礦山生態(tài)環(huán)境審計(jì)重點(diǎn)
當(dāng)前，全國各地都在開展領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)試點(diǎn)工作，有的地方在深層次試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，還進(jìn)行了全面推開。在領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)中，對礦山生態(tài)環(huán)境審計(jì)應(yīng)關(guān)注如下重點(diǎn)：
一、地方政府礦山生態(tài)環(huán)境保護(hù)履職盡責(zé)情況。
要通過查閱被審計(jì)地方政府相關(guān)文件通知、目標(biāo)責(zé)任書、規(guī)劃、方案、各種制度、公報(bào)、報(bào)告等資料，重點(diǎn)掌握礦山資源開發(fā)利用、保護(hù)與恢復(fù)治理管理現(xiàn)狀，看地方政府是不是履行了礦山生態(tài)環(huán)境保護(hù)主體責(zé)任，是不是成立了環(huán)境保護(hù)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，是不是制定了環(huán)境保護(hù)責(zé)任制，是不是將本級政府與上級政府簽訂的礦山生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任書的具體責(zé)任落實(shí)分解到下級政府及相關(guān)職能部門，是不是將礦山生態(tài)環(huán)境保護(hù)納入地方政府目標(biāo)考核范圍，是否進(jìn)行了獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)，有沒有履職不到位，監(jiān)管不到位的問題。
二、礦山資源開采總量控制約束性指標(biāo)完成情況。
要通過查閱被審計(jì)地方上級國土資源部門下達(dá)的年度開采總量控制指標(biāo)文件，國土資源部門掌握的礦山企業(yè)上報(bào)的特定礦種開采總量控制指標(biāo)執(zhí)行情況，開采保護(hù)性的特定礦種的礦山企業(yè)儲量、產(chǎn)量、銷售等原始臺賬等資料，看地方國土資源部門對礦產(chǎn)資源開采總量控制辦法措施是否有力，所轄區(qū)域礦山企業(yè)年度開采總量是否進(jìn)行了分解指標(biāo)控制，企業(yè)上報(bào)的年報(bào)是否進(jìn)行了內(nèi)審，并結(jié)合實(shí)際抽查部分礦山企業(yè)生產(chǎn)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、銷售臺賬等原始臺賬，看與上報(bào)數(shù)是否一致，有無超量開采，準(zhǔn)確把握礦產(chǎn)資源開采總量控制指標(biāo)執(zhí)行監(jiān)督管理情況。
三、礦山生態(tài)環(huán)境保護(hù)與恢復(fù)治理情況。
要通過查看被審計(jì)地方的《礦產(chǎn)資源總體規(guī)劃》，了解生態(tài)保護(hù)紅線區(qū)、限制開采區(qū)區(qū)域，看有無礦山開采，已開采礦山企業(yè)是否關(guān)閉;查看全國礦山地質(zhì)環(huán)境信息系統(tǒng)平臺了解被審計(jì)地方礦山地質(zhì)環(huán)境信息系統(tǒng)年度上報(bào)數(shù)據(jù)中獲取各類礦山的礦山地質(zhì)環(huán)境破壞的面積，礦山企業(yè)礦山地質(zhì)環(huán)境保護(hù)與恢復(fù)治理方案、地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理保證金繳存、返還，國土部門對礦山企業(yè)地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理項(xiàng)目驗(yàn)收等情況，看礦山企業(yè)是否繳存了地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理保證金，保證金的管理是否規(guī)范，地質(zhì)環(huán)境破壞是否治理，礦山環(huán)境恢復(fù)治理率是否達(dá)到要求;確定礦山復(fù)墾目標(biāo)，查看礦山土地復(fù)墾(復(fù)綠)項(xiàng)目審批、建設(shè)、驗(yàn)收臺賬，根據(jù)礦山地質(zhì)環(huán)境治理項(xiàng)目臺賬等資料獲取審計(jì)年度內(nèi)礦山地質(zhì)環(huán)境治理面積，并與規(guī)劃指標(biāo)、目標(biāo)進(jìn)行比對，看是否完成了礦山地質(zhì)環(huán)境治理面積，是否完成了礦山土地復(fù)墾面積。
四、監(jiān)管部門履行職責(zé)情況。
一是要了解被審計(jì)地方國土資源部門礦山資源管理執(zhí)法情況。通過調(diào)取上級國土部門多目標(biāo)礦山遙感監(jiān)測影像數(shù)據(jù)疑似違法圖斑資料，地方國土資源部門填制的各年度礦產(chǎn)資源開發(fā)違法違規(guī)案件發(fā)生情況統(tǒng)計(jì)表，礦產(chǎn)資源勘查、開采執(zhí)法檢查臺帳，群眾舉報(bào)訪等資料，看國土部門監(jiān)察制度是否健全，是否建立了無證勘查開采案件增減率統(tǒng)計(jì)制度，是否建立了礦業(yè)權(quán)人違法違規(guī)案件發(fā)生率統(tǒng)計(jì)制度，對信訪信件處理是否及時(shí)，對違法違規(guī)案件處理處罰是否合法，有無以罰代法。二是要了解礦山企業(yè)勘查和開采情況，通過查閱礦業(yè)權(quán)發(fā)證登記臺賬、座談了解、現(xiàn)場調(diào)查等辦法，看礦業(yè)權(quán)出讓程序是否合規(guī)，礦業(yè)權(quán)人是否繳納了價(jià)款，是否存在礦業(yè)權(quán)許可證有效期過期未延續(xù)勘查和開采，看是否存在無證開采、以采代探問題，三是要了解是否存在擅自改變開采礦種情況。通過查閱礦山企業(yè)銷售合同，了解企業(yè)應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等科目獲取礦業(yè)權(quán)取得、支付對價(jià)、合作經(jīng)營等情況，看企業(yè)是否擅自改變開采礦種。四是要了解是否存在超過核定生產(chǎn)能力開采情況。了解掌握區(qū)域內(nèi)采礦企業(yè)銷售渠道、冶煉企業(yè)進(jìn)貨渠道，通過比對采礦企業(yè)的銷售量與冶煉企業(yè)的采購量，查明采業(yè)的'實(shí)際生產(chǎn)量;核查各礦山儲量年報(bào)和開采規(guī)模，找出明顯超采線索。
