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上市公司加強(qiáng)資金管理的方法
資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心，如何加強(qiáng)資金管理是財(cái)務(wù)管理的重要課題，對(duì)于上市公司而言顯得尤為關(guān)鍵。下面是yjbys小編分享的一些相關(guān)資料，供大家參考。
一、上市公司資金管理現(xiàn)狀
(1)資金管理水平低，使用效益差。大部分企業(yè)都制訂了資金使用計(jì)劃和開支計(jì)劃，但是在實(shí)行的過(guò)程中不按計(jì)劃執(zhí)行的現(xiàn)象屢見不鮮，甚至完全不按照計(jì)劃實(shí)施，計(jì)劃只是一種擺設(shè)，計(jì)劃與實(shí)際嚴(yán)重脫節(jié)，使公司資金管理混亂不堪，影響了資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。主要表現(xiàn)有：銀行賬戶眾多，資金分散;投資決策隨意性較大，缺乏科學(xué)合理的規(guī)劃;資金占用管理不善。
(2)公司的內(nèi)控制度流于形式。以往的資金管理主要是對(duì)資金進(jìn)行事前的預(yù)算和事后核算，這不能對(duì)資金的使用情況做到及時(shí)有效地監(jiān)督管理。有些公司甚至出現(xiàn)人為控制的現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金的情況。雖然大部分公司都制訂了嚴(yán)格的內(nèi)控制度，但是執(zhí)行力度不夠，資金隨意操作的情況時(shí)有發(fā)生。如對(duì)重大項(xiàng)目的投資上，有些上市公司不能充分執(zhí)行約束機(jī)制，隨意性較大。不少母公司不能及時(shí)準(zhǔn)確掌握子公司的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況，只是對(duì)子公司的預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)一管理，缺乏對(duì)資金使用過(guò)程中的管理措施。有些領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作不夠重視，將財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)工作混為一談，對(duì)財(cái)務(wù)管理加以干涉，使內(nèi)控制度的監(jiān)督功能無(wú)法發(fā)揮。
(3)重視利潤(rùn)指標(biāo)考核忽視現(xiàn)金流控制，導(dǎo)致資金運(yùn)作效率低。有些上市公司只注重利潤(rùn)指標(biāo)考核，忽視了現(xiàn)金流的管理，對(duì)其資產(chǎn)項(xiàng)目的完好性和現(xiàn)金流量的良性運(yùn)行等狀況沒有相應(yīng)的考核評(píng)價(jià)機(jī)制，有些單位為了完成利潤(rùn)指標(biāo)甚至做虛假報(bào)告。對(duì)公司的現(xiàn)金流不能做到有效掌控，容易導(dǎo)致決策的失誤。
二、上市公司如何加強(qiáng)資金管理
(一)加強(qiáng)資金管理，提高企業(yè)效益
1.加強(qiáng)資金的預(yù)算管理。年初，由財(cái)務(wù)部門編制資金預(yù)算計(jì)劃時(shí)，必須明確企業(yè)資金的運(yùn)作重點(diǎn)，以利于運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中對(duì)資金做到實(shí)時(shí)監(jiān)督管理，節(jié)約公司的融資成本，避免盲目貸款和不合理存款等情況的發(fā)生。
2.加強(qiáng)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)主要有使用風(fēng)險(xiǎn)，在途風(fēng)險(xiǎn)和或有風(fēng)險(xiǎn)。資金的使用風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)，這是一種事先可控制的風(fēng)險(xiǎn)，因此對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)加強(qiáng)事先控制。加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性研究，做到科學(xué)評(píng)審，盡量將風(fēng)險(xiǎn)降低到最小。資金的在途風(fēng)險(xiǎn)一般發(fā)生在企業(yè)資金結(jié)算過(guò)程中，要嚴(yán)把結(jié)算票據(jù)關(guān)。一般企業(yè)在同城結(jié)算業(yè)務(wù)中主要以“貸記憑證”、“轉(zhuǎn)賬支票”為結(jié)算手段，在實(shí)際工作中“貸記憑證”是一種更為安全的結(jié)算手段�；蛴酗L(fēng)險(xiǎn)主要是公司為其他企業(yè)提供擔(dān)保而形成的或有負(fù)債，包括貸款擔(dān)保和業(yè)務(wù)擔(dān)保等。公司決策層要慎重對(duì)待擔(dān)保債務(wù)的問(wèn)題。
