(chǎn)管理運(yùn)營(yíng)、市場(chǎng)營(yíng)銷、財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析和團(tuán)隊(duì)溝通與建設(shè)等多個(gè)方面。在課程進(jìn)行時(shí)，將學(xué)生分成6-10管理團(tuán)隊(duì)，每個(gè)管理團(tuán)隊(duì)模擬經(jīng)營(yíng)一個(gè)生產(chǎn)型企業(yè)，每個(gè)團(tuán)隊(duì)由4-5名同學(xué)組成，他們分別擔(dān)任企業(yè)的重要職位，總經(jīng)理(CEO)、財(cái)務(wù)總監(jiān)(CFO)、市場(chǎng)總監(jiān)(CMO)和生產(chǎn)總監(jiān)(CPO)及信息總監(jiān)(CIO)等，每個(gè)團(tuán)隊(duì)在7千萬(wàn)的初始資金條件下從事6-8年企業(yè)的模擬經(jīng)營(yíng)，他們要在資金有限的情況下，進(jìn)行生產(chǎn)線、廠房的投資，不斷擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品和開(kāi)拓新市場(chǎng)，模擬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)結(jié)果以所有者權(quán)益和公司發(fā)展?jié)摿ψ鳛楹饬科髽I(yè)經(jīng)營(yíng)勝負(fù)的重要指標(biāo)。
二、融資策略
在沙盤模擬經(jīng)營(yíng)之初，企業(yè)只有7千萬(wàn)的初始資金，企業(yè)建立之后，要進(jìn)行生產(chǎn)線的投資、廠房投資、產(chǎn)品研發(fā)、市場(chǎng)開(kāi)拓及產(chǎn)品的資格認(rèn)證等活動(dòng)，這些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都離不開(kāi)企業(yè)資金的運(yùn)用，因此在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，不可避免的會(huì)出現(xiàn)資金短缺的問(wèn)題，這是就需要進(jìn)行融資來(lái)滿足企業(yè)資金的需要。
(一)ERP沙盤模擬中的融資規(guī)則
在ERP沙盤模擬經(jīng)營(yíng)中，共有四種融資方式：長(zhǎng)期貸款、短期貸款、資金貼現(xiàn)和庫(kù)存拍賣。具體規(guī)則如下：
資料來(lái)源：陳冰.ERP沙盤實(shí)戰(zhàn).經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社.2008年
長(zhǎng)期貸款是在每年年初進(jìn)行，貸款利息為10%;短期貸款是在每季度初進(jìn)行，貸款利息為5%;企業(yè)所能借到長(zhǎng)期貸款和短期貸款之和是上年年末權(quán)益的三倍減去目前企業(yè)擁有的長(zhǎng)期貸款和短期貸款之和。
資金貼現(xiàn)可以在任何時(shí)間都可進(jìn)行，當(dāng)應(yīng)收款還剩3賬期和4賬期時(shí)，貼現(xiàn)率為1/8;當(dāng)應(yīng)收款還剩1賬期和2賬期時(shí)，貼現(xiàn)率為1/10。
庫(kù)存拍賣分為原材料庫(kù)存和產(chǎn)成品庫(kù)存，原材料庫(kù)存按按原價(jià)九折向下取整，產(chǎn)成品按直接成本拍賣。
(二)融資策略
1.融資順序角度
在ERP沙盤課，一般融資順序就是按照貸款、資金貼現(xiàn)和庫(kù)存拍賣的融資順序進(jìn)行。在模擬經(jīng)營(yíng)的企業(yè)如果沒(méi)有貸款額度的情況下，采用資金貼現(xiàn)的方式。而且貸款是從外界得到現(xiàn)金，企業(yè)的貨幣資金是增加的，而資金貼現(xiàn)只是將企業(yè)未來(lái)的資產(chǎn)提前使用，企業(yè)的總的資產(chǎn)并沒(méi)又增加。
這里需要說(shuō)明一點(diǎn)，在企業(yè)模擬經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，拍賣庫(kù)存原材料和拍賣庫(kù)存產(chǎn)成品一般是不使用的，只有在企業(yè)其他融資方式不能使用而且在破產(chǎn)的邊緣徘徊時(shí)可以使用，如：企業(yè)模擬經(jīng)營(yíng)時(shí)，既不能進(jìn)行貸款也不能進(jìn)行資金貼現(xiàn)，但企業(yè)需要少量資金，否則企業(yè)只能破產(chǎn)，此時(shí)可以暫時(shí)使用庫(kù)存拍賣這種融資方式，否則拍賣庫(kù)存原材料和拍賣庫(kù)存產(chǎn)品對(duì)于一個(gè)企業(yè)而言等于沒(méi)有了生產(chǎn)來(lái)源和銷售來(lái)源生產(chǎn)，從而企業(yè)的便沒(méi)有了銷售收入，沒(méi)有銷售收入企業(yè)便沒(méi)有了資金來(lái)源和利潤(rùn)來(lái)源，企業(yè)經(jīng)營(yíng)便進(jìn)入一種惡性循環(huán)。
2.財(cái)務(wù)費(fèi)用角度
通過(guò)上面對(duì)規(guī)則的分析，我們可以看出，短期貸款的財(cái)務(wù)費(fèi)用是最低的。如：20的長(zhǎng)期貸款需要支付20*10%=2的利息;20的短期貸款需要支付20*5%=1的利息;3或4賬期的應(yīng)收賬款20需要支付20*1/8=2.5，向上取整則貼現(xiàn)息為3;因此在對(duì)3或4賬期的應(yīng)收賬款進(jìn)行貼現(xiàn)時(shí)，要貼現(xiàn)的應(yīng)收賬款為8的倍數(shù)時(shí)，可減少資金的浪費(fèi)。1或2賬期的應(yīng)收賬款20需要支付20*1/10=2。因此從財(cái)務(wù)角度可以看出短期貸款的財(cái)務(wù)費(fèi)用是最低的，也就是說(shuō)短期貸款的融資成本最低。
