納稅信用等級對企業(yè)的影響2017
國家稅務總局關于發(fā)布《納稅信用管理辦法(試行)》的公告(國家稅務總局公告2014年第40號 )規(guī)定，納稅信用級別設A、B、C、D四級。稅務機關根據(jù)納稅人不同的納稅信用級別采取相應的激勵或懲戒措施。稅務機關每年4月確定上一年度納稅信用評價結果，并為納稅人提供自我查詢服務。下面是yjbys小編為大家?guī)淼募{稅信用等級對企業(yè)的影響知識，歡迎閱讀。
對納稅信用評價為A級的納稅人，稅務機關有哪些激勵措施?
1、主動向社會公告年度A級納稅人名單;
2、一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調整增值稅發(fā)票用量時即時辦理;
3、普通發(fā)票按需領用;
4、連續(xù)3年被評為A級信用級別(簡稱3連A)的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務機關提供綠色通道或專門人員幫助辦理涉稅事項;
5、稅務機關與銀行等部門實施的銀稅合作激勵措施，為企業(yè)融資提供信用支持，以及結合當?shù)貙嶋H情況采取的其他激勵措施。
對納稅信用評價為B級的納稅人，稅務機關實施哪些管理措施?
稅務機關實施正常管理，適時進行稅收政策和管理規(guī)定的輔導,并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地提供A級納稅人的激勵措施。
對納稅信用評價為C級的納稅人稅務機關實施哪些管理措施?
稅務機關應依法從嚴管理，并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地采取D級納稅人的管理措施。
對納稅信用評價為D級的納稅人，稅務機關采取哪些懲戒措施?
1、公開D級納稅人及其直接責任人員名單，對直接責任人員注冊登記或者負責經營的其他納稅人納稅信用直接判為D級;
2、增值稅專用發(fā)票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領用實行交(驗)舊供新、嚴格限量供應;
3、加強出口退稅審核;
4、加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料;
5、列入重點監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內的最低標準;
6、將納稅信用評價結果通報相關部門，建議在經營、投融資、取得政府供應土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產許可、從業(yè)任職資格、資質審核等方面予以限制或禁止;
7、D級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為A級;
8、稅務機關與相關部門實施的聯(lián)合懲戒措施，以及結合實際情況依法采取的其他嚴格管理措施。
不能評為A級的納稅人有哪些?
1、實際生產經營期不滿3年的;
2、上一評價年度納稅信用評價結果為D級的;
3、非正常原因一個評價年度內增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的`;
4、不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的。
納稅人發(fā)生哪些情形，年度評價會直接評為D級?
1、存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經判決構成涉稅犯罪的。
以判決結果在稅務管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級的年度，同時按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調整其以前年度信用記錄。
2、存在前項所列行為，未構成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的。
以處理結果在稅務管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級的年度，同時按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調整其以前年度信用記錄。
偷稅(逃避繳納稅款)金額占各稅種應納稅總額比例=一個納稅年度的各稅種偷稅(逃避繳納稅款)總額÷該納稅年度各稅種應納稅總額
3、在規(guī)定期限內未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的。
以該情形在稅務管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級的年度。
4、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執(zhí)法行為的。
5、存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的。
6、提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的。
7、騙取國家出口退稅款，被停止出口退(免)稅資格未到期的。
8、有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責任人員注冊登記或者負責經營的。
9、由D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經營的。
10、存在稅務機關依法認定的其他嚴重失信情形的。
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