內(nèi)審師考試《經(jīng)營管理技術(shù)》模擬題及答案

時間：2024-06-11 20:50:57 內(nèi)審員考試我要投稿

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2017年內(nèi)審師考試《經(jīng)營管理技術(shù)》模擬題及答案

　　1、為了提高內(nèi)部審計效率，內(nèi)部審計師能夠依賴外部審計師的工作是：

2017年內(nèi)審師考試《經(jīng)營管理技術(shù)》模擬題及答案

　　A.與內(nèi)部審計師配合實施的外部審計工作。

　　B.主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營活動的外部審計工作。

　　C.在內(nèi)部審計之后實施的外部審計工作。

　　D.按照IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》實施的外部審計工作。

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A、正確。內(nèi)、外部審計工作互相配合有助于避免審計范圍的重復(fù)，因此有助于提高內(nèi)部審計效率。B、不正確。內(nèi)部審計既包括財務(wù)目標(biāo)和活動，也包括經(jīng)營目標(biāo)和活動，因此 CIA可以對包括基本財務(wù)目標(biāo)和活動在內(nèi)的外部審計工作加以利用。C、不正確。在內(nèi)部審計之后實施的外部審計，對提高內(nèi)部審計效率不會有幫助。D、不正確。外部審計工作通常是按照公認審計準則實施的，如果外部審計師承擔(dān)了外包的內(nèi)部審計嘴工作，則應(yīng)按照《標(biāo)準》實施。

　　2、由內(nèi)部審計部門協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員的工作對組織是有益的，因為內(nèi)部審計師能

　　A.影響執(zhí)法檢查對法律的解釋，以便其與公司實務(wù)相一致。

　　B.建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。

　　C.幫助執(zhí)法檢查員進行現(xiàn)場工作，以減少其現(xiàn)場檢查時間。

　　D.通過審計底稿和報告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測試的證據(jù)。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：A.不正確。內(nèi)部審計師不應(yīng)試圖影響執(zhí)法檢查員對法律的解釋。B.不正確。內(nèi)部審計師不應(yīng)試圖影響執(zhí)法檢查員的工作范圍。C.不正確。內(nèi)部審計師不應(yīng)幫助執(zhí)法檢查員實施現(xiàn)場工作。D.正確。內(nèi)部審計師能直接接觸到工作底稿和報告，這些資料能為執(zhí)法檢查員提供符合性測試的依據(jù)。

　　3、為了使內(nèi)部審計師遵守《標(biāo)準》的規(guī)定，掌握當(dāng)前和未來開展內(nèi)部審計業(yè)務(wù)所需的知識、技能和勝任能力，內(nèi)部審計師應(yīng)該能夠展示其已

　　A.學(xué)習(xí)并通過考試。

　　B.與審計經(jīng)理討論培訓(xùn)需求。

　　C.落實繼續(xù)教育培訓(xùn)計劃。

　　D.在過去兩年中至少參加了一個培訓(xùn)班。

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：為了使內(nèi)部審計師遵守《標(biāo)準》的規(guī)定，掌握當(dāng)前和未來開展內(nèi)部審計業(yè)務(wù)所需的知識、技能和勝任能力，內(nèi)部審計師應(yīng)該能夠展示其已學(xué)習(xí)并通過考試。

　　4、作為某制造公司的環(huán)境、安全和健康(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來實施。如果某個缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個缺陷加入到對所有部門而言都可進入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫中。ESH經(jīng)理用這個數(shù)據(jù)庫向高層管理當(dāng)局提供有關(guān)糾正活動的季度活動報告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終止(Closure)信息，并確認了糾正活動的完整性�？刂葡到y(tǒng)的以下哪項變化，將彌補這個潛在的利益沖突?

　　A.附加的控制是需要的，由于季度報告是由高層管理當(dāng)局審核的，這種情況提供了充分的監(jiān)督

　　B.附加的控制是不需要的，由于那些實施糾正活動的人正處于評價糾正活動充分性和完整性的最佳狀況

　　C.在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應(yīng)予以要求，以便證實終止信息

　　D.ESH部門的秘書應(yīng)對來自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負有責(zé)任

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：A.不正確。盡管高層管理當(dāng)局能使用這個報告對某些糾正活動為什么這樣安排提出質(zhì)疑，但他們沒法知道所報告的全部的糾正活動是否已實際完成。B.不正確。盡管直線經(jīng)理可能實際上對有關(guān)的糾正活動非常清楚，但更需要獨立的證實。C.正確。如果程序中有這樣一個步驟，即某位與被審核領(lǐng)域獨立的人員能評價糾正活動的適當(dāng)性和完整性，則“終止舞弊”的潛在影響最小。D.不正確。ESH職員加入最初的檢查結(jié)果是恰當(dāng)?shù)�。由于沒有獨立的審核，秘書加入的終止信息沒有改進控制。這也比直接在這個系統(tǒng)加入資料更無效和不及時。

　　5、CIA近期接到一個來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費使用其海濱別墅度假的提議。目前內(nèi)部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內(nèi)部審計師：

　　A.應(yīng)該拒絕這個提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報告

　　B.可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務(wù)

　　C.可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質(zhì)性的

　　D.如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準，就可以接受這個提議

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A、正確。CIA接受公司雇員、客戶、顧客、供應(yīng)商或工作關(guān)系的人員的酬金或禮物都是不道德的。CIA的客觀性可能出現(xiàn)因接受酬金或禮物而受損的表象。這種表象不論在CIA目前的或未來的業(yè)務(wù)開展中都有可能出現(xiàn)。業(yè)務(wù)狀況不應(yīng)該成為接受酬金或禮物的理由。接受一些一般公眾都能得到的或價值極小的宣傳品(例如鋼筆、年歷或樣品等)不應(yīng)該妨礙CIA的專業(yè)判斷。如果有人提供數(shù)目很大的酬金或貴重的禮品時，CIA應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)報告(《實務(wù)公告》1120-1)。

