內(nèi)審師考試《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》模擬練習(xí)及答案

時(shí)間：2020-10-24 15:33:26 評(píng)估審計(jì) 我要投稿

2017內(nèi)審師考試《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》模擬練習(xí)及答案

　　1、在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)職員的指導(dǎo)策略時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)首先考慮：

2017內(nèi)審師考試《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》模擬練習(xí)及答案

　　A、組織的目標(biāo)。

　　B、學(xué)習(xí)內(nèi)容。

　　C、學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望。

　　D、預(yù)算約束。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。幫助組織實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的最終目標(biāo)，沒有目標(biāo)，就沒有實(shí)現(xiàn)該培訓(xùn)指導(dǎo)策略的方向。

　　答案B、C、D均不正確。見題解A。

　　2、在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)職員的指導(dǎo)策略時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)首先考慮

　　A、組織的目標(biāo)

　　B、學(xué)習(xí)內(nèi)容

　　C、學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望

　　D、預(yù)算約束

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。沒有目標(biāo)，就沒有實(shí)現(xiàn)策略的方向

　　答案B、C、D均不正確。見題解A。

　　3、被指派對(duì)供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師是供應(yīng)商會(huì)計(jì)部主任的哥哥，此時(shí)該審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、接受該指派，但是避免在現(xiàn)場(chǎng)工作中與會(huì)計(jì)部主任接觸。

　　B、接受該指派，但應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中披露這一關(guān)系。

　　C、將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商。

　　D、將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。

　　答案D正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1130—1.1，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)向首席審計(jì)執(zhí)行官進(jìn)行報(bào)告任何已經(jīng)出現(xiàn)或者經(jīng)合理推斷認(rèn)為可能出現(xiàn)利益沖突或偏見的情況。

　　4、根據(jù)專業(yè)實(shí)物框架，能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性途徑是

　　A、人員配置和監(jiān)督。

　　B、維持的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎。

　　C、人際關(guān)系和溝通。

　　D、組織狀況和客觀性。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。

　　答案D正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1100—1.1，組織狀況和客觀性可使內(nèi)部審計(jì)部門的成員做出不公正的和不偏不倚的判斷，這對(duì)恰當(dāng)開展審計(jì)工作是必不可少的。

　　5、以下哪項(xiàng)行為損害了內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性?

　　A、某內(nèi)部審計(jì)師由于升職將很快負(fù)責(zé)某分部，但目前仍繼續(xù)對(duì)該分部實(shí)施審計(jì)。

　　B、基于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍。

　　C、加入某任務(wù)小組，為新分銷系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議。

　　D、在采購代理合同生效前審查其草稿。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。已升職負(fù)責(zé)營(yíng)運(yùn)部門的內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)該繼續(xù)審計(jì)該部門。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1130.—1.1，如果經(jīng)合理推斷認(rèn)為可能出現(xiàn)利益沖突或偏見的情況，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)重新指派內(nèi)部審計(jì)師。

　　答案B、C、D均不正確。見題解A。

　　6、在有些國(guó)家，政府部門已制定了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。比如，美國(guó)的總審計(jì)署(GAO)為政府審計(jì)的開展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特別針對(duì)那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo);

　　B、僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性;

　　C、受公共會(huì)計(jì)師專業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo);

　　D、遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。

　　答案D正確。IIA的道德規(guī)范指出，“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開展內(nèi)部審計(jì)服務(wù)。”此外，在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師在法律上有義務(wù)遵守政府的標(biāo)準(zhǔn)。

　　7、首席審計(jì)執(zhí)行官得知一位助理內(nèi)部審計(jì)師向其親戚透露機(jī)密信息。首席審計(jì)執(zhí)行官和這位審計(jì)師都是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。盡管該審計(jì)師沒有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。首席審計(jì)執(zhí)行官處理此事的最佳方法是：

　　A、口頭訓(xùn)斥內(nèi)部審計(jì)師;

　　B、立即解聘這位內(nèi)部審計(jì)師，并向IIA通報(bào);

　　C、由于這位內(nèi)部審計(jì)師沒有從此事中獲益，因此不采取措施;

