房地產開有限公司財務管理制度

　　引導語：發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本制度。下面是yjbys小編為你帶來的房地產開有限公司財務管理制度，希望對你有所幫助。

　　第一章 總 則

　　第一條 為加強公司的財務管理工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本制度。

　　第二條 公司財務部門的職能是：

　　(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

　　(二)建立健全財務管理方面的規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析公司的經營成果，檢查、監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。

　　(三)積極為經營管理服務，促進公司取得好的經濟效益。

　　(四)勵行節(jié)約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時完成需要繳交的稅、費。

　　(六)積極配合財政、稅務、銀行、股東以及其他有關機構檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映公司經營情況。

　　(七)完成公司領導交給的其他工作。

　　第三條 公司財務部由財務經理、會計、出納等人員組成。財務人員由公司董事會根據業(yè)務需要進行聘用和任免，并由董事會確認薪酬、獎罰等，或由總經理提議。

　　第四條 公司全體人員辦理財經事務，必須遵守本管理制度。

　　第二章 財務工作崗位職責

　　第五條 財務經理負責組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;

　　(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促

　　本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益;

　　(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料及其他經營管理材料，對公司的經濟活動進行分析;

　　(四)承辦公司領導交辦的其他工作。

　　第六條 會計的主要工作職責

　　(一)按照國家會計制度的規(guī)定，結合本公司實際情況，進行建帳、記帳、復帳、報帳，做到手續(xù)完備，數字準確，帳目清楚，按期完成報送財務報表。

　　(二)按照經濟核算原則，做好報表分析，定期檢討和分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，根據公司的實際情況，設計制訂各項業(yè)務(資金)情況統(tǒng)計表，及時向財務總監(jiān)提出合理化建議，當好參謀。

　　(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　(四)與工商局、技術監(jiān)督局、銀行、稅務局等職能部門密切聯系，完成公司證照年審年檢，及時報送財務報表。

　　(五)完成公司領導交辦的其他工作。

　　第七條 出納的主要工作職責

　　(一)認真執(zhí)行現金管理制度。嚴格執(zhí)行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現金，不以白條抵充庫存現金。

　　(二) 做好原始單據的粘貼和報銷工作，做到原始單據要素齊備，按流程送交各負責人審簽。

　　(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　(四)嚴格管理支票，編制支票使用手續(xù)。支票須經財務總監(jiān)簽字，方可交會計蓋章及辦理提款或轉帳。

　　(五)積極配合銀行做好銀行存款對帳工作，及時查找差額原因。

　　(六)配合會計做好帳務處理工作。

　　(七)完成公司領導交辦的其他工作。

　　第八條 內部審計人員的主要工作職責

　　(一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。

　　(二)監(jiān)督公司財務計劃、預算、決算的執(zhí)行。審查公司資金收支

　　及財務收支相關的各項經濟活動。

　　(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

　　(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問題，積累證據。

　　(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經濟行為。

　　(六)針對公司財務工作中出現問題、產生的原因提出改進建議和措施。

　　(七)完成公司領導交辦的其他工作。

　　第三章 財務工作管理

　　第九條 會計年度自公歷年的一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條 堅持“錢帳分管”的內部牽制制度，執(zhí)行財務印章分開管理的原則。出納員填制完成銀行支票后，需報常務副總簽字，再由會計加蓋財務印章后送交銀行辦理支付手續(xù)。

　　第十三條 每月未，財務人員應根據帳簿記錄及時編制會計報表，編寫報表說明。會計報表經常務副總簽審后，方可正式填報。報送有關部門的會計報表應有法定代表人、制表人的簽名或蓋章。

　　第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督，對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并有權要求更正、補充。

　　第十五條 財務工作人員發(fā)現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向常務副總書面報告，并協(xié)助查明原因，作出處理。

　　第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

　　定期進行內部審計。審計人員根據審計事項，做出審計報告，報送常務副總、總經理。定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第十七條 加強銀行存款、應收應付款的管理，定期向常務副總、總經理提供資金結存、使用和債權、債務信息。

　　第十八條 財務人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。出納離任由會計監(jiān)交，會計離任由常務副總監(jiān)交。

　　第四章 支票管理

　　第十九條 支票由出納專人保管。因業(yè)務工作需要由非財務人員領用支票時，須填制“支票領用申請單”，報經常務副總批準簽字。發(fā)出支票時應將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，同時領用人在《支票領用登記簿》上簽字備查。遺失支票造成損失由支票領用人全額承擔。

　　第二十條 支票結算完成后，憑支票存根、發(fā)票由經手人簽字、會計核對、購臵物品由見證人簽字、常務副總審批后(工程物資采購及付款審核程序，按工程預算及結算等規(guī)定的權限和程序辦理)，交出納員統(tǒng)一填制憑證和編號，按規(guī)定登記銀行帳，原支票領用人在《支票領用登記簿》上簽名注銷。

　　第二十一條 對于領用支票后，報銷時短缺金額的，財務人員要督促其及時歸還。否則，報告常務副總并以責任人當月工資扣抵。 第二十二條 凡50,000元以上的款項進入銀行帳戶2日內，出納員應書面報告常務副總。100,000元以上款項進帳隨時報告。

