納稅信用級(jí)別簡(jiǎn)析2017
近來(lái)不斷有一些企業(yè)到稅務(wù)部門(mén)反應(yīng)，“現(xiàn)在怎么退稅慢了很多，國(guó)稅局說(shuō)由于我企業(yè)納稅信用被評(píng)為D級(jí)”或者“納稅信用評(píng)級(jí)被評(píng)為C.D級(jí)，國(guó)稅每月可以領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票都不夠用!”那么究竟是什么原因?qū)е缕髽I(yè)存在這種情況?究竟什么是納稅信用?納稅信用的等級(jí)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生什么影響?下面是yjbys小編為大家?guī)?lái)的關(guān)于納稅信用等級(jí)簡(jiǎn)析的知識(shí)，歡迎閱讀。
問(wèn)：什么是納稅信用
答：納稅信用評(píng)價(jià)是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)采集的納稅人納稅信用信息，按照《納稅信用管理辦法(試行)》和《納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式(試行)》的相關(guān)規(guī)定，就納稅人在一定周期內(nèi)的納稅信用狀況所進(jìn)行的評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果分ABCD四級(jí)。
問(wèn)：哪些納稅人可以參加納稅信用評(píng)價(jià)?
答：已辦理稅務(wù)登記(含“三證合一、一照一碼”、臨時(shí)登記)，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)并適用查賬征收的獨(dú)立核算企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)，可以參加納稅信用評(píng)價(jià)。其中查賬征收是指企業(yè)所得稅征收方式為查賬征收，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)的個(gè)人所得稅征收方式為查賬征收。
問(wèn)：納稅信用評(píng)價(jià)多長(zhǎng)時(shí)間開(kāi)展一次?
答：納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅年度，“納稅年度”為公歷年度，從1月1日到12月31日。
問(wèn)：納稅信用評(píng)價(jià)方式有哪些?
答：納稅信用評(píng)價(jià)方式有年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式。
年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分采取扣分形式，按評(píng)價(jià)指標(biāo)中設(shè)置的一系列納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)，根據(jù)納稅人評(píng)價(jià)年度納稅信用狀況，計(jì)算納稅人年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分，進(jìn)而確定納稅信用級(jí)別。
直接判D級(jí)適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人。
問(wèn)：納稅信用級(jí)別是怎么劃分的?
答：納稅信用級(jí)別分為A、B、C、D四級(jí)。納稅人最終評(píng)價(jià)得分90分(含)以上的為A級(jí)，得分70分(含)以上不滿(mǎn)90分的.為B級(jí)，得分40分(含)以上不滿(mǎn)70分的為C級(jí)，得分不滿(mǎn)40分或者直接判級(jí)確定的為D級(jí)。
問(wèn)：未參與年度納稅信用評(píng)價(jià)的，如何補(bǔ)評(píng)?
答：納稅人不參與當(dāng)期評(píng)價(jià)的情形解除，或?qū)Ξ?dāng)期未予評(píng)價(jià)有異議的，可填寫(xiě)《納稅信用補(bǔ)評(píng)申請(qǐng)表》，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)評(píng)。
問(wèn)：對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果有異議怎么辦?
答：納稅人對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議的，可在納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果確定的當(dāng)年內(nèi)，填寫(xiě)《納稅信用復(fù)評(píng)申請(qǐng)表》，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)評(píng)。
問(wèn)：納稅信用級(jí)別如何查詢(xún)
答：登錄東莞地方稅務(wù)局網(wǎng)站——點(diǎn)擊“涉稅查詢(xún)”——納稅信用A級(jí)企業(yè)查詢(xún)
問(wèn)：A級(jí)納稅人可以享受哪些激勵(lì)措施?
答：目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)A級(jí)納稅人有如下激勵(lì)措施：
(1)向社會(huì)公告A級(jí)納稅人名單;
(2)一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理;
(3)普通發(fā)票按需領(lǐng)用;
(4)連續(xù)3年被評(píng)為A級(jí)信用級(jí)別(簡(jiǎn)稱(chēng)3連A)的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT(mén)人員幫助辦理涉稅事項(xiàng);
(5)可評(píng)定為出口企業(yè)管理一類(lèi)企業(yè)，享受出口退(免)稅便利措施;
(6)納稅信用A級(jí)且不屬于出口退稅審核關(guān)注信息中關(guān)注企業(yè)級(jí)別為一至三級(jí)的自營(yíng)出口企業(yè)，適用啟運(yùn)港退稅政策;
(7)納稅信用A級(jí)增值稅一般納稅人取消增值稅發(fā)票認(rèn)證;
(8)稅務(wù)機(jī)關(guān)向銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)提供A級(jí)納稅人名單，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)符合貸款條件的守信企業(yè)，提供信用貸款或其他金融產(chǎn)品服務(wù)。
問(wèn)：對(duì)D級(jí)納稅人，有哪些懲戒措施?
答：目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)D級(jí)納稅人有以下懲戒措施：
(1)增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交(驗(yàn))舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng);
(2)出口企業(yè)管理類(lèi)別評(píng)定為四類(lèi)，加強(qiáng)出口退稅審核;
(3)加強(qiáng)納稅評(píng)估，嚴(yán)格審核其報(bào)送的各種資料;
(4)列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn);
(5)由D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員在評(píng)價(jià)為D級(jí)之后注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，在納入納稅信用管理的當(dāng)年即納入評(píng)價(jià)范圍，且直接判為D級(jí);
(6)D級(jí)評(píng)價(jià)保留2年，第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為A級(jí)。
此外，稅務(wù)機(jī)關(guān)還與外部門(mén)聯(lián)合推出了一些懲戒措施，包括：
(1)將納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果通報(bào)相關(guān)部門(mén)，建議在經(jīng)營(yíng)、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊(cè)新公司、工程招投標(biāo)、政府采購(gòu)、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止;
(2)21部門(mén)聯(lián)合對(duì)重大稅收違法案件當(dāng)事人實(shí)施懲戒。
問(wèn)：對(duì)小微企業(yè)而言，納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有哪些影響?
答：2015年7月，國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)聯(lián)合開(kāi)展“銀稅互動(dòng)”助力小微企業(yè)發(fā)展活動(dòng)。通過(guò)建立銀稅合作機(jī)制，共享納稅信用信息，將納稅信用轉(zhuǎn)化為融資資本。小微企業(yè)可憑借良好的納稅信用記錄獲得銀行提供的信用貸款服務(wù)，實(shí)現(xiàn)以“信”授“信”、以“信”養(yǎng)“信”。
問(wèn)：納稅人需要注意哪些事項(xiàng)以避免造成納稅信用扣分?
答：目前，容易造成納稅信用扣分的評(píng)價(jià)指標(biāo)主要有以下幾項(xiàng)：
(1)未按規(guī)定申報(bào)。未按規(guī)定期限納稅申報(bào)或代扣代繳的，按稅種按次，每次扣5分。
(2)發(fā)票損毀、丟失。未按規(guī)定保管紙質(zhì)發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅務(wù)管理系統(tǒng)中的違法違章記錄扣減納稅信用得分，每次扣3分;擅自損毀發(fā)票的，每次扣11分。
(3)少繳稅款。納稅人辦理納稅申報(bào)后未及時(shí)繳納稅款或延期繳納稅款的期限已滿(mǎn)，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款在5萬(wàn)元以上的(含)扣11分，5萬(wàn)元以下的扣3分。
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