　　6、內(nèi)部控制應(yīng)遵守一定的基本原則以實現(xiàn)其目標(biāo)。這些原則的其中一項是職能分離。以下哪項例證沒有破壞職能分離原則：

　　A.財務(wù)主管有權(quán)限簽發(fā)支票，但將簽名印章交給財務(wù)主管助理以便使用支票簽名機器;

　　B.對存貨負有保管責(zé)任的倉庫職員有對破損的商品進行處理的權(quán)限;

　　C.銷售經(jīng)理有責(zé)任批準賒銷，并有注銷賬戶的權(quán)限;

　　D.將未分發(fā)的薪金支票交給部門的出勤員，以便郵寄給未在場的員工。

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：答案A正確。職務(wù)分離這項控制減少了每位正常工作的員工可能犯錯誤及隱藏差錯或舞弊的風(fēng)險。交易、記錄及資產(chǎn)的保管職能應(yīng)授予不同的人。財務(wù)部門應(yīng)保管資產(chǎn)但不應(yīng)授權(quán)或記錄交易。由于財務(wù)主管助理向財務(wù)主管報告，財務(wù)主管很少分派與資產(chǎn)保管有關(guān)的任務(wù)。使用支票簽名機器與財務(wù)主管助理的其他職責(zé)沒有沖突，它沒有涉及交易的授權(quán)或記錄。答案B不正確，由于有權(quán)處理破損商品會掩蓋倉庫職員對存貨的偷竊。交易權(quán)限與資產(chǎn)保管是不相容的;答案C不正確，銷售經(jīng)理能向可控制的企業(yè)批準賒銷，然后再以壞賬注銷這個賬戶。銷售經(jīng)理的賒銷權(quán)限與其間接接觸資產(chǎn)的權(quán)限是不相容的;答案D不正確，由于出勤員可以隱瞞某位員工的離開并持有那位員工的薪金支票。記錄職責(zé)與資產(chǎn)保管職責(zé)不相容。

　　7、一家大型公司的內(nèi)部審計部門已為下年度制定了工作計劃和預(yù)算。該計劃包括以下幾個方面：所有審計業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單，審計職員安排，詳細的費用預(yù)算，以及每項審計業(yè)務(wù)的開始日期。以下哪項說明了該項計劃的主要缺陷?

　　A.沒有考慮到管理層對特別項目進行審計的要求。

　　B.實現(xiàn)營業(yè)利益的機會被忽略了。

　　C.沒有提供衡量工作的標(biāo)準和工作的計劃結(jié)束日期。

　　D.實施審計所需要的知識、技能和紀律被忽略了。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：A.不正確。該因素在確定業(yè)務(wù)先后順序進要考慮。B.不正確。通過檢查審計職員配置、業(yè)務(wù)先后排序和費用情況，可以實現(xiàn)營業(yè)利益。C.正確。根據(jù)《實務(wù)公告》2010-1.2，內(nèi)部審計部門的目標(biāo)應(yīng)該能夠在具體計劃和預(yù)算范圍內(nèi)得以實現(xiàn)，應(yīng)附帶衡量標(biāo)準和實現(xiàn)日期。D.不正確。在為每項業(yè)務(wù)安排人員時已考慮該方面問題了。

　　8、一位銀行內(nèi)部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)最近的付款日期進行分類，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深�。為實現(xiàn)這些審計目標(biāo)，以下哪項審計程序最佳：

　　A.使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動性進行分層統(tǒng)計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類

　　B.抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經(jīng)批準的貨款，證實其年限和分類

　　C.對所有貨款申請進行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書

　　D.選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經(jīng)過適當(dāng)?shù)纳暾埵掷m(xù)

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A.正確。這是最佳程序，因為它從總貸款文件中抽樣并測試以便確定貸款被正確地分類和抵押。B.不正確。這種抽樣只能處理大額項目，而且無法測試抵押活動的適當(dāng)性。C.不正確。這種審計程序無效，因為它從貸款申請書而不是已批準的貨款中抽樣。D.不正確。這種審計程序可能無效，因?qū)ι暾堖M行審查，以確定是否有適當(dāng)?shù)牡盅?為它只建立在目前已經(jīng)還款的貸款項目上，沒有包括因為未還款而本應(yīng)當(dāng)進行不同分類的貸款。

　　9、如果生產(chǎn)廠家的供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)通過改善訂貨分錄、生產(chǎn)、銷售和裝運等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而減少原材料和在制產(chǎn)品的數(shù)量，那么，這種做法有助于減少哪種舞弊風(fēng)險?

　　A.從關(guān)聯(lián)方采購。

　　B.為假的發(fā)票付款。

　　C.從原材料庫存偷盜原材料。

　　D.回避授權(quán)控制。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：如果生產(chǎn)廠家的供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)通過改善訂貨分錄、生產(chǎn)、銷售和裝運等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而減少原材料和在制產(chǎn)品的數(shù)量，那么，這種做法有助于減少從原材料庫存偷盜原材料舞弊風(fēng)險。

　　10、在下述管理要求中，哪項屬于《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》 (以下簡稱《專業(yè)實務(wù)框架》所闡述的正常確認業(yè)務(wù)范圍?

　　A.進行自制還是采購的決策分析，并將相關(guān)建議管理層批準。

　　B.就合同不同選擇方案進行談判，并將它們提交給管理層評估。

　　C.分析不同融資選擇，并將它們提交審計委員會。

　　D.對管理層的計劃進行獨立評估，作為提出審計建議的依據(jù)。