2017年內(nèi)審師考試審計作用復(fù)習(xí)題及答案
1、首席審計執(zhí)行官應(yīng)保證內(nèi)部審計部門擁有適當(dāng)而充分的資源，其最重要原因是為了
A.保證內(nèi)部審計職能的充分性，以免受采購?fù)獠糠⻊?wù)的影響。
B.表明具有足夠的能力以滿足審計工作計劃的要求。
C.與審計委員會和管理層建立信任。
D.滿足計劃的有效連續(xù)性需要。
【正確答案】：B
2、為在組織內(nèi)營造一種積極的氛圍，首席審計執(zhí)行官計劃實施一項可顯著節(jié)約潛在成本的確認(rèn)業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)最終報告中刪除消極的審計發(fā)現(xiàn)。首席審計執(zhí)行官的做法中哪些違反了《標(biāo)準(zhǔn)》?
Ⅰ.在修訂審計章程或咨詢審計委員會前改變了審計業(yè)務(wù)的重心。
Ⅱ.在業(yè)務(wù)最終報告中刪除消極的審計發(fā)現(xiàn)。
�、�.在業(yè)務(wù)最終報告中突出反映關(guān)于成本節(jié)約的審計建議。
A.只有I
B.I和Ⅱ
C.I和Ⅲ
D.Ⅱ和Ⅲ
【正確答案】：B
3、某企業(yè)最近因為其供貨商ABC不能按時提供關(guān)鍵部件而導(dǎo)致缺貨。供應(yīng)商辯稱他們自身因為存貨不足而無法運轉(zhuǎn)。下列哪種方式是能夠防止出現(xiàn)這種狀況的有成本效益的方法?
A.持有大量的ABC公司的部件材料。
B.內(nèi)部開發(fā)關(guān)鍵部件材料。
C.與ABC就組織的風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度進行溝通。
D.在ABC公司建立全面風(fēng)險管理框架。
【正確答案】：C
4、某主要零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預(yù)算由市場營銷經(jīng)理制定。定購的產(chǎn)品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心紀(jì)錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設(shè)置驗收職能。對產(chǎn)品經(jīng)理的考評是根據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來進行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。
在這種情況下，以下哪項是控制缺陷?
A.店鋪經(jīng)理可以要求撤換產(chǎn)品項目，這樣會影響對每名產(chǎn)品經(jīng)理的可能績效評價。
B.產(chǎn)品經(jīng)理議定采購價格并制定銷售價格。
C.根據(jù)每類產(chǎn)品所產(chǎn)生的總毛利來對產(chǎn)品經(jīng)理進行評價將導(dǎo)致功能失調(diào)的行為。
D.每個店鋪中不設(shè)置驗收職能
【正確答案】：D
5、某銀行的內(nèi)部審計師正在審查銀行的貸款組合，以便確定其是否遵循相關(guān)的政府法規(guī)，這些法規(guī)包括：
限制向10個最大的客戶貸款的數(shù)額(以銀行貸款總額的百分比表示)。
限制用來向某些行業(yè)提供貸款的數(shù)額。
要求對所有超過100，000美元的貸款保留額外的文檔資料。
內(nèi)部審計師想要確定：是否有違反既定法規(guī)的情況;控制系統(tǒng)和措施是否足以防止違規(guī)行為的發(fā)生。
在審計過程中，內(nèi)部審計師的`初步證據(jù)表明第一項審計關(guān)注(貸款給lO大客戶)沒有違規(guī)。但是。在對關(guān)聯(lián)方的進一步調(diào)查中，該審計師發(fā)現(xiàn)盡管不存在技術(shù)性違規(guī)，但銀行仍有可能違反法規(guī)，因為向一些關(guān)聯(lián)方貸款總額超過了法規(guī)的限制。該審計師應(yīng)當(dāng)
A.立即將審計發(fā)現(xiàn)報告給管理層，并建議法律顧問立即對法規(guī)和已收集的審計證據(jù)進行審查以確定是否發(fā)生違規(guī)現(xiàn)象。
B.將審計發(fā)現(xiàn)口頭告知管理層，但是在正式的審計報告中不提及該問題，因為證據(jù)不具有說服力。
C.將審計發(fā)現(xiàn)報告給政府有關(guān)部門，對是否屬于違規(guī)行為征求他們的意見，
D.立即向?qū)徲嬑瘑T會發(fā)送非正式報告，因為該發(fā)現(xiàn)會對管理層造成不利的影響。
【正確答案】：A
6、一家衛(wèi)生保健公司要求內(nèi)部審計幫助市場部評估績效并提出相關(guān)的改進意見。下面哪種工具是內(nèi)部審計師完成該項工作的最有用的工具?