　　D、告知IIA的審計(jì)委員會(huì)并根據(jù)公司的政策采取人事措施。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。

　　答案D正確。助理內(nèi)部審計(jì)師違反了行為規(guī)則3.2有關(guān)信息使用的規(guī)定。向國(guó)際道德委員會(huì)投訴的根據(jù)是有否違反IIA的道德規(guī)范，這個(gè)道德委員會(huì)代表IIA的審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)聽取、解釋并調(diào)查對(duì)所有會(huì)員或注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師的投訴，并建議董事會(huì)采取相應(yīng)的措施。此外，組織的政策必須得到遵守。

　　8、下列陳述中哪一項(xiàng)不屬于與制造商利益政策有沖突的內(nèi)容：

　　A、員工收取客戶的錢財(cái)、禮物和服務(wù);

　　B、員工參與(直接或間接)公共部門管理;

　　C、員工與供應(yīng)商發(fā)生借貸關(guān)系;

　　D、員工利用公司信息謀取私利。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。

　　答案B正確。禁止員工參與公共服務(wù)通常是不恰當(dāng)?shù)�。如果公共服�?wù)不是任務(wù)，它也是全體公民的權(quán)利。

　　9、首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)大多采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法，因?yàn)樗峁┝耍?/p>

　　A、一種系統(tǒng)化的評(píng)估程序，并結(jié)合了對(duì)可能不利情形的專業(yè)判斷。

　　B、一張對(duì)組織有潛在不利影響事項(xiàng)的清單。

　　C、組織內(nèi)可審計(jì)活動(dòng)的清單。

　　D、某事件或行動(dòng)對(duì)組織造成不利影響的可能性。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。由于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以提供建立在專業(yè)判斷基礎(chǔ)上的系統(tǒng)化的評(píng)估程序，因此首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)大多采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法。

　　答案B、C、D均不正確。見題解A。

　　10、為確保在確認(rèn)業(yè)務(wù)中對(duì)某些審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取了糾正措施，可要求進(jìn)行后續(xù)追蹤活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開展所需要的后續(xù)追蹤活動(dòng)的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪項(xiàng)是界定：

　　A、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的書面規(guī)章或與客戶達(dá)成的協(xié)議;

　　B、審計(jì)委員會(huì)的使命聲明;

　　C、在每次審計(jì)之前下發(fā)的業(yè)務(wù)通知單;

　　D、在適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)報(bào)告中的目標(biāo)表述。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。(內(nèi)部審計(jì)師所進(jìn)行的后續(xù)追蹤是指他們用以確認(rèn)管理層針對(duì)報(bào)告中的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)、建議[包括外部審計(jì)師和其他人員的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議]所采取的措施是否充分、有效和及時(shí)的工作過程。在確認(rèn)業(yè)務(wù)中的后續(xù)追蹤責(zé)任應(yīng)在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程中界定[實(shí)務(wù)公告2500.A1-1]。在咨詢業(yè)務(wù)中，對(duì)結(jié)果處理的監(jiān)控程度取決于與客戶達(dá)成的協(xié)議。

　　答案B、C、D均不正確。見題解A。

　　11.為了確認(rèn)信用控制的'運(yùn)用不是一直有效，而妨礙了對(duì)信用客戶的有效銷售，內(nèi)部審計(jì)師需要：

　　A.確認(rèn)經(jīng)常性應(yīng)收賬款

　　B.追蹤應(yīng)收賬款分類賬的過賬

　　C.分析回收率和信用史

　　D.比較接受信用和拒絕信用

　　12.一家大公司正考慮重要的機(jī)構(gòu)改革工作。以下哪組人不會(huì)負(fù)責(zé)實(shí)施這些改革措施?

　　A.普通員工。

　　B.高層管理人員。

　　C.普通股股東。

　　D.外部咨詢專家。

　　13.以下哪項(xiàng)內(nèi)容對(duì)事先已編號(hào)的文件的順序進(jìn)行檢查?

