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2017內(nèi)審考試內(nèi)部審計(jì)作用復(fù)習(xí)題及答案
1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以采取不同的形式，但一般都包括：
�、�.對(duì)已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的描述;
�、�.對(duì)審計(jì)控制的測(cè)試;
Ⅲ.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)的制度;
�、�.樣本規(guī)模的確定。
A.只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的。
B.只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的。
C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的。
D.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的。
【正確答案】：B
【答案解析】：B正確。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以采取不同的形式，但一般都包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)。
2、在為一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)編制恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞣桨笗r(shí)，審計(jì)主管需要考慮的最重要的因素是：
A.記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。
B.風(fēng)險(xiǎn)的潛在影響。
C.審計(jì)人員的能力。
D.完成審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的時(shí)間。
【正確答案】：B
【答案解析】：B正確。題目中的審計(jì)主管是指審計(jì)監(jiān)督人員，一個(gè)良好的審計(jì)業(yè)務(wù)工作方案可以保證所有的風(fēng)險(xiǎn)都得到了充分考慮。
3、以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率?
A.與旅館、航空公司和租車(chē)公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。
B.針對(duì)已取消的機(jī)票預(yù)定情況追蹤貸方金額。
C.選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離。
D.在可能的情況下，在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區(qū)的地方出差。
【正確答案】：C
【答案解析】：C正確。注意看清楚題目要求是選擇“最不可能具有成本效益”，ABD都能產(chǎn)生低成本高效益的成效，而C項(xiàng)，如果不考慮時(shí)間和距離，可能會(huì)因?yàn)檫x擇最便宜的航班而節(jié)省的成本尚不足以彌補(bǔ)由于增加出差時(shí)間和距離而帶來(lái)的額外費(fèi)用，并且不能高效地完成任務(wù)。
4、關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》實(shí)施的質(zhì)量評(píng)估，以下哪種說(shuō)法是不正確的?
A.質(zhì)量評(píng)估的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會(huì)分享。
B.人們期望質(zhì)量評(píng)估團(tuán)隊(duì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作效率和成效進(jìn)行檢查。
C.如果符合條件，公司管理人員或董事會(huì)董事可以成為外部質(zhì)量評(píng)估小組的成員，因?yàn)樗麄儶?dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。
D.質(zhì)量評(píng)估程序可以包括通過(guò)面談、問(wèn)卷調(diào)查或調(diào)研所獲得的來(lái)自被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)。
【正確答案】：C
【答案解析】：C正確。雖然公司管理人員或董事會(huì)獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，但由于他們與公司存在著形式上或?qū)嵸|(zhì)上的利益沖突，所以，不可以成為外部審查小組的成員。其他的ABD三個(gè)說(shuō)法都是質(zhì)量評(píng)估合適的說(shuō)法。
5、審計(jì)師在審計(jì)描述公司采購(gòu)部門(mén)的流程圖時(shí)最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)?
A.公司的采購(gòu)政策尚未得到更新。
B.公司沒(méi)有利用其供應(yīng)商按采購(gòu)數(shù)量提供的折扣。
C.公司沒(méi)有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級(jí)別的授權(quán)。
D.公司在收到貨物之前就對(duì)供應(yīng)商付款。
【正確答案】：D
【答案解析】：A不正確。應(yīng)該有新舊流程圖方可發(fā)現(xiàn)采購(gòu)政策是否已經(jīng)得到更新。
B不正確。這需要針對(duì)具體的采購(gòu)內(nèi)容才能審查。
C不正確。這需要針對(duì)具體的采購(gòu)內(nèi)容才能審查。
D正確。流程圖能反映采購(gòu)步驟的流程。付款的次序可以在流程順序中得到體現(xiàn)。從流程圖中就可以發(fā)現(xiàn)公司關(guān)于付款是否要在“公司收到貨物之前或之后”的規(guī)定。
6、某審計(jì)師在對(duì)某醫(yī)藥研究公司進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)目標(biāo)是評(píng)估管理層用以確保及時(shí)向所承包研究項(xiàng)目的的贊助方提交研究報(bào)告的控制措施。在規(guī)劃審計(jì)工作以實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)時(shí)，該審計(jì)師應(yīng)該從何處下手?
A.審查政策和程序。
B.與一組研究管理人員面談。
C.在一些實(shí)驗(yàn)室觀察報(bào)告的準(zhǔn)備情況。
D.向抽取的研究項(xiàng)目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問(wèn)卷。
【正確答案】：A
【答案解析】：因?yàn)锽CD為實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)中的某項(xiàng)具體工作，A項(xiàng)則屬于編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估前的工作。
7、以下哪項(xiàng)內(nèi)容并不是針對(duì)制造商銷(xiāo)售活動(dòng)的恰當(dāng)控制措施?
A.及時(shí)記錄客戶的訂單。
B.已裝運(yùn)貨物與有效的客戶訂單吻合。
C.由銷(xiāo)售部門(mén)對(duì)退貨進(jìn)行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫(kù)存。
D.要求有賒銷(xiāo)部門(mén)對(duì)賒銷(xiāo)交易進(jìn)行批準(zhǔn)。
【正確答案】：A
【答案解析】：A正確。及時(shí)記錄客戶的訂單不是恰當(dāng)?shù)目刂拼胧�，因�(yàn)闆](méi)有可操作和衡量的標(biāo)準(zhǔn)。
B不正確�？梢愿鶕�(jù)有效的客戶訂單來(lái)盤(pán)點(diǎn)已裝運(yùn)貨物是否準(zhǔn)確，因此控制有效。
C不正確。在先對(duì)退貨的損壞情況進(jìn)行有效檢查后再進(jìn)行庫(kù)存處理是恰當(dāng)?shù)目刂拼胧?/p>
D不正確。賒銷(xiāo)交易應(yīng)該得到賒銷(xiāo)部門(mén)的有效批準(zhǔn)方可發(fā)貨，這是恰當(dāng)?shù)目刂拼胧?/p>
8、在公眾持股公司中，管理層經(jīng)常要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)參與審計(jì)對(duì)外公開(kāi)但供內(nèi)部使用的季度財(cái)務(wù)報(bào)表。要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)進(jìn)行參與的理由很多，但以下哪項(xiàng)不屬于這類理由?
A.管理層可能認(rèn)為，讓內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)季度財(cái)務(wù)信息有助于提升這些信息對(duì)內(nèi)部決策的價(jià)值
B.管理層可能擔(dān)心，一旦季度財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)錯(cuò)誤，可能會(huì)引發(fā)有關(guān)部門(mén)對(duì)公司的處罰
C.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該參與對(duì)季度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作
D.管理層可能會(huì)關(guān)注其在金融市場(chǎng)的聲譽(yù)
【正確答案】：C
【答案解析】：《標(biāo)準(zhǔn)》沒(méi)有規(guī)定內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該參與對(duì)季度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作。
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