內(nèi)部審計具體準則

時間：2024-09-30 23:46:36 內(nèi)審員考試我要投稿

內(nèi)部審計具體準則

　　在傳統(tǒng)概念下，內(nèi)部審計在很大程度上是為了降低代理成本而設(shè)計的，人們不關(guān)心它對企業(yè)經(jīng)營的貢獻，而且這種貢獻往往是無形的。下面小編為大家準備了關(guān)于內(nèi)部審計具體準則，歡迎閱讀。

　　內(nèi)部審計具體準則篇1

　　第一章總則

　　第一條為了明確和協(xié)調(diào)內(nèi)部審計機構(gòu)與董事會或者最高管理層的關(guān)系，保證內(nèi)部審計的獨立性，增強內(nèi)部審計工作的有效性，根據(jù)《內(nèi)部審計基本準則》，制定本準則。

　　第二條本準則所稱與董事會或者最高管理層的關(guān)系，是指內(nèi)部審計機構(gòu)因其隸屬于董事會或者最高管理層所形成的接受其領(lǐng)導(dǎo)并向其報告的組織關(guān)系。

　　第三條本準則適用于各類組織的內(nèi)部審計機構(gòu)。

　　第二章一般原則

　　第四條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當接受董事會或者最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)，保持與董事會或最高管理層的良好關(guān)系，實現(xiàn)董事會、最高管理層與內(nèi)部審計在組織治理中的協(xié)同作用。

　　第五條對內(nèi)部審計機構(gòu)有管理權(quán)限的董事會或者類似的機構(gòu)包括：

　　(一)董事會；

　　(二)董事會下屬的審計委員會；

　　(三)非盈利組織的理事會。

　　第六條對內(nèi)部審計機構(gòu)有管理權(quán)限的最高管理層包括：

　　(一)總經(jīng)理；

　　(二)與總經(jīng)理級別相當?shù)娜藛T。

　　第七條內(nèi)部審計機構(gòu)與董事會或者最高管理層的關(guān)系主要包括：

　　(一)接受董事會或者最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)；

　　(二)向董事會或者最高管理層報告工作。

　　第八條內(nèi)部審計機構(gòu)負責人應(yīng)當積極尋求董事會或者最高管理層對內(nèi)部審計工作的理解與支持。

　　第九條在設(shè)立監(jiān)事會的組織中，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)配合監(jiān)事會的工作。

　　第三章接受董事會或者最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)

　　第十條內(nèi)部審計機構(gòu)接受董事會或者最高管理層領(lǐng)導(dǎo)的方式主要包括：

　　(一)報請董事會或者最高管理層批準審計工作事項；

　　(二)接受并完成董事會或者最高管理層的業(yè)務(wù)委派。

　　第十一條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當向董事會或者最高管理層報請批準的事項主要包括：

　　(一)內(nèi)部審計章程；

　　(二)年度審計計劃；

　　(三)人力資源計劃；

　　(四)財務(wù)預(yù)算；

　　(五)內(nèi)部審計政策的制定及變動。

　　第十二條內(nèi)部審計機構(gòu)除實施常規(guī)審計業(yè)務(wù)外，還可以接受董事會或者最高管理層委派的`下列事項：

　　(一)進行舞弊檢查；

　　(二)實施專項審計；

　　(三)開展經(jīng)濟責任審計；

　　(四)評價社會審計組織的工作質(zhì)量；

　　(五)其他。

　　第四章向董事會或者最高管理層報告

　　第十三條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當與董事會或者最高管理層保持有效的溝通，除向董事會或者最高管理層提交審計報告之外，還應(yīng)當定期提交工作報告，一般每年至少一次。

　　第十四條內(nèi)部審計機構(gòu)的工作報告應(yīng)當概括、清晰地說明內(nèi)部審計工作的開展以及內(nèi)部審計資源的使用情況，主要包括下列內(nèi)容：

　　(一)年度審計計劃的執(zhí)行情況；

　　(二)審計項目涉及范圍及審計意見的總括說明；

　　(三)對組織業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風險管理的總體評價；

　　(四)審計中發(fā)現(xiàn)的差異和缺陷的匯總及其原因分析；

　　(五)審計發(fā)現(xiàn)的重要問題和建議；

　　(六)財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況；

　　(七)人力資源計劃的執(zhí)行情況；

　　(八)內(nèi)部審計工作的效率和效果；

　　(九)董事會或者最高管理層要求或關(guān)注的其他內(nèi)容。

　　第十五條內(nèi)部審計機構(gòu)提交工作報告時，還應(yīng)當對年度審計計劃、財務(wù)預(yù)算和人力資源計劃執(zhí)行中出現(xiàn)的重大偏差及原因做出說明，并提出改進措施。