A.一般基準(zhǔn)比較法
B.競爭基準(zhǔn)比較法
C.功能基準(zhǔn)比較法
D.內(nèi)部基準(zhǔn)比較法
【正確答案】：B
7、公司費用循環(huán)的具體審計目標(biāo)之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在正確的賬戶中加以記錄。在《標(biāo)準(zhǔn)》中這一目標(biāo)屬于以下哪個基本目標(biāo)：
Ⅰ、財務(wù)和經(jīng)營(operational)信息的可靠性和完整性
Ⅱ、遵循政策、計劃、程序、法律和規(guī)定
�、蟆⒔�(jīng)濟有效地使用資源(經(jīng)營的效果性和效率性)
�、�、資產(chǎn)的保護
A.僅有Ⅰ和Ⅱ
B.僅有Ⅰ和Ⅳ
C.僅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
D.僅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
【正確答案】：B
【答案解析】：Ⅰ.正確。根據(jù)實施標(biāo)準(zhǔn)2110.A2：“內(nèi)部審計活動應(yīng)評價與組織的治理、經(jīng)營和信息系統(tǒng)有關(guān)的、在以下方面的風(fēng)險暴露：
·財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性;
·經(jīng)營的效果和效率;
·資產(chǎn)的安全;
·遵循法律、規(guī)章及合同。
如果商品的支付記錄在適當(dāng)?shù)馁~戶，則具體業(yè)務(wù)目標(biāo)的確定將針對有關(guān)信息的可靠性和完整性目標(biāo)。
Ⅱ.不正確。所描述的具體業(yè)務(wù)目標(biāo)沒有針對合規(guī)性。
�、�.不正確。所描述的具體業(yè)務(wù)目標(biāo)可能針對經(jīng)營的效果，但沒有針對效率問題。
�、�.如果所有已支付的商品都已收到，則具體業(yè)務(wù)目標(biāo)的確定將是針對有關(guān)資產(chǎn)的安全性目標(biāo)。
8、一位在大氣質(zhì)量問題上很有經(jīng)驗的內(nèi)部審計師與環(huán)境、安全與健康(ESH)部經(jīng)理交談時發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對有關(guān)控制大氣排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng)：
A.將審計范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與大氣排放相關(guān)的活動。
B.向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識。
C.記錄這一薄弱環(huán)節(jié)并進一步提問以便確定該薄弱環(huán)節(jié)的潛在影響。
D.把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機構(gòu)報告。
【正確答案】：C
9、以下有關(guān)審計業(yè)務(wù)目標(biāo)的陳述中，哪項最為恰當(dāng)：
A.觀察實物盤點
B.確定存貨是否足以滿足計劃銷售量
C.通過生產(chǎn)線計算存貨周轉(zhuǎn)率來尋找報廢存貨的存在性
D.業(yè)務(wù)的最后溝通中，包括存貨短缺信息
【正確答案】：B
10、下列哪一項是內(nèi)部審計師的咨詢職能而不是確認(rèn)職能?
A.評估內(nèi)控的有效性和管理關(guān)鍵風(fēng)險;
B.以可靠的方式評估和報告風(fēng)險;
C.傳授風(fēng)險管理與控制的工具與技術(shù);
D.設(shè)計和評估風(fēng)險管理流程。
【正確答案】：C
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