談酒店收入審計的工作思路

時間：2024-05-02 02:33:21 人力資源我要投稿

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談酒店收入審計的工作思路

　　引導(dǎo)語：在此期間也觀察了部分酒店的收入審計，開業(yè)期與成熟期的酒店各有千秋，關(guān)注的重點(diǎn)也不雷同。下面是yjbys小編為你帶來的談酒店收入審計的工作思路，希望對大家有所幫助。

談酒店收入審計的工作思路

　　一、酒店營業(yè)收入確認(rèn)

　　(一).酒店營業(yè)收入的時間確認(rèn)

　　酒店應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制來核算營業(yè)收入，凡是在本期取得的收入，不論其款項是否已收回，都被視為本期收入;凡是不屬于本期形成的收入，即使款項在本期收到，也不能作為本期收入。當(dāng)期發(fā)生的銷售折扣及銷售退回，應(yīng)沖減當(dāng)期的營業(yè)收入。

　　(二).酒店營業(yè)收入的數(shù)額確認(rèn)

　　構(gòu)成和影響飯酒店收入的因素較多。一般來說，影響營業(yè)收入的相關(guān)因素有：

　　房價：反映了酒店的消費(fèi)檔次。

　　出租率：反映了酒店的消費(fèi)人氣。

　　人均消費(fèi)：反映了酒店的消費(fèi)檔次。

　　就餐人數(shù)：反映了酒店的消費(fèi)人氣。

　　折扣：增加銷售量的有效手段就是針對不同的情況給予銷售折扣。

　　退賠：飯店所提供的服務(wù)可能達(dá)不到消費(fèi)者的要求，從而產(chǎn)生了部分折讓或全額退賠的發(fā)生。

　　從財務(wù)處理的角度來看，折扣和退賠有某些共同之處，減少了酒店收入，但本質(zhì)和產(chǎn)生的動因是完全不同的。前者是一種積極的經(jīng)營策略，財務(wù)應(yīng)給以支持;后者是一種消極的彌補(bǔ)措施，要按權(quán)限嚴(yán)格把關(guān)，不能一概而論。

　　其他：

　　傭金，給以旅行社的報酬，這種支付不是直接減少銷售收入，而是以費(fèi)用的形式來沖銷當(dāng)期收益。

　　壞賬，當(dāng)客戶無力支付其所欠的應(yīng)付賬款時，就會產(chǎn)生壞賬。它是飯店企業(yè)在營業(yè)收入環(huán)節(jié)中發(fā)生的損失費(fèi)。壞賬實際發(fā)生時，應(yīng)對收益進(jìn)行調(diào)整。這種調(diào)整往往不是直接減少銷售收入，而是以費(fèi)用的形式來沖銷當(dāng)期收益。

　　二、酒店營業(yè)收入的審計與控制

　　(一)審計營業(yè)收入的準(zhǔn)確性，及時性，安全性

　　工作對象是各收銀點(diǎn)的收銀員以及各營業(yè)部門交來的單據(jù)、報表等資料。其工作目標(biāo)是通過對這些單據(jù)、報表深入細(xì)致的查對，糾正錯弊、追查責(zé)任，以保證當(dāng)天酒店收入的準(zhǔn)確性，及時性，安全性。這就要求收入審計人員必須具有發(fā)現(xiàn)錯弊、查找根源的豐富經(jīng)驗，審核單據(jù)、計算匯總的基本技能。

　　1. 檢查前臺的收銀工作(財務(wù)收入審計負(fù)責(zé))

　　首先檢查所有出勤的前臺收銀員是否已全部交來收銀報告及賬單，將前臺收銀員一天所處理的賬單核單據(jù)進(jìn)行歸集、分類;從前臺電腦系統(tǒng)查看或打印當(dāng)天或昨天已離店客人名單，與所有的離店客人賬單進(jìn)行核對;

