納稅信用等級用處是什么

　　現(xiàn)在納稅信用等級已經(jīng)受到了人民銀行、中央文明辦、教育部、工業(yè)和信息化部、民政部、財政部、人力資源社會保障部、國土資源部、環(huán)境保護(hù)部、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部、交通運輸部、農(nóng)業(yè)部、商務(wù)部、文化部、國資委、海關(guān)總署、工商總局、質(zhì)檢總局、食品藥品監(jiān)管總局、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會、外匯局、全國總工會、共青團(tuán)中央、全國工商聯(lián)、鐵路總公司等部門的認(rèn)可。下面是yjbys小編為大家?guī)�來的關(guān)于納稅信用等級的作用的知識，歡迎閱讀。

　　【A級】

　　我們稅務(wù)部門給A級納稅人提供便利有以下這些，自己劃重點啦!

　　1.一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理。

　　2.普通發(fā)票按需領(lǐng)用。

　　3.連續(xù)3年被評為A級信用級別(簡稱3連A)的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項。

　　4.納稅信用A級出口企業(yè)可評為出口企業(yè)管理一類企業(yè)。評為出口管理一類企業(yè)的A級納稅人，享受以下便利措施：

　　(1)國稅機(jī)關(guān)受理出口退(免)稅正式申報后，經(jīng)核對申報信息齊全無誤的，即可辦理出口退(免)稅。

　　(2)可優(yōu)先安排該類企業(yè)辦理出口退稅。

　　(3)國稅機(jī)關(guān)可向該類企業(yè)提供綠色辦稅通道(特約服務(wù)區(qū))，并建立重點聯(lián)系制度，指定專人負(fù)責(zé)并定期聯(lián)系企業(yè)。

　　5.增值稅一般納稅人取消增值稅發(fā)票認(rèn)證。

　　【B、C級】

　　A級納稅人在發(fā)票的領(lǐng)用和掃描認(rèn)證方面有這么多的便利，B級和C級的納稅人也不弱喔，B、C級增值稅一般納稅人的發(fā)票也可以免認(rèn)證啦!而且，B級的納稅人還可以一次性領(lǐng)取不超過2個月的增值稅發(fā)票用量!

　　【D級】

　　【嚴(yán)肅臉】既然A級能享受那么多，有獎就有罰，對于D級納稅人稅務(wù)機(jī)關(guān)就要嚴(yán)格!嚴(yán)格!嚴(yán)格!

　　對納稅信用評價為D級的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取以下措施：

　　1.按照本辦法第二十七條的規(guī)定，公開D級納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為D級;

　　2.增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實行交(驗)舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng);

　　3.加強(qiáng)出口退稅審核;

　　4.加強(qiáng)納稅評估，嚴(yán)格審核其報送的各種資料;

　　5.列入重點監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn);

　　6.將納稅信用評價結(jié)果通報相關(guān)部門，建議在經(jīng)營、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊新公司、工程招投標(biāo)、政府采購、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止;

　　7.D級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為A級;

　　8.稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。

　　所以，為了輕松愉快辦稅，讓我們按時誠信納稅吧!

　　提提你：稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月將確定上一年度納稅信用評價結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)。

　　納稅信用評價

　　1、納稅信用評價主要文件政策有哪些?

　　答：國家稅務(wù)總局以公告的形式頒布了關(guān)于納稅信用評價的5個重要文件(見附件)：

　　(1)《納稅信用管理辦法(試行)》(稅總公告2014年第40號)

　　(2)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅信用評價指標(biāo)和評價方式(試行)>的公告》(稅總公告2014年48號)

　　(3)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用補(bǔ)評和復(fù)評事項的公告》　(稅總公告2015年第46號)

　　(4)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告》(稅總公告2015年第85號)

　　(5)《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善納稅信用管理有關(guān)事項的公告》(稅總公告2016年第9號)。

　　2.什么是納稅信用評價?

　　答：納稅信用評價是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)采集的納稅人納稅信用信息，按照《納稅信用管理辦法(試行)》(稅總公告2014年第40號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅信用評價指標(biāo)和評價方式(試行)>的公告》(稅總公告2014年48號)的相關(guān)規(guī)定，就納稅人在一定周期內(nèi)的納稅信用狀況所進(jìn)行的評價，納稅信用級別分為A、B、C、D四級。納稅人最終評價指標(biāo)得分90分以上的為A級，得分70分以上不滿90分的為B級，得分40分以上不滿70分的為C級，得分不滿40分或者直接判級確定的為D級。

　　3.哪些納稅人屬于參加納稅信用評價的范圍?

　　答：已辦理稅務(wù)登記(含“三證合一、一照一碼”、臨時登記)，從事生產(chǎn)、經(jīng)營并適用查賬征收的獨立核算企業(yè)、個人獨資企業(yè)和個人合伙企業(yè)�？劾U義務(wù)人、自然人納稅信用管理辦法由國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。

　　4.適用范圍內(nèi)的納稅人，為什么有的沒有本期納稅信用評價結(jié)果?

