內(nèi)審員考試《審計基礎(chǔ)》模擬題附答案

時間：2023-03-23 11:29:17 內(nèi)審員考試我要投稿

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2017年內(nèi)審員考試《審計基礎(chǔ)》模擬題（附答案）

　　1、以下( )項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險，因此最應(yīng)該進行審計

2017年內(nèi)審員考試《審計基礎(chǔ)》模擬題（附答案）

　　A.預(yù)付款資金的合并;

　　B.采購職能的合并;

　　C.法律職能的合并;

　　D.營銷職能的合并。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)2210.A1， “在規(guī)劃業(yè)務(wù)時，內(nèi)部審計師應(yīng)確認及評估與被檢查的活動有關(guān)的風(fēng)險。業(yè)務(wù)目標(biāo)應(yīng)反映風(fēng)險評估的結(jié)果o”在咨詢業(yè)務(wù)中，咨詢業(yè)務(wù)目標(biāo)應(yīng)按與客戶達成協(xié)議的范圍關(guān)注風(fēng)險、控制及治理過程(標(biāo)準(zhǔn)22土0.C1)o采購職能在以上所列的四項職能中代表了最大的損失的不利影響，因此最有可能進行評價。采購職能在財務(wù)上的不利影響通常要大于法律與營銷職能。在合并后，由于是對兩家公司的完全不同的系統(tǒng)在合并上存在困難，風(fēng)險也就比較高。因此，也就增加了審計的可能性。

　　2、某大公司的內(nèi)部審計部門制定了下一年的工作計劃和預(yù)算，工作計劃限于以下類別：按時間順序排列的所有審計項目、人員配置、詳細的費用預(yù)算、以及每項審計的開始時間。對這一工作計劃的主要不足，以下敘述正確的是：

　　A.沒有考慮管理當(dāng)局對特定項目的審計要求

　　B.忽視了可帶來經(jīng)營利益的機會

　　C.沒有涉及衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的預(yù)定日期

　　D.忽視了完成審計工作所要求的知識、技能和紀(jì)律。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：A、不正確。此因素必須在確定審計的先后次序時加以考慮。B、不正確。通過審查人員配置、審計工作先后次序以及費用支出，經(jīng)營利益如何便顯示出來了。C、正確。實務(wù)公告2010-12規(guī)定，在特定工作計劃和預(yù)算中規(guī)定的內(nèi)部審計部門的目標(biāo)必須附有衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的目標(biāo)日期。D、不正確。這項內(nèi)容包括在各項審計任務(wù)的人員配置中。

　　3、審計部門的年度審計計劃應(yīng)該主要依據(jù)以下哪項內(nèi)容

　　A.按照時間對所選擇的審計業(yè)務(wù)進行輪流審計;

　　B.公司目前的重點風(fēng)險和風(fēng)險水平;

　　C.管理層對內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的態(tài)度;

　　D.與外部審計師的審計計劃進行協(xié)調(diào)。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：內(nèi)部審計部門應(yīng)該在風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上制定年度審計計劃。

　　4、以下哪項公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效益?

　　A.追蹤貸放金額，以確定已取消的機票預(yù)定情況。

　　B.于旅館、航空公司和租車公司談判公司協(xié)議。

　　C.選擇最便宜的可行航空差旅方案，但不考慮出差總時間和總距離。

　　D.在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：選擇最便宜的可行航空差旅方案，但不考慮出差總時間和總距離最不可能產(chǎn)生成本效益。

　　5、內(nèi)部審計師的下列哪項行為違反IIA的《道德規(guī)范》。

　　A.出席由被審計方對所有員工提供的教育項目。

　　B.從被審計方那里收受飛機票。

　　C.在獲知公司經(jīng)營處于低迷之前，將股票處理掉。

　　D.在審計意見中，披露同審計領(lǐng)域相關(guān)的所有重大事實。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：內(nèi)部審計師接受公司雇員、客戶、顧客、供應(yīng)商或有工作關(guān)系的人員的酬金或禮物都是不道德的。審計師的客觀性可能出現(xiàn)因接受酬金或禮物而受損的表象。這種表象不論在審計師目前的或未來的業(yè)務(wù)開展中都有可能出現(xiàn)。業(yè)務(wù)狀況不應(yīng)該成為接受酬金或禮物的理由。接受一些一般公眾都能得到的或價值極小的宣傳品(例如鋼筆、年歷或樣品等)不應(yīng)該妨礙內(nèi)部審計師的專業(yè)判斷。如果有人提供數(shù)目很大的酬金或貴重的禮品時，內(nèi)部審計師應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)報告。

　　6、評估職能領(lǐng)域的風(fēng)險時，應(yīng)考慮的因素包括：

　　(1)交易量

　　(2)系統(tǒng)完整性程度

　　(3)上次業(yè)務(wù)距今時間

　　(4)管理層的重大輪換

　　(5)處于風(fēng)險中的資產(chǎn)價值

　　(6)每次業(yè)務(wù)交易的平均價值

　　(7)上次業(yè)務(wù)的結(jié)果

　　對風(fēng)險重要性作出最佳界定的因素是：

　　A.(1)至(6);

