內(nèi)審師考試《審計作用》練習(xí)及答案

時間：2020-10-17 09:23:46 內(nèi)審員考試我要投稿

2017內(nèi)審師考試《審計作用》精選練習(xí)及答案

　　1、以下( )項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計

2017內(nèi)審師考試《審計作用》精選練習(xí)及答案

　　A.預(yù)付款資金的合并;

　　B.采購職能的合并;

　　C.法律職能的合并;

　　D.營銷職能的合并。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)2210.A1， “在規(guī)劃業(yè)務(wù)時，內(nèi)部審計師應(yīng)確認(rèn)及評估與被檢查的活動有關(guān)的風(fēng)險。業(yè)務(wù)目標(biāo)應(yīng)反映風(fēng)險評估的結(jié)果o”在咨詢業(yè)務(wù)中，咨詢業(yè)務(wù)目標(biāo)應(yīng)按與客戶達(dá)成協(xié)議的范圍關(guān)注風(fēng)險、控制及治理過程(標(biāo)準(zhǔn)22土0.C1)o采購職能在以上所列的四項職能中代表了最大的損失的不利影響，因此最有可能進(jìn)行評價。采購職能在財務(wù)上的不利影響通常要大于法律與營銷職能。在合并后，由于是對兩家公司的完全不同的系統(tǒng)在合并上存在困難，風(fēng)險也就比較高。因此，也就增加了審計的可能性。

　　2、某大公司的內(nèi)部審計部門制定了下一年的工作計劃和預(yù)算，工作計劃限于以下類別：按時間順序排列的所有審計項目、人員配置、詳細(xì)的費用預(yù)算、以及每項審計的開始時間。對這一工作計劃的主要不足，以下敘述正確的是：

　　A.沒有考慮管理當(dāng)局對特定項目的審計要求

　　B.忽視了可帶來經(jīng)營利益的機(jī)會

　　C.沒有涉及衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的預(yù)定日期

　　D.忽視了完成審計工作所要求的知識、技能和紀(jì)律。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：A、不正確。此因素必須在確定審計的先后次序時加以考慮。B、不正確。通過審查人員配置、審計工作先后次序以及費用支出，經(jīng)營利益如何便顯示出來了。C、正確。實務(wù)公告2010-12規(guī)定，在特定工作計劃和預(yù)算中規(guī)定的內(nèi)部審計部門的目標(biāo)必須附有衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的目標(biāo)日期。D、不正確。這項內(nèi)容包括在各項審計任務(wù)的人員配置中。

　　3、審計部門的年度審計計劃應(yīng)該主要依據(jù)以下哪項內(nèi)容

　　A.按照時間對所選擇的`審計業(yè)務(wù)進(jìn)行輪流審計;

　　B.公司目前的重點風(fēng)險和風(fēng)險水平;

　　C.管理層對內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的態(tài)度;

　　D.與外部審計師的審計計劃進(jìn)行協(xié)調(diào)。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：內(nèi)部審計部門應(yīng)該在風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上制定年度審計計劃。

　　4、以下哪項公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效益?

　　A.追蹤貸放金額，以確定已取消的機(jī)票預(yù)定情況。

　　B.于旅館、航空公司和租車公司談判公司協(xié)議。

　　C.選擇最便宜的可行航空差旅方案，但不考慮出差總時間和總距離。

　　D.在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：選擇最便宜的可行航空差旅方案，但不考慮出差總時間和總距離最不可能產(chǎn)生成本效益。

　　5、內(nèi)部審計師的下列哪項行為違反IIA的《道德規(guī)范》。

　　A.出席由被審計方對所有員工提供的教育項目。

　　B.從被審計方那里收受飛機(jī)票。

　　C.在獲知公司經(jīng)營處于低迷之前，將股票處理掉。

　　D.在審計意見中，披露同審計領(lǐng)域相關(guān)的所有重大事實。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：內(nèi)部審計師接受公司雇員、客戶、顧客、供應(yīng)商或有工作關(guān)系的人員的酬金或禮物都是不道德的。審計師的客觀性可能出現(xiàn)因接受酬金或禮物而受損的表象。這種表象不論在審計師目前的或未來的業(yè)務(wù)開展中都有可能出現(xiàn)。業(yè)務(wù)狀況不應(yīng)該成為接受酬金或禮物的理由。接受一些一般公眾都能得到的或價值極小的宣傳品(例如鋼筆、年歷或樣品等)不應(yīng)該妨礙內(nèi)部審計師的專業(yè)判斷。如果有人提供數(shù)目很大的酬金或貴重的禮品時，內(nèi)部審計師應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)報告。

　　6、為了控制審計項目計劃并避免時間超過預(yù)算，修改某項審計活動時間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何時做出?

