員工年薪發(fā)放的稅收籌劃
所謂納稅籌劃(Tax Planning)，是指通過對(duì)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行策劃，制作一整套完整的納稅操作方案，從而達(dá)到節(jié)稅的目的。下面是yjbys小編為大家?guī)淼膯T工年薪發(fā)放的稅收籌劃的知識(shí)，歡迎閱讀。
員工年薪發(fā)放的稅收籌劃
單位若在工資發(fā)放方面存在問題——比如用小金庫(kù)發(fā)錢，或通過報(bào)銷發(fā)票方式、冒名方式領(lǐng)取工資，不僅稅務(wù)會(huì)盯著你，社保也會(huì)盯著你;涉及國(guó)資的，審計(jì)也會(huì)盯著你。隨著各部門監(jiān)管體系的完善，這里邊的風(fēng)險(xiǎn)是越來越大，違法亂紀(jì)的成本也會(huì)越來越高。
逃稅的動(dòng)機(jī)導(dǎo)致了目前工資發(fā)放的亂象，我們稱之為“蠻干”。其實(shí)在我國(guó)現(xiàn)行的政策環(huán)境下，對(duì)員工的報(bào)酬是有最省稅的發(fā)放方法的，我們提出的“分開發(fā)和平均發(fā)”就是一套切實(shí)可行的薪酬發(fā)放方法。
分開發(fā)就是將員工的年薪分為工資和年終獎(jiǎng)兩部分，分別發(fā)放，這樣年終獎(jiǎng)就可以利用國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào)文的優(yōu)惠政策，除12個(gè)月再確定稅率，依法大幅度減少納稅額;平均發(fā)就是讓每個(gè)月的工資盡量一致，不要忽高忽低，以便避開高稅率，適用低稅率，同樣也可以減少納稅額。
單位要制定最省稅的薪酬制度，就必須考慮薪酬發(fā)放中的臨界點(diǎn)問題，特別是年終獎(jiǎng)的臨界點(diǎn)，多發(fā)1元，至少要多納稅1155元，最多會(huì)多納稅88000元，這可不是小數(shù)。為解決超過臨界點(diǎn)(比如多發(fā)1元)的零頭問題，我們參考上市公司的薪酬體系，將員工的年薪分為三個(gè)部分：工資、獎(jiǎng)金和風(fēng)險(xiǎn)保證金。工資按月發(fā)放，獎(jiǎng)金年終發(fā)放，風(fēng)險(xiǎn)保證金每年扣下(主要扣除零頭部分)，三年一發(fā)。
對(duì)于工資和獎(jiǎng)金的具體發(fā)放數(shù)額，我們是這樣推算的：從稅率出發(fā)，分工資和獎(jiǎng)金給定同檔稅率的數(shù)額，超過稅率臨界點(diǎn)的零頭部分，作為風(fēng)險(xiǎn)保證金予以扣除，三年一發(fā)。比如要把某位員工的薪酬稅率控制在3%，每月給他發(fā)放的工資最多是5000元(不考慮社保)，減掉免征額3500元為1500元，適用稅率是3%，全年發(fā)放工資60000元;每年給他發(fā)放的年終獎(jiǎng)最高是18000元，除12個(gè)月為1500元，適用稅率3%;假如扣他2000元保證金，這位員工的年收入應(yīng)是80000元。倒過來說：若員工的年薪在80000元左右，就能把他的個(gè)稅控制在3%這檔稅率上，但他的年薪必須這樣發(fā)放：每月工資5000元(全年60000元)，年終獎(jiǎng)18000元，零頭2000元扣下，攢在一起發(fā)放——因?yàn)椴豢巯�，每年�?huì)增加一檔稅率;攢下發(fā)放，只在發(fā)放年度增加一檔稅率。
以此類推：要把員工的薪酬稅率控制在10%，每月給他發(fā)放的.工資最多是8000元(不考慮社保)，減掉免征額3500元為4500元，適用稅率是10%，全年發(fā)放工資96000元;每年給他發(fā)放的年終獎(jiǎng)最高是54000元，除12個(gè)月為4500元，適用10%的稅率;假如扣他10000元保證金，這位員工的年收入應(yīng)是160000元。倒過來說：若員工的年薪在160000元左右，就能把他的個(gè)稅控制在10%這檔稅率上，但他的年薪必須這樣發(fā)：每月工資8000元(全年96000元)，年終獎(jiǎng)54000元，零頭10000元扣下，攢在一起以后發(fā)放。
要把員工的薪酬稅率控制在20%，每月給他發(fā)放的工資最多是12500元(不考慮社保)，減掉免征額3500元為9000元，適用稅率是20%，全年發(fā)放工資150000元;每年給他發(fā)放的年終獎(jiǎng)最高是108000元，除12個(gè)月為9000元，適用20%的稅率;假如扣他12000元保證金，這位員工的年收入應(yīng)是270000元。倒過來說：若員工的年薪在270000元左右，就能把他的個(gè)稅控制在20%這檔稅率上，但他的年薪必須這樣發(fā)：每月工資12500元(全年150000元)，年終獎(jiǎng)108000元，零頭12000元扣下，攢在一起以后發(fā)放。
要把員工的薪酬稅率控制在25%，每月給他發(fā)放的工資最多是38500元(不考慮社保)，減掉免征額3500元為35000元，適用稅率是25%，全年發(fā)放工資462000元;每年給他發(fā)放的年終獎(jiǎng)最高是420000元，除12個(gè)月為35000元，適用25%的稅率;假如扣他18000元保證金，這位員工的年收入應(yīng)是900000元。倒過來說：若員工的年薪在900000元左右，就能把他的個(gè)稅控制在25%這檔稅率上，但他的年薪必須這樣發(fā)：每月工資38500元(全年462000元)，年終獎(jiǎng)420000元，零頭18000元扣下，攢在一起以后發(fā)放。
25%的稅率對(duì)一般單位的員工來說已經(jīng)夠用了。再往上就是30%、35%和45%的稅率了，不適用大多數(shù)人。但如果單位存在這樣的高稅率，財(cái)務(wù)人員可以按照我們的思路自己算算。愛心提示：在計(jì)算時(shí)一定要考慮當(dāng)?shù)氐纳绫！?/p>
【員工年薪發(fā)放的稅收籌劃】相關(guān)文章：
3.稅收籌劃的策略