　　B.(2)、(4)和(7);

　　C.(1)、(5)和(6);

　　D.(3)、(5)和(6)。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：答案A不正確，因素(2)、(3)、(4)和(7)對風(fēng)險的衡量沒有幫助。比如說，這些因素對量化風(fēng)險暴露的貨幣量(即后果)沒有幫助;

　　答案B不正確，因素(2)、(4)和(7)是不能量化的;

　　答案C正確。詞匯表指出，風(fēng)險是事件發(fā)生的不確定性，它對組織目標(biāo)的實現(xiàn)有影響。風(fēng)險根據(jù)后果和可能性來衡量。重要性是定量化和定性化因素的函數(shù)，而且定量化因素更容易確定。因素1、5和6都能以某種方式予以定量，它們有助于對風(fēng)險暴露的貨幣量作出有意義的衡量。答案D不正確，因素(3)無助于以有意義的方式量化風(fēng)險。

　　7、為了提高審計效率，內(nèi)部審計師能夠依賴外部審計師的工作是：

　　A.主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營活動的外部審計工作。

　　B.按照IIA的道德規(guī)范實施的外部審計工作。

　　C.與內(nèi)部審計師配合實施的外部審計工作。

　　D.在內(nèi)部審計之后實施的外部審計工作。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：在內(nèi)部審計之后實施的外部審計工作。這樣會導(dǎo)致審計范圍的重復(fù)。內(nèi)部審計既包括財務(wù)目標(biāo)和活動，也包括經(jīng)營目標(biāo)和活動，因此內(nèi)部審計師仍可以對包括基本財務(wù)目標(biāo)和活動在內(nèi)的外部審計工作加以利用。內(nèi)、外部審計工作互相配合有助于避免審計范圍的重復(fù)，因此有助于提高內(nèi)部審計效率。外部審計工作是按照公認審計標(biāo)準(zhǔn)實施的。

　　8、首席執(zhí)行官想要知道采購職能部門是否恰當(dāng)?shù)貙崿F(xiàn)其支出以便“在正確的時間以正確的數(shù)量采購了正確的原料”，以下哪項業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項要求：

　　A.經(jīng)營審計與采購職能有關(guān);

　　B.財務(wù)審計與采購部門有關(guān);

　　C.合規(guī)性審計與采購職能有關(guān);

　　D.全面審計業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)。

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A正確。根據(jù)內(nèi)部審計學(xué)，經(jīng)營審計業(yè)務(wù)包括對“組織內(nèi)各項職能的綜合性檢查，以評價經(jīng)營的效率和經(jīng)濟性，以及這些職能實現(xiàn)其目標(biāo)的有效性。”B不正確。財務(wù)審計業(yè)務(wù)是應(yīng)用會計方法計量和報告組織的經(jīng)濟活動的一種分析。C不正確。合規(guī)性業(yè)務(wù)是對財務(wù)、作業(yè)控制與交易進行檢查，以確定是否遵守的既定的標(biāo)準(zhǔn)。D不正確。與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)的全面審計業(yè)務(wù)具有財務(wù)、合規(guī)性和經(jīng)營審計的特點。這超出了首席執(zhí)行官的要求。

　　9、內(nèi)部審計師近期接到一個來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內(nèi)部審計師：

　　A.應(yīng)該拒絕這個提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報告

　　B.可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務(wù)

　　C.可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質(zhì)性的

　　D.如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個提議

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：內(nèi)部審計師接受公司雇員、客戶、顧客、供應(yīng)商或有工作關(guān)系的酬金或禮物都是不道德的。審計師客觀性可能出現(xiàn)因接受酬金或禮物而受損的表象。這種表象不論在審計師目前的或未來的業(yè)務(wù)開展中都有可能出現(xiàn)。業(yè)務(wù)狀況不應(yīng)該成為接受酬金或禮物的理由。接受一些一般公眾都能得到的或價值極小的宣傳品(例如鋼筆、年歷或樣本等)不應(yīng)該妨礙內(nèi)部審計師的專業(yè)判斷。如果有人提供數(shù)目很大的酬金或貴重的禮品時，內(nèi)部審計師應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)報告(實務(wù)公告1120-1)。

　　10、某審計師調(diào)查了與公司福利制度有關(guān)的活動：

　　1)從保險商那里獲得并維護總付款記錄帶。

　　2)處理員工變化數(shù)據(jù)。

　　3)將工資單扣除數(shù)據(jù)與福利制度對帳。

　　4)向保險商支付費用。

　　5)確定為單獨享有醫(yī)療保險的員工配偶支付醫(yī)療費用是否符合公司福利計劃。

　　要確定員工福利計劃的扣減是否在工資支票中得到了恰當(dāng)?shù)姆从�，審計師�?yīng)該審計以上哪些活動?

　　A.1和4

　　B.1和3

　　C.2和5

　　D.3和4

　　【正確答案】：B