3.加強(qiáng)資金的日常管理。資金的日常管理主要指資金使用過(guò)程中的審批管理，報(bào)表管理和跟蹤管理。企業(yè)資金審批應(yīng)遵循“便捷、高效、控制”的原則，預(yù)先設(shè)定相應(yīng)的資金審批程序和權(quán)限。按分級(jí)權(quán)限，規(guī)定每級(jí)的審批額度。企業(yè)應(yīng)采取定期和不定期相結(jié)合的方式對(duì)資金使用情況進(jìn)行跟蹤檢查，既通過(guò)日常的報(bào)表了解全面情況，又通過(guò)專項(xiàng)檢查發(fā)現(xiàn)資金預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的深層次問(wèn)題，特別是應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等往來(lái)賬目應(yīng)逐筆實(shí)行跟蹤管理，應(yīng)將部門負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)人員的績(jī)效同應(yīng)收款項(xiàng)的速度和回收金額掛鉤，制定相應(yīng)的獎(jiǎng)罰辦法，把壞賬損失降到最低程度。
(二)強(qiáng)化內(nèi)控制度的執(zhí)行力，控制費(fèi)用開支
上市公司在健全資金管理機(jī)制程序的同時(shí)，應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化各項(xiàng)規(guī)定的執(zhí)行力，建立嚴(yán)格的監(jiān)督和考核制度，保證對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制，采用預(yù)算管理和定額考核，實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，量化開支標(biāo)準(zhǔn)�？刂瀑Y金要本著輕重緩急的原則，將營(yíng)運(yùn)資金區(qū)分為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金。應(yīng)按照公司內(nèi)部各個(gè)所屬單位年度、月度計(jì)劃，統(tǒng)籌調(diào)配，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金供應(yīng)，不得擠占或挪用。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金是跟生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)聯(lián)系不太緊密的資金，這部分資金應(yīng)本著節(jié)儉、必須、適度的原則來(lái)管理，力求壓縮總額開支。目前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用三項(xiàng)開支占成本的20%-30%之間，強(qiáng)化這部分費(fèi)用管理，既是挖潛增收，提高效益的有效途經(jīng)，又是降低產(chǎn)品成本，提高競(jìng)爭(zhēng)力的制勝法寶。首先應(yīng)對(duì)企業(yè)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，在制定預(yù)算時(shí)，應(yīng)分清固定性費(fèi)用和變動(dòng)性費(fèi)用。預(yù)算一經(jīng)制定，要保障其嚴(yán)肅性，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)量沒有較大變化，費(fèi)用預(yù)算一般不宜調(diào)整。并將預(yù)算按部門、按月、季進(jìn)行分解，做到按月檢查，按季考核，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，超額處罰。其次在費(fèi)用開支操作上實(shí)行收支兩條線管理。再次在費(fèi)用控制上，實(shí)行一支筆審批。
三、結(jié)論
總之，由于目前很多企業(yè)還存在所有權(quán)結(jié)構(gòu)單一、所有者缺位、企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善、監(jiān)事會(huì)監(jiān)督乏力等問(wèn)題，如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理是實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新、推動(dòng)企業(yè)管理上水平、上臺(tái)階的重要環(huán)節(jié)，也是落實(shí)現(xiàn)代企業(yè)制度的迫切需要。針對(duì)上市公司自身的實(shí)際情況更好地做好資金管理工作還需要進(jìn)一步探索。
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