五、礦山生態(tài)環(huán)境恢復(fù)治理制度執(zhí)行和項(xiàng)目建設(shè)情況。
一是要關(guān)注地質(zhì)災(zāi)害規(guī)劃和防治情況。要對照地方制定的地質(zhì)災(zāi)害防治規(guī)劃和年度地質(zhì)災(zāi)害防治方案，看是否建立地質(zhì)災(zāi)害預(yù)報(bào)預(yù)警制度;關(guān)注各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，看是否存在監(jiān)測未落實(shí)、隱患點(diǎn)責(zé)任不落實(shí)等問題;實(shí)地調(diào)查地區(qū)地質(zhì)災(zāi)害險(xiǎn)情巡查制度、“防災(zāi)明白卡”發(fā)放情況，看是否按照規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行;對照地方地質(zhì)災(zāi)害災(zāi)情上報(bào)表，調(diào)查了解地災(zāi)災(zāi)情是否如實(shí)上報(bào)，是否存在大的突發(fā)事故未上報(bào)問題。礦山地質(zhì)環(huán)境治理重點(diǎn)工程是否按計(jì)劃開工，完工，是否有擠占挪用礦山地質(zhì)環(huán)境治理重點(diǎn)工程專項(xiàng)資金，礦山地質(zhì)環(huán)境治理重點(diǎn)工程地方配套資金不到位的問題。二是要關(guān)注礦山地質(zhì)環(huán)境治理情況。要通過查閱國土部門辦理關(guān)閉、延續(xù)、變更、轉(zhuǎn)讓的礦山臺賬，礦山企業(yè)礦山地質(zhì)環(huán)境保護(hù)與治理恢復(fù)及礦山土地復(fù)墾方案，礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理驗(yàn)收臺賬及驗(yàn)收報(bào)告，看主管部門是否建立環(huán)境保護(hù)與恢復(fù)治理制度和目標(biāo)，礦山企業(yè)是否編制礦山地質(zhì)環(huán)境保護(hù)與治理恢復(fù)方案，內(nèi)容是否完整，企業(yè)是否按《礦山地質(zhì)環(huán)境保護(hù)與恢復(fù)治理方案》實(shí)施項(xiàng)目，或未完全按照治理方案實(shí)施，國土部門是否嚴(yán)格督促企業(yè)落實(shí)《環(huán)境保護(hù)與恢復(fù)治理方案》。三是要關(guān)注礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理項(xiàng)目建設(shè)情況。要對照項(xiàng)目實(shí)施方案、財(cái)政下達(dá)資金指標(biāo)、驗(yàn)收等資料，了解項(xiàng)目進(jìn)展是否按方案實(shí)施、是否按期完工、是否進(jìn)行了驗(yàn)收、是否按照申報(bào)內(nèi)容建設(shè)，項(xiàng)目投資完成情況、資金管理使用是否規(guī)范;要通過國土和交通、水利等部門項(xiàng)目臺賬進(jìn)行比較，查看項(xiàng)目是否存在重復(fù)申報(bào);對抽查項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)近年的申請獲批的資金項(xiàng)目進(jìn)行梳理，看是否存在重復(fù)申報(bào)資金;要審核抽查項(xiàng)目的申報(bào)、批復(fù)、設(shè)計(jì)資料，招投標(biāo)資料、項(xiàng)目建設(shè)流程，包括可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評價(jià)批復(fù)、用地審批、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、施工許可證等程序的合規(guī)性，同時(shí)還要檢查設(shè)計(jì)審查意見是否得到落實(shí)，設(shè)計(jì)、施工單位資質(zhì)，采購材料質(zhì)量合格證、檢驗(yàn)證是否齊全，價(jià)款是否按進(jìn)度進(jìn)行結(jié)算等情況。
六、重大生態(tài)環(huán)境損害風(fēng)險(xiǎn)防范及預(yù)警機(jī)制建立情況。
要查閱被審計(jì)地方國土部門《地質(zhì)災(zāi)害防治規(guī)劃》，年度內(nèi)地質(zhì)災(zāi)害防治方案，以及逐年地質(zhì)災(zāi)害災(zāi)情資料，地區(qū)地質(zhì)災(zāi)害預(yù)報(bào)預(yù)警制度和地質(zhì)災(zāi)害巡查等制度執(zhí)行、落實(shí)情況資料，對照地方制定的地質(zhì)災(zāi)害防治規(guī)劃和年度地質(zhì)災(zāi)害防治方案，看是否建立地質(zhì)災(zāi)害預(yù)報(bào)預(yù)警制度，關(guān)注各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，是否存在監(jiān)測未落實(shí)、隱患點(diǎn)責(zé)任不落實(shí)等問題;實(shí)地調(diào)查地區(qū)地質(zhì)災(zāi)害險(xiǎn)情巡查制度、“防災(zāi)明白卡”發(fā)放情況，看是否按照規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行;對照地方地質(zhì)災(zāi)害災(zāi)情上報(bào)表，調(diào)查了解地災(zāi)災(zāi)情是否如實(shí)上報(bào)，看是否存在大的突發(fā)事故未上報(bào)問題。
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