2017年內(nèi)部審計基礎(chǔ)考試模擬練習(xí)題及答案
1、為了控制審計項目計劃并避免時間超過預(yù)算，修改某項審計活動時間預(yù)算的決定通常應(yīng)當何時做出?
A、完成了初步調(diào)查后立即做出。
B、有證據(jù)表明存在缺陷時做出。
C、當指派沒有經(jīng)驗的審計人員進行審計時做出。
D、當為證明審計發(fā)現(xiàn)的可靠性而進行擴大性測試時立即做出。
答案：A
解題思路：A、正確。在初步調(diào)查和制訂審計方案的準備工作完成后應(yīng)評價并修訂時間預(yù)算。
B、不正確。有證據(jù)表明存在缺陷時，就不再需要進一步的審計工作。
C、不正確。指派缺乏經(jīng)驗的審計職員對時間預(yù)算并無影響。
D、不正確。擴大性測試對時間預(yù)算并無影響，假如有必要的話預(yù)算早已追加了。
2、超出原預(yù)算的采購申請需要市場經(jīng)理批準。這個程序：
I、能對組織中緊缺資源進行最有效的配置
II、是一種發(fā)現(xiàn)性控制程序
III、不必要，因為是根據(jù)實現(xiàn)的利潤來評估每一個產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績。
A、只有I
B、只有III
C、只有II和III
D、I、II和III都對
答案：A
解題思路：I、正確。組織有兩種緊缺資源需要配置，一是它的采購預(yù)算(受制于財力)，二是零售店的可用空間。因而，需要一種機制來配置這兩種緊缺資源以使組織達到總體回報最大化。這是個適當?shù)臋C制。
II、不正確。這是預(yù)防性控制，而非發(fā)現(xiàn)性控制。
III、不正確。毛利評估法對評估經(jīng)理很有效，但沒能說明情形I所述的兩個主要限制。
3、以下不會削弱內(nèi)部審計師獨立性的活動的是：
I、為新信息系統(tǒng)的應(yīng)用提供控制標準。
II、為運行新的計算機應(yīng)用系統(tǒng)編寫程序草圖，確定建立了合適的控制。
III、在安裝之前，復(fù)核新的計算機應(yīng)用程序。
A、只有I
B、只有II
C、只有III
D、只有I和III
答案：D
解題思路：I、正確。根據(jù)實務(wù)公告1130-1,這種活動不影響?yīng)毩⑿浴?/p>
II、不正確。根據(jù)實務(wù)公告1130-1,這種活動影響?yīng)毩⑿浴?/p>
III、正確。根據(jù)實務(wù)公告1130-1,這種活動不影響?yīng)毩⑿浴?/p>
4、如果內(nèi)部控制非常薄弱，以下各項對組織資產(chǎn)的舞弊或濫用中應(yīng)被確定為是風險最高的領(lǐng)域的是：
A、高級經(jīng)理使用組織的旅游招待資金進行很可能是未經(jīng)批準的活動。
B、向虛構(gòu)的供應(yīng)商購入物資。
C、資助提供給了可能與主席有關(guān)聯(lián)的組織或者沒有用于該組織章程規(guī)定的目的。
D、工資部門職員增加虛構(gòu)的員工。
答案：C
解題思路：A、不正確。見題解c。
B、不正確。這是一個有風險的領(lǐng)域，但與答案“c”相比，它涉及的金額更加適當。
C、正確。這恐怕是風險最大的領(lǐng)域，因為金額增加得太大而且不充分的控制會導(dǎo)致資助被用于舞弊目的。
D、不正確。見題解c。
5、某機構(gòu)向特定雇員提供信用卡以供業(yè)務(wù)需要。信用卡公司提供記錄該機構(gòu)雇員發(fā)生的所有信用卡交易的計算機文檔。內(nèi)部審計師打算使用通用審計軟件來抽取相關(guān)交易進行測試，那么使用通用審計軟件最不容易確認下列哪項?
A、大額交易
B、舞弊交易
C、特定持卡人的交易
D、每位持卡人使用的供應(yīng)商
答案：B
解題思路：A、不正確。通用審計軟件能夠用于搜索特定的交易，例如那些超過一定金額的交易。
B、正確。應(yīng)付賬款系統(tǒng)不太可能會包含有關(guān)舞弊交易的充分證據(jù)。通用審計軟件會被用來偵探“紅旗”，但它不會專門確定他們。
C、不正確�？梢允褂猛ㄓ脤徲嬡浖䜩磉^濾交易數(shù)據(jù)。
D、不正確�？梢允褂猛ㄓ脤徲嬡浖䜩韰R總持卡人所使用的供應(yīng)商。
6、以下哪種情形違反了IIA道德規(guī)范?