　　A、完成了初步調(diào)查后立即做出。

　　B、有證據(jù)表明存在缺陷時做出。

　　C、當(dāng)指派沒有經(jīng)驗的審計人員進(jìn)行審計時做出。

　　D、當(dāng)為證明審計發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)行擴(kuò)大性測試時立即做出。

　　答案：A

　　解題思路：A、正確。在初步調(diào)查和制訂審計方案的準(zhǔn)備工作完成后應(yīng)評價并修訂時間預(yù)算。

　　B、不正確。有證據(jù)表明存在缺陷時，就不再需要進(jìn)一步的審計工作。

　　C、不正確。指派缺乏經(jīng)驗的審計職員對時間預(yù)算并無影響。

　　D、不正確。擴(kuò)大性測試對時間預(yù)算并無影響，假如有必要的話預(yù)算早已追加了。

　　7、超出原預(yù)算的采購申請需要市場經(jīng)理批準(zhǔn)。這個程序：

　　I、能對組織中緊缺資源進(jìn)行最有效的配置

　　II、是一種發(fā)現(xiàn)性控制程序

　　III、不必要，因為是根據(jù)實現(xiàn)的利潤來評估每一個產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績。

　　A、只有I

　　B、只有III

　　C、只有II和III

　　D、I、II和III都對

　　答案：A

　　解題思路：I、正確。組織有兩種緊缺資源需要配置，一是它的采購預(yù)算(受制于財力)，二是零售店的可用空間。因而，需要一種機(jī)制來配置這兩種緊缺資源以使組織達(dá)到總體回報最大化。這是個適當(dāng)?shù)臋C(jī)制。

　　II、不正確。這是預(yù)防性控制，而非發(fā)現(xiàn)性控制。

　　III、不正確。毛利評估法對評估經(jīng)理很有效，但沒能說明情形I所述的兩個主要限制。

　　8、以下不會削弱內(nèi)部審計師獨立性的活動的是：

　　I、為新信息系統(tǒng)的應(yīng)用提供控制標(biāo)準(zhǔn)。

　　II、為運(yùn)行新的計算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)編寫程序草圖，確定建立了合適的控制。

　　III、在安裝之前，復(fù)核新的計算機(jī)應(yīng)用程序。

　　A、只有I

　　B、只有II

　　C、只有III

　　D、只有I和III

　　答案：D

　　解題思路：I、正確。根據(jù)實務(wù)公告1130-1,這種活動不影響?yīng)毩⑿浴?/p>

　　II、不正確。根據(jù)實務(wù)公告1130-1,這種活動影響?yīng)毩⑿浴?/p>

　　III、正確。根據(jù)實務(wù)公告1130-1,這種活動不影響?yīng)毩⑿浴?/p>

　　9、如果內(nèi)部控制非常薄弱，以下各項對組織資產(chǎn)的舞弊或濫用中應(yīng)被確定為是風(fēng)險最高的領(lǐng)域的是：

　　A、高級經(jīng)理使用組織的旅游招待資金進(jìn)行很可能是未經(jīng)批準(zhǔn)的活動。

　　B、向虛構(gòu)的供應(yīng)商購入物資。

　　C、資助提供給了可能與主席有關(guān)聯(lián)的組織或者沒有用于該組織章程規(guī)定的目的。

　　D、工資部門職員增加虛構(gòu)的員工。

　　答案：C

　　解題思路：A、不正確。見題解c。

　　B、不正確。這是一個有風(fēng)險的領(lǐng)域，但與答案“c”相比，它涉及的金額更加適當(dāng)。

　　C、正確。這恐怕是風(fēng)險最大的領(lǐng)域，因為金額增加得太大而且不充分的控制會導(dǎo)致資助被用于舞弊目的。

　　D、不正確。見題解c。

　　10、某機(jī)構(gòu)向特定雇員提供信用卡以供業(yè)務(wù)需要。信用卡公司提供記錄該機(jī)構(gòu)雇員發(fā)生的所有信用卡交易的計算機(jī)文檔。內(nèi)部審計師打算使用通用審計軟件來抽取相關(guān)交易進(jìn)行測試，那么使用通用審計軟件最不容易確認(rèn)下列哪項?

　　A、大額交易

　　B、舞弊交易

　　C、特定持卡人的交易

　　D、每位持卡人使用的供應(yīng)商

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。通用審計軟件能夠用于搜索特定的交易，例如那些超過一定金額的交易。

　　B、正確。應(yīng)付賬款系統(tǒng)不太可能會包含有關(guān)舞弊交易的充分證據(jù)。通用審計軟件會被用來偵探“紅旗”，但它不會專門確定他們。

　　C、不正確�？梢允褂猛ㄓ脤徲嬡浖䜩磉^濾交易數(shù)據(jù)。

　　D、不正確�？梢允褂猛ㄓ脤徲嬡浖䜩韰R總持卡人所使用的供應(yīng)商。

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