　　答：在《納稅信用管理辦法(試行)》(稅總公告2014年第40號)規(guī)定的評價適用范圍內(nèi)，有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評價：

　　(1)納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度的;

　　(2)本評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的;

　　(3)因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的;

　　(4)被審計、財政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的;

　　(5)已申請稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的;

　　(6)其他不應(yīng)參加本期評價的情形。

　　5.納稅信用級別由誰來評，什么時間評?

　　答：國稅局、地稅局共同管轄的納稅人，由主管國稅、地稅機(jī)關(guān)聯(lián)合進(jìn)行評價;國稅局單獨管轄的納稅人(海洋石油類納稅人)由主管國稅機(jī)關(guān)單獨組織評價。自2015年起，稅務(wù)機(jī)關(guān)每年對納稅戶上一年度的納稅信用級別進(jìn)行評價，并在4月份確定納稅信用級別評價結(jié)果。

　　6.納稅信用評價信息主要采集范圍?

　　答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅信用評價指標(biāo)和評價方式(試行)>的公告》(稅總公告2014年48號)，主要有以下幾方面：

　　(一)納稅人信用歷史信息。主要包括納稅人的稅務(wù)登記信息、經(jīng)營信息、法定代表人信息等基本信息，評價年度之前的納稅信用記錄，以及質(zhì)檢、環(huán)保、工商、銀行、海關(guān)等相關(guān)部門評定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄。目前這部分信息只記錄不參與評價。

　　(二)稅務(wù)內(nèi)部信息。包括經(jīng)常性指標(biāo)信息和非經(jīng)常性指標(biāo)信息。經(jīng)常性指標(biāo)信息包括涉稅申報信息、稅(費)款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息、登記與賬簿信息等4個一級指標(biāo)，非經(jīng)常性指標(biāo)信息包括納稅評估、稅務(wù)審計、反避稅調(diào)查信息和稅務(wù)稽查信息。細(xì)化為20個二級指標(biāo)，113個細(xì)化指標(biāo)。評價年度內(nèi)，納稅人經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評;非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評。非經(jīng)常性指標(biāo)缺失是指：在評價年度內(nèi)，稅務(wù)管理系統(tǒng)中沒有納稅評估、大企業(yè)稅務(wù)審計、反避稅調(diào)查或稅務(wù)稽查出具的決定(結(jié)論)文書的記錄。

　　(三)稅務(wù)外部信息。主要指評價年度相關(guān)部門評定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄等外部參考信息，以及從銀行、工商、海關(guān)等相關(guān)部門取得的影響納稅人納稅信用評價的外部評價信息。外部參考信息只記錄不參與評價，而外部評價信息當(dāng)前主要有銀行、工商和海關(guān)等部門4個指標(biāo)，評價方式為扣11分，即如果發(fā)現(xiàn)納稅人在不同部門之間存在提供信息不對稱的情形，則納稅人不能評價為納稅信用A級。

　　7.有哪些情況不能評為A級?

　　答：有下列情形之一的納稅人，本評價年度不能評為A級：

　　(一)實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的;

　　(二)上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的;

　　(三)非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負(fù)申報的;

　　(四)不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的;

　　(五)當(dāng)年度信用評價低于90分。

　　8.有哪些情況直接判定為D級?

　　答：有下列情形之一的納稅人，本評價年度直接判為D級：

　　(一)存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的;

　　(二)存在前項所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的;

　　(三)在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的;

　　(四)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的;

　　(五)存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的;

　　(六)提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的;

　　(七)騙取國家出口退稅款，被停止出口退(免)稅資格未到期的;

　　(八)有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的;

　　(九)由D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的;

　　(十)存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的。

　　9.有哪些情形不影響納稅人納稅信用評價?

　　答：(一)由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務(wù)的;

　　(二)非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的;

　　(三)國家稅務(wù)總局認(rèn)定的其他不影響納稅信用評價的情形。

　　10.如何查詢納稅人信用級別評價結(jié)果?

　　答：稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月中下旬確定上一年度納稅信用評價結(jié)果后，將主動公開A級納稅人名單及相關(guān)信息。對于B、C、D級納稅人名單及相關(guān)信息，也可以通過國稅、地稅各級網(wǎng)站直接查詢A級納稅人名單。其他級別的納稅人需要查詢自身信用級別的，可在電子稅務(wù)局涉稅查詢模塊查詢本企業(yè)信用評價級別情況。

　　11.如何申請補(bǔ)評、復(fù)評?

　　答：納稅人對當(dāng)期未予評價或納稅信用評價結(jié)果有異議的，可在納稅信用評價結(jié)果確定的當(dāng)年內(nèi)，填寫《納稅信用補(bǔ)評申請表》、《納稅信用復(fù)評申請表》，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請補(bǔ)評、復(fù)評。

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