A、在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。
B、某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經(jīng)驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。
C、一位內(nèi)部審計師在當?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進行審計而設(shè)計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。
D、在一次審計中，內(nèi)部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該審計師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。
答案：D
解題思路：A、不正確。道德規(guī)范第II章禁止IIA成員和CIA成為非法活動當事人，不遵守傳喚規(guī)定也是違法的。
B、不正確。該兼職并無問題，因為沒有與競爭者或供應(yīng)商打交道。
C、不正確。作講演不違反道德規(guī)范，相反，IIA宗旨是“通過知識共享來取得進步”。
D、正確。道德規(guī)范第VIII章規(guī)定IIA成員和CIA不能將秘密信息用于任何個人私利。
7、某慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當行為的存在性時，以下審計程序中最適當?shù)氖牵?/p>
A、運用通用審計軟件抽取尚未收到的`已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。
B、抽取過去三年中所有大額捐贈者，并對其它捐贈者進行統(tǒng)計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額。
C、對現(xiàn)金收入進行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈者函證金額，調(diào)查差異。
D、運用分析性復(fù)核程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現(xiàn)金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。
答案：B
解題思路：A、不正確。這只能提供一些證據(jù)，但不如答案“b”那樣徹底。它只能表明那些已列為尚未支付的項目，但不包括以前已經(jīng)支付的或已轉(zhuǎn)移到其他組織的捐贈。
B、正確。這是最適當?shù)某绦�，因為它涵蓋了所有以前年度大額捐贈者，并對向本組織或隸屬于本組織的其他組織的捐贈，包括已收到的或已抵押的，進行函證，出現(xiàn)的差異就是審計師進行調(diào)查的領(lǐng)域。
C、不正確。這一程序只涉及組織已經(jīng)記錄的現(xiàn)金收入，而對尚未記錄的或轉(zhuǎn)移到別處的收入提供不了任何信息。
D、不正確。本分析性復(fù)核程序用途有限，追蹤審計程序只能提供有關(guān)已記錄并存入銀行的收入方面的信息，與本題中的潛在舞弊無直接聯(lián)系。
8、某組織使用電子數(shù)據(jù)交換和聯(lián)機系統(tǒng)，因而其采購訂單、驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文檔資料。某內(nèi)部審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗收后才按經(jīng)批準的價格支付，那么最適當?shù)膶徲嫵绦蚴牵?/p>
A、對主要供應(yīng)商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額。
B、運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單，發(fā)票以及驗收報告是否一致。
C、對應(yīng)付賬款進行貨幣單位抽樣并向供應(yīng)商函證金額。
D、運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)。
答案：B
解題思路：A、不正確。此程序只能提供付款與發(fā)票金額是否相符方面的數(shù)據(jù)，無法提供發(fā)票金額正確性的數(shù)據(jù)。
B、正確。這有助于內(nèi)部審計師確認此三項數(shù)據(jù)在付款之前是匹配的。
C、不正確。與選項“a”一樣，它也僅能提供付款與發(fā)票金額是否相符方面的數(shù)據(jù)，無法提供貨物是否確實收到方面的信息。
D、不正確。此程序只能提供某一天的數(shù)據(jù)。盡管它將收到的貨物與支付的款項相核對，但無法提供發(fā)票余額的正確性方面的信息。
9、確保審計目標得以實現(xiàn)的最終責任人是:
A、內(nèi)部審計師
B、審計委員會
C、內(nèi)部審計主管
D、首席審計執(zhí)行官
答案：D
解題思路：A、不正確。見題解d。
B、不正確。見題解d。
C、不正確。見題解d。
D、正確。實務(wù)公告2340-1規(guī)定，首席審計執(zhí)行官負責監(jiān)督審計項目，包括保證審計目標得以實現(xiàn)。
10、在對采購業(yè)務(wù)進行審查時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)目前的程序與公司規(guī)定的程序不符，但通過審計測試發(fā)現(xiàn)該程序能提高效率，縮短處理時間，控制方面也無明顯減弱，此時內(nèi)部審計師應(yīng)該：
A、將未遵守規(guī)定程序作為一項經(jīng)營缺陷進行報告。
B、繪制新程序的流程圖并加入到給管理當局的報告中。
C、報告這一變化并建議將程序上的變動文件化。
D、暫停審計程序直到被審計單位將新程序文件化。
答案：C
解題思路：A、不正確。此程序并非有缺陷，因為是在不削弱控制的前提下提高了效率。
B、不正確。流程圖并非報告的最好形式，因為它不能把效率問題體現(xiàn)出來。
C、正確。這代表程序上的變化，應(yīng)引起管理當局的注意并寫進報告。
D、不正確。應(yīng)該完成審計工作。
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