　　A.在裝運(yùn)商品之前批準(zhǔn)客戶賒賬

　　B.對(duì)事先已編號(hào)的文件的順序進(jìn)行檢查

　　C.將銀行進(jìn)賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進(jìn)行比較

　　D.掃描總賬內(nèi)容，尋找異常高或異常低的余額

　　14.人們公認(rèn)內(nèi)部審計(jì)章程是影響內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性的重要因素之一。標(biāo)準(zhǔn)通過提供指南作為章程的一部分來幫助明確章程的性質(zhì)，下列哪項(xiàng)在標(biāo)準(zhǔn)中沒有被建議作為章程的一部分：

　　A.內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)機(jī)構(gòu)記錄的接觸。

　　B.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。

　　C.首席審計(jì)執(zhí)行官的任期。

　　D.內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)機(jī)構(gòu)人員的接觸。

　　15.某公用事業(yè)單位的審計(jì)師正計(jì)劃測(cè)試通過經(jīng)紀(jì)人購買的房地產(chǎn)的抽樣樣本，以確保所有款項(xiàng)均針對(duì)合法的房地產(chǎn)支付。以下哪項(xiàng)內(nèi)容是用以選擇相關(guān)交易進(jìn)行測(cè)試的最佳來源?

　　A.用以記錄房地產(chǎn)購買情況的賬號(hào)所反映的所有交易活動(dòng)的打印版本。

　　B.包括評(píng)估和調(diào)查數(shù)據(jù)的房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人檔案。

　　C.該公用事業(yè)單位記錄部門所保留的交易記錄。

　　D.房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人提供的批號(hào)清單。

　　16.首席執(zhí)行官想要知道采購職能門是否恰當(dāng)?shù)貙?shí)現(xiàn)其支出以便“在正確的時(shí)間以正確的數(shù)量采購了正確的原料”，以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項(xiàng)要求：

　　A.財(cái)務(wù)審計(jì)與采購部門有關(guān);

　　B.經(jīng)營(yíng)審計(jì)與采購職能有關(guān);

　　C.合規(guī)性審計(jì)與采購職能有關(guān);

　　D.全面審計(jì)業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營(yíng)有關(guān)。

　　17.在審計(jì)投資業(yè)務(wù)的現(xiàn)場(chǎng)工作開始之際，某內(nèi)部審計(jì)師注意到，自審計(jì)方案制定以來利率已大幅度下調(diào)。面對(duì)此情況，審計(jì)師應(yīng)該：

　　A.繼續(xù)開展現(xiàn)有的審計(jì)方案，因?yàn)檫@是已得到批準(zhǔn)的原定審計(jì)工作范圍。

　　B.修改審計(jì)方案，然后繼續(xù)開展審計(jì)工作。

　　C.與管理人員協(xié)商，核實(shí)利率變化情況，然后繼續(xù)開展審計(jì)工作。

　　D.確定利率變化的影響，并確定審計(jì)工作方案是否也需要得到修改。

　　18.某批發(fā)商收到了相當(dāng)多的關(guān)于賬目錯(cuò)誤的客戶投訴，這些投訴均被登記至計(jì)算機(jī)化的數(shù)據(jù)庫。如果由于投訴的發(fā)生，內(nèi)部審計(jì)師決定對(duì)賬目的余額進(jìn)行核對(duì)，那么，審計(jì)師可以應(yīng)用個(gè)人電腦來確定許多欄目，但以下哪項(xiàng)除外?

　　A.錯(cuò)誤的賬目余額

　　B.余額最高的客戶賬目

　　C.已就其賬目進(jìn)行投訴的客戶

　　D.投訴頻率最高的賬目類型

　　19.對(duì)于經(jīng)常進(jìn)行新產(chǎn)品開發(fā)的企業(yè),同時(shí)按產(chǎn)品和職能劃分部門并實(shí)行雙重授權(quán)的結(jié)構(gòu)是最優(yōu)的.最適合該類企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是:

　　A.專家官僚結(jié)構(gòu)

　　B.機(jī)械結(jié)構(gòu)

　　C.矩陣結(jié)構(gòu)

　　D.核心官僚結(jié)構(gòu)

　　20.控制的不同要素有助于保證按照管理層期望完成既定任務(wù)，作為實(shí)行控制的方針的要素是：

　　A.標(biāo)準(zhǔn)

　　B.目標(biāo)