2017年內(nèi)部審計基礎(chǔ)考試練習(xí)題及答案
1、風(fēng)險評估可以采取不同的形式，但一般都包括：
�、�.對已識別風(fēng)險的描述;
�、�.對審計控制的測試;
�、�.對風(fēng)險進行評級的制度;
Ⅳ.樣本規(guī)模的確定。
A.只有Ⅰ和Ⅱ是對的。
B.只有Ⅰ和Ⅲ是對的。
C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。
D.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。
【正確答案】：B
【答案解析】：B正確。風(fēng)險評估可以采取不同的形式，但一般都包括識別風(fēng)險和風(fēng)險評級。
2、在為一項審計業(yè)務(wù)編制恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞣桨笗r，審計主管需要考慮的最重要的因素是：
A.記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。
B.風(fēng)險的潛在影響。
C.審計人員的能力。
D.完成審計業(yè)務(wù)所需要的時間。
【正確答案】：B
【答案解析】：B正確。題目中的審計主管是指審計監(jiān)督人員，一個良好的審計業(yè)務(wù)工作方案可以保證所有的風(fēng)險都得到了充分考慮。
3、以下哪項公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率?
A.與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。
B.針對已取消的.機票預(yù)定情況追蹤貸方金額。
C.選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。
D.在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。
【正確答案】：C
【答案解析】：C正確。注意看清楚題目要求是選擇“最不可能具有成本效益”，ABD都能產(chǎn)生低成本高效益的成效，而C項，如果不考慮時間和距離，可能會因為選擇最便宜的航班而節(jié)省的成本尚不足以彌補由于增加出差時間和距離而帶來的額外費用，并且不能高效地完成任務(wù)。
4、關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》實施的質(zhì)量評估，以下哪種說法是不正確的?
A.質(zhì)量評估的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會分享。
B.人們期望質(zhì)量評估團隊對內(nèi)部審計部門的工作效率和成效進行檢查。
C.如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部質(zhì)量評估小組的成員，因為他們獨立于內(nèi)部審計部門。
D.質(zhì)量評估程序可以包括通過面談、問卷調(diào)查或調(diào)研所獲得的來自被審計單位的反饋意見。
【正確答案】：C
【答案解析】：C正確。雖然公司管理人員或董事會獨立于內(nèi)部審計部門，但由于他們與公司存在著形式上或?qū)嵸|(zhì)上的利益沖突，所以，不可以成為外部審查小組的成員。其他的ABD三個說法都是質(zhì)量評估合適的說法。
5、審計師在審計描述公司采購部門的流程圖時最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)?
A.公司的采購政策尚未得到更新。
B.公司沒有利用其供應(yīng)商按采購數(shù)量提供的折扣。
C.公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級別的授權(quán)。
D.公司在收到貨物之前就對供應(yīng)商付款。
【正確答案】：D
【答案解析】：A不正確。應(yīng)該有新舊流程圖方可發(fā)現(xiàn)采購政策是否已經(jīng)得到更新。
B不正確。這需要針對具體的采購內(nèi)容才能審查。
C不正確。這需要針對具體的采購內(nèi)容才能審查。
D正確。流程圖能反映采購步驟的流程。付款的次序可以在流程順序中得到體現(xiàn)。從流程圖中就可以發(fā)現(xiàn)公司關(guān)于付款是否要在“公司收到貨物之前或之后”的規(guī)定。
6、某審計師在對某醫(yī)藥研究公司進行審計，審計目標是評估管理層用以確保及時向所承包研究項目的的贊助方提交研究報告的控制措施。在規(guī)劃審計工作以實現(xiàn)此目標時，該審計師應(yīng)該從何處下手?
A.審查政策和程序。
B.與一組研究管理人員面談。
C.在一些實驗室觀察報告的準備情況。
D.向抽取的研究項目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問卷。
【正確答案】：A
【答案解析】：因為BCD為實施審計業(yè)務(wù)中的某項具體工作，A項則屬于編制審計計劃時進行風(fēng)險評估前的工作。
7、以下哪項內(nèi)容并不是針對制造商銷售活動的恰當(dāng)控制措施?