　　(1). 客人預(yù)交押金的結(jié)賬賬單，查看“押金單據(jù)”是否收回，消費(fèi)項目單據(jù)上的客人簽名是否與入住登記卡和押金單據(jù)上的客人簽名一致。附件單據(jù)的金額是否和賬單的總額相符，發(fā)票是否正確。

　　(2). 掛賬的賬單是否有有效簽字人簽字，并入相關(guān)的AR賬戶;不符合掛賬規(guī)定的消費(fèi)是否有相關(guān)人員擔(dān)保。核對每日轉(zhuǎn)AR金額與賬單金額的一致性，關(guān)注AR限額變化情況，審核無誤后將所有AR單轉(zhuǎn)交信用經(jīng)理。

　　(3). 審核相應(yīng)的餐費(fèi)、迷你吧和其他消費(fèi)是否有效簽字人簽字并入賬金額無誤，已做調(diào)整的項目有相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可。

　　(4). 審核免費(fèi)房的賬單是否有“免費(fèi)房申請單”，相應(yīng)的餐費(fèi)、迷你吧和其他消費(fèi)是否已做調(diào)整并由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可。

　　(5). 核對所有已結(jié)賬的賬單是否已在電腦里處理，避免遺漏，造成房態(tài)的混亂，影響房間的出租;核對賬單的結(jié)算方式是否與電腦報表的結(jié)算方式相符，必要時進(jìn)行調(diào)整和更改。

　　(6). 所有的已結(jié)賬賬單必須有客人的簽名，所有的賬單必須與所附的明細(xì)賬單、單據(jù)相符。明細(xì)賬單、單據(jù)的簽字人是否為有效簽字人。

　　(7). 在核對離店客人賬單時，還要檢查客人的入住、離店時間，核對房價碼、市場碼、傭金碼、折扣比例是否有異常所收取的房租是否符合規(guī)定。

　　(8). 打印并核對房價差異報表，檢查有無特殊房價、超低房價、其房價來源是否正確，審批手續(xù)是否到位。

　　(9). 查看房包早人數(shù)與實際人數(shù)是否相同，及時進(jìn)行轉(zhuǎn)賬調(diào)整。

　　(10). 檢查消費(fèi)帳戶及S帳戶的變更情況，及時聯(lián)系前臺清理。

　　2. 房租過賬和房態(tài)檢查(總臺值班經(jīng)理負(fù)責(zé))

　　前臺值班經(jīng)理在每晚過賬之前，要對房租要與房態(tài)表相核對，與酒店客用門卡(鑰匙)的使用報表相核對，對一些做了更改的客房使用尤其要注意。通過對房租、服務(wù)費(fèi)、電話費(fèi)、迷你吧、洗衣費(fèi)、餐費(fèi)等費(fèi)用核對審查無誤后方可過賬。對房態(tài)存在差異的，房務(wù)中心、總臺接待處要具體查明原因所在，并記錄在工作日志中，按“房態(tài)差異表處理程序”編制填寫《房態(tài)差異表》，以便財務(wù)審計部門領(lǐng)導(dǎo)繼續(xù)跟進(jìn)審查。房租過賬后，讓電腦打印出一份房租過賬概述報表。

　　3. 檢查餐廳的收銀工作(財務(wù)收入審計負(fù)責(zé))

　　主要是檢查各個餐廳以及各餐廳營業(yè)點(diǎn)的營業(yè)收入，審核各收銀人員交來的餐飲賬單、日報等。具體內(nèi)容為“四項核對”：餐飲賬單與點(diǎn)菜單核對，(無餐飲點(diǎn)菜系統(tǒng))，餐飲賬單與收銀報告核對，收銀報告與電腦報表核對，電腦報表與K3財務(wù)科目核對。

　　(1) 按各餐廳收銀點(diǎn)的賬單和收銀報告，檢查每個餐廳賬單的使用情況，審查是否有賬單遺漏、不連號，將餐飲賬單與賬單后附的點(diǎn)菜單相核對，價格、數(shù)量、項目輸入是否相符、正確，取消項目是否有有效簽字人批準(zhǔn)，賬單結(jié)賬后是否有相關(guān)人員畫圈簽字，將差異情況做好記錄。核對餐飲賬單與點(diǎn)菜單，是餐飲收入內(nèi)部控制的重要一環(huán)，從中可以發(fā)現(xiàn)許多漏洞和問題。