　　第二十三條 公司財務人員支付每一筆款項，均需會計審核算后，報常務副總經理簽字，超過規(guī)定限額的按程序報招標采購和款項撥付小組審批;特殊情況下，如常務副總外出無法簽字時，由財務人員設法以電話請示，經同意后可先付款后補簽。

　　第五章 現金管理

　　第二十四條 公司可以在下列范圍內使用現金：

　　(一)職員工資、津貼、獎金;

　　(二)個人勞務報酬;

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

　　(四)結算起點以下的零星支出;

　　(五)總經理批準的其他開支。

　　前款結算起點為5,000元。內部結算起點的調整，由常務副總根據公司實際業(yè)務需要確定。

　　第二十五條 除本規(guī)定第二十四條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;特殊情況支付現金的，經常務副總審核批準后支付現金。

　　第二十六條 公司采購固定資產、辦公用品、勞保福利及其他工作用品超過結算金額起點的，應采取支票結算方式，不得使用現金。 第二十七條 日常零星開支所需庫存現金限額為20,000元。超額部分應存入銀行。

　　第二十八條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得坐支(從現金收入中直接支付)。 因特殊情況確需坐支的，應事先報經常務副總批準。

　　第二十九條 財務人員從銀行提取現金，應當寫明用途和金額，由常務副總批準后提取。

　　第三十條 職員因工作需要借用業(yè)務周轉金，需填寫《借款單》，報常務副總簽批。

　　業(yè)務周轉金限額和審批手續(xù)如下：

　　副總經理以下的業(yè)務人員借支周轉金標準為5千元(或以下)，由常務副總經理審核批準。周轉金所墊支的費用可以隨時審簽報銷，但報銷時間間隔最長不得超過一個月。報銷后，財務部按所報費用金額補足周轉金，以保持借款人的業(yè)務周轉金余額不變。

　　因業(yè)務人員工作崗位變動等原因，不再保留業(yè)務墊支款的，必須當即結清借款，對應退還而未退還的業(yè)務墊支款，視同私人借款未還，將以借款人當月工資作全額扣抵，直至扣完為止。

　　第六章 辦公物料采購、費用核銷

　　第三十一條 辦公物料采購報銷時，財務人員應認真核對物料采購單據，并按經手人簽名、保管部門簽收、所在部門負責人審核、會計復核、常務副總及總經理簽字予以報銷。采購單據必須列明采購物料的詳細名稱或附有采購物料清單。單筆(單件)費用支出超過規(guī)定限額的應報款項撥付審批小組簽批。

　　工程材料采購及施工合同結算，由財務部配合相關部門按《采購合同》及《施工合同》及《采購招標和款項撥付審批權限規(guī)定》等管理制度進行實施。

　　第三十二條 業(yè)務應酬費支出應取得原始憑證，并注明業(yè)務事由、經手人、日期等。

　　誤餐費支出標準為：確因工作任務外出的，副總經理及以上人員每餐標準為40元，其他人員一律在30元以內憑就餐票據核銷。

　　第三十三條 工資由行政人事部依椐每月員工考勤資料，編制職員工資表，交財務部審核、常務副總經理、總經理簽字，財務人員按時提款，次月10日前發(fā)上月工資。單日工資按21.75天/月計算。

　　第三十四條 嚴格控制飛機票、火車軟臥票、的士票報銷支出。因工作必須支出的的士票，其票面應注明相關原因。差旅費原則上應在出差完成后的三個工作日內報帳，最長時間不得超過一個月。

　　差旅費及各種補助單據，應由本人填制、部門主管簽字、會計審核(時間、天數、標準等)，報常務副總經理、總經理簽批。

　　第三十五條 無論何種匯出款，財務人員都須認真審核匯款條件及相關手續(xù)是否齊全，并分別由經手人、部門主管簽字，再報常務副總經理、總經理按授權簽批。

　　誤餐費、差旅費、辦公物料采購等費用單據，應為當月發(fā)生當月報銷，原則上不得報銷隔月費用。

　　第三十六條 出納人員應當建立、健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。月終應當編制現金盤點表、銀行存款調節(jié)表，并經會計復核后，裝訂在當月的最后一本憑證中。

　　第七章 會計檔案

　　第三十七條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有價值的資料，均應歸檔保存。

　　第三十八條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，后歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。 第三十九條 會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，由常務副總經理指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第四十條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財務副總批準。特殊情況，報常務副總經理批準處理。

　　第八章 處罰辦法

　　第四十一條 出現下列情況之一的，對當事人員予以警告并扣發(fā)本人1-3倍的月薪：

　　(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

　　(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

　　(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;

　　(四)利用公司帳戶替其他單位和個人套取現金的;

　　(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;

　　(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

　　(七)違反本規(guī)定條款被認定應予處罰的。

　　第四十二條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

　　(一)違反財務制度或未能履行崗位職責，或不能勝任本職工作，造成財務工作混亂的;

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

　　(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

　　(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪腐挪用公司款項的;

　　(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　第九章 附 則

　　第四十三條 本制度經董事會討論通過后，由總經理授權財務部負責解釋。

　　第四十四條 本制度自簽發(fā)之日起生效。

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