A.及時記錄客戶的訂單。
B.已裝運貨物與有效的客戶訂單吻合。
C.由銷售部門對退貨進行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存。
D.要求有賒銷部門對賒銷交易進行批準。
【正確答案】：A
【答案解析】：A正確。及時記錄客戶的訂單不是恰當(dāng)?shù)目刂拼胧驗闆]有可操作和衡量的標準。
B不正確�？梢愿鶕�(jù)有效的客戶訂單來盤點已裝運貨物是否準確，因此控制有效。
C不正確。在先對退貨的損壞情況進行有效檢查后再進行庫存處理是恰當(dāng)?shù)目刂拼胧?/p>
D不正確。賒銷交易應(yīng)該得到賒銷部門的有效批準方可發(fā)貨，這是恰當(dāng)?shù)目刂拼胧?/p>
8、在公眾持股公司中，管理層經(jīng)常要求內(nèi)部審計部門參與審計對外公開但供內(nèi)部使用的季度財務(wù)報表。要求內(nèi)部審計部門進行參與的理由很多，但以下哪項不屬于這類理由?
A.管理層可能認為，讓內(nèi)部審計師審計季度財務(wù)信息有助于提升這些信息對內(nèi)部決策的價值
B.管理層可能擔(dān)心，一旦季度財務(wù)報表出現(xiàn)錯誤，可能會引發(fā)有關(guān)部門對公司的處罰
C.根據(jù)《標準》，內(nèi)部審計師應(yīng)該參與對季度財務(wù)報表的審計工作
D.管理層可能會關(guān)注其在金融市場的聲譽
【正確答案】：C
【答案解析】：《標準》沒有規(guī)定內(nèi)部審計師應(yīng)該參與對季度財務(wù)報表的審計工作。
9、審計師了解到計算機的普及為計算機舞弊創(chuàng)造了更多機會，但也促進了檢查舞弊的計算機審計技術(shù)的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數(shù)點，然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項計算機審計技術(shù)最有效地檢查這類舞弊?
A.平行模擬;
B.系統(tǒng)控制和審計復(fù)核文件。
C.為了向儲戶函證，用通用審計軟件抽取賬戶余額;
D.抽點打印法
【正確答案】：A
【答案解析】：答案A正確。平行模擬用于特定的已編制好的應(yīng)用類程序中，處理運行于常規(guī)處理系統(tǒng)的交易。鑒于創(chuàng)建在每個賬戶的賬目都可以與審計師的平行模擬程序所計算賬目進行比較，這種方法是最為有效的。賬戶余額的函證不可能檢查出小于1個百分點的差錯，而這個差錯是按日累計的;抽點打印技術(shù)可以捕獲貫穿于系統(tǒng)程序的某個特定點的處理數(shù)據(jù)。這個方法在本題中不適用。
10、以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計計劃時要考慮組織戰(zhàn)略性計劃的最佳?
A.保證內(nèi)部審計計劃支持整體商業(yè)目標
B.為改善戰(zhàn)略計劃提供建議
C.保證內(nèi)部審計計劃得到高級管理層的批準
D.強調(diào)內(nèi)部審計機構(gòu)的重要性
【正確答案】：A
【答案解析】：A、正確。在制訂內(nèi)部審計計劃時考慮機構(gòu)的戰(zhàn)略計劃能保證審計目標支持戰(zhàn)略計劃所描述的整個商業(yè)目標，從而幫助實現(xiàn)組織的目標。B、不正確。盡管首席審計執(zhí)行官可能為改進戰(zhàn)略計劃提出建議，但這不是首席審計執(zhí)行官審查審計計劃的主要目標。C、不正確。首席審計執(zhí)行官采取這種做法的目的在于使用內(nèi)部審計計劃更符合組織的戰(zhàn)略計劃，而不是更容易獲得管理層的批準。D、不正確。盡管通過該行動會增加內(nèi)部審計機構(gòu)的重要性，但首席審計執(zhí)行官采取這種做法的主要理由不應(yīng)僅限于內(nèi)部審計機構(gòu)本身，而應(yīng)當(dāng)提升到整個組織的層面。
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