　　(2) 核對酒吧送交的酒水進(jìn)銷存報表，將酒水進(jìn)銷存報表附著的酒水單與記賬收費(fèi)的附在賬單后面的酒水單逐項進(jìn)行核對，防止單方面只出酒水不記賬或記賬收費(fèi)后沒有記賬出貨，影響酒吧成本，損壞酒店收益。對存在的問題要做好記錄，次日由日審跟進(jìn)復(fù)核及采取進(jìn)一步行動。

　　(3) 餐廳賬單回收方法分成現(xiàn)金、信用卡、支票、掛賬和酒店應(yīng)酬賬，不得有誤。特別是會議/團(tuán)體入房賬的，仔細(xì)核對是否有有效簽字人簽單并入賬至主賬單，在主賬單中分類明細(xì)賬目，做到清晰明了，便于退房結(jié)賬，沒有有效簽字人簽單的必須要有營業(yè)部門經(jīng)理按照規(guī)定填寫的臨時擔(dān)保單，待營業(yè)部門經(jīng)理簽完賬單后換回臨時擔(dān)保單，保證會議/團(tuán)體結(jié)賬時單據(jù)完整、準(zhǔn)確。

　　(4) 掛賬的賬單是否有有效簽字人簽單;沒有的，是否符合酒店擔(dān)保掛賬的有關(guān)規(guī)定。對一些打折掛賬的賬單，折扣計算是否正確。

　　檢查各類賬單、匯總與報表進(jìn)行比較。做好餐飲賬單與收銀報告的核對。

　　上述報表必須與餐廳收入分類報表、餐廳結(jié)算分類報表進(jìn)行核對，再次檢查每日食品、飲品收入報表，看是否達(dá)到以下指標(biāo)：

　　(1) 收入分類總額與結(jié)算分類總額相符。

　　(2) 現(xiàn)金、信用卡、掛賬、房賬和酒店應(yīng)酬等賬目與所有餐廳總賬單相符。

　　4. 檢查小部門的收銀工作(財務(wù)收入審計負(fù)責(zé))

　　商務(wù)中心、健身中心等小部門的收入審計與上述相似。但要注意電話費(fèi)收入的審計.將電話系統(tǒng)里的數(shù)據(jù)報表與前臺系統(tǒng)電話過賬報表進(jìn)行核對，查看電話費(fèi)是否已入到相應(yīng)的賬戶內(nèi)，如發(fā)現(xiàn)有電話未入到相應(yīng)的帳戶內(nèi)，應(yīng)查明原因，并開出單據(jù)，將此電話費(fèi)入到其帳戶內(nèi)，若發(fā)現(xiàn)有未付款的電話費(fèi)用，已不能追回的，則應(yīng)查明原因，將電話號碼、時間、金額交給收入審計部領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)一步處理。

　　(二)、審計酒店減扣營業(yè)收入的規(guī)范性與權(quán)威性

　　1.優(yōu)惠卡/券

　　制定出相關(guān)政策和程序，

　　通過刷卡或壓卡或回收的優(yōu)惠券以方便核實折扣的真實性，

　　對于優(yōu)惠卡/券的發(fā)行和記錄進(jìn)行管理，

　　優(yōu)惠卡/券申請應(yīng)當(dāng)附上書面批示和合理的理由。

　　2.招待用餐

　　制定出相關(guān)政策和程序，

　　按部門及消費(fèi)性質(zhì)編制報表，對實際月累計消費(fèi)與限定消費(fèi)額進(jìn)行比較，

　　向財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理提交匯總報告。

　　3.提現(xiàn)

　　制定出相關(guān)內(nèi)部控制制度，