3.得到現(xiàn)金量角度
企業(yè)融資過(guò)程中得到的現(xiàn)金量等于融資額減去融資成本，從上面例子可以看出，在融資額度相同的情況下，短期貸款的到得現(xiàn)金量最大。
綜上分析，可以得出企業(yè)在融資時(shí)可以首選貸款融資方式，在貸款額度用完的情況下，再選應(yīng)收賬款的貼現(xiàn)，應(yīng)收賬款的貼現(xiàn)首選1或2賬期的應(yīng)收款貼現(xiàn)，再選3或4賬期的應(yīng)收款貼現(xiàn)，而且在對(duì)1或2賬期的應(yīng)收賬款貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)收賬款貼現(xiàn)額最好為10的倍數(shù)，在對(duì)3或4賬期的應(yīng)收賬款貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)收賬款貼現(xiàn)額最好為8的倍數(shù)，這樣可以減少資金的浪費(fèi)從而使得到的最大的現(xiàn)金量。
三、融資策略在ERP沙盤模擬中的應(yīng)用
根據(jù)上面對(duì)融資策略的分析，結(jié)合課堂上學(xué)生運(yùn)用用友電子沙盤軟件實(shí)驗(yàn)結(jié)果，對(duì)上述融資策略進(jìn)行驗(yàn)證。
1.融資順序
資料來(lái)源：學(xué)生實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)整理所得
注：U01-U07分別表示模擬經(jīng)營(yíng)的七個(gè)企業(yè)，下同。
從上面表中可以看到，在第二年每個(gè)模擬企業(yè)的貸款額度(企業(yè)的貸款額度為上年年末權(quán)益的'3倍)都已用完，在第三年企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，如果企業(yè)需要融資，只能通過(guò)應(yīng)收賬款的貼現(xiàn)來(lái)進(jìn)行資金的周轉(zhuǎn)。
資料來(lái)源：學(xué)生實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)整理所得
從上表中可以看到，第三年各模擬經(jīng)營(yíng)企業(yè)通過(guò)資金貼現(xiàn)來(lái)滿足企業(yè)資金的需要。而且在進(jìn)行資金貼現(xiàn)時(shí)，一般優(yōu)先貼現(xiàn)1賬期和2賬期的應(yīng)收賬款;從學(xué)生做的實(shí)驗(yàn)結(jié)果也可說(shuō)明，如表3中，模擬經(jīng)營(yíng)的七個(gè)企業(yè)在資金貼現(xiàn)時(shí)一般選擇1賬期和2賬期的應(yīng)收賬款來(lái)貼現(xiàn)，較少選擇3賬期和4賬期的應(yīng)收帳款進(jìn)行貼現(xiàn)。而且在對(duì)1或2賬期的應(yīng)收賬款進(jìn)行貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)收賬款貼現(xiàn)額為10的倍數(shù)，在對(duì)3或4賬期的應(yīng)收賬款貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)收賬款貼現(xiàn)額為8的倍數(shù)。
2.財(cái)務(wù)費(fèi)用角度
資料來(lái)源：學(xué)生實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)整理所得
從第三年企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用可以看出，模擬企業(yè)2和模擬企業(yè)7的財(cái)務(wù)費(fèi)用最少。模擬企業(yè)2貸款方面全部使用短期貸款的融資方式，貸款利息為120*5%=6，模擬企業(yè)7貸款方面使用長(zhǎng)期貸款和短期貸款相結(jié)合的融資方式，貸款利息為50*10%+80*5%=9，由此可以看出，在得到相同融資款時(shí)短期貸款的融資成本低。而且從上面表中還可以看到，模擬企業(yè)2和模擬企業(yè)7的資金貼現(xiàn)額少。因此從上面分析也可證明，短期貸款的財(cái)務(wù)費(fèi)用是最低的。
綜上可得，融資在ERP沙盤模擬經(jīng)營(yíng)過(guò)程中是必不可少的，對(duì)于企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)具有重要作用，而在融資的四種方式中，可以根據(jù)不同融資方式的特點(diǎn)將各種融資方式結(jié)合起來(lái)使用，減少企業(yè)的融資成本，增加企業(yè)融入資金，滿足模擬經(jīng)營(yíng)企業(yè)的資金需要，保證模擬經(jīng)營(yíng)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的。
【ERP沙盤模擬在融資中的應(yīng)用】相關(guān)文章：
ERP沙盤模擬在會(huì)計(jì)教學(xué)中的應(yīng)用10-12
ERP沙盤模擬在會(huì)計(jì)教學(xué)中的應(yīng)用和效果11-01
ERP沙盤模擬在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)教學(xué)中的應(yīng)用10-12
ERP沙盤模擬在財(cái)務(wù)管理專業(yè)教學(xué)的應(yīng)用10-09
ERP沙盤模擬在企業(yè)管理教學(xué)中的應(yīng)用09-24
ERP沙盤模擬在企業(yè)管理課程中的應(yīng)用10-12
ERP沙盤模擬在教學(xué)中的完善10-12