　　第十六條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當及時向董事會或者最高管理層提交審計報告，審計報告應(yīng)當清晰反映審計發(fā)現(xiàn)的重要問題、審計結(jié)論、意見和建議。

　　第十七條日常工作中，內(nèi)部審計機構(gòu)還應(yīng)當與董事會或者最高管理層就下列事項進行交流：

　　(一)董事會或者最高管理層關(guān)注的領(lǐng)域；

　　(二)內(nèi)部審計活動滿足董事會或者最高管理層信息需求的程度；

　　(三)內(nèi)部審計的新趨勢和最佳實務(wù)；

　　(四)內(nèi)部審計與外部審計之間的協(xié)調(diào)。

　　第五章附則

　　第十八條本準則由中國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布并負責解釋。

　　第十九條本準則自2014年1月1日起施行。

　　內(nèi)部審計具體準則篇2

　　為了充分發(fā)揮財務(wù)審計的監(jiān)督管理作用，加強內(nèi)部控制，通過財務(wù)審計監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)紀律，提高財務(wù)管理水平，促進人防事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《人民防空財務(wù)管理規(guī)定》等法律、法規(guī)規(guī)定，特制定本制度。

　　一、本制度所稱的財務(wù)內(nèi)部審計，是指人防辦內(nèi)部審計機構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)制度和人防辦內(nèi)部管理規(guī)定，對本單位及所屬獨立核算事業(yè)單位、縣、區(qū)人防辦經(jīng)營活動、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的適當性、合法性和效益性進行監(jiān)督檢查和評價工作。

　　二、審計機構(gòu)與審計人員

　　人防辦審計機構(gòu)設(shè)在財務(wù)科，配備兼職內(nèi)部審計人員，在辦黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)審計計劃成立審計工作組，負責人防辦內(nèi)部審計工作，依照國家法規(guī)、政策和人防各項規(guī)章制度，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對黨組負責并報告工作。

　　三、為了保證內(nèi)部審計工作的`獨立、客觀、公正，內(nèi)部審計人員與審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當回避。遇有較大任務(wù)時，可臨時組織審計人員或邀請有關(guān)業(yè)務(wù)人員共同進行審計。

　　四、內(nèi)部審計人員應(yīng)具備良好的政治素質(zhì)，職業(yè)道德和會計、審計管理等方面的專業(yè)知識及工作經(jīng)驗，熟悉本行業(yè)經(jīng)濟活動內(nèi)容，并不斷通過后續(xù)教育保持和提高專業(yè)勝任能力。內(nèi)審人員要依法審計，忠于職守，廉潔奉公，保守秘密，不得亂用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。

　　五、審計內(nèi)容

　�。�1）財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算。

　�。�2）與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動及經(jīng)濟效益。

　�。�3）是否執(zhí)行各項費用開支標準。

　　（4）現(xiàn)金、固定資產(chǎn)是否盤點核對，往來帳款是否真實，利潤是否準確。

　�。�5）會計報表中的資產(chǎn)、負債及所相關(guān)內(nèi)容是否真實存在，增減變動是否記錄完整。

　�。�6）有無嚴重違返財經(jīng)紀律，侵占國有資產(chǎn)，嚴重損失浪費和小金庫，帳外帳等情況。

　　六、審計時間

　　定期審計：一年不少于一次例行審計。

　　不定期審計：根據(jù)工作需要可做隨時抽查審計。

　　七、審計工作程序

　　（1）根據(jù)辦黨組擬訂審計年度計劃，經(jīng)財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后實施。

　�。�2）提前通知被審計部門，做好審前相關(guān)資料準備工作，提供必要的工作條件。

　　（3）審計過程中，必須填寫審計底稿，做好審計記錄，收集審計證據(jù)。

　　（4）審計工作完成后，將審計情況向被審單位負責人和財務(wù)人員交換意見，對審計出的問題，要提出整改意見。無異議，寫出審計工作報告，向辦黨組匯報。

　　內(nèi)部審計具體準則篇3

　　第一章總則

　　第一條為充分發(fā)揮審計的監(jiān)督管理作用且有效開展審計工作，加強內(nèi)部控制，維護股東利益，通過審計監(jiān)督，以嚴肅財經(jīng)紀律，提高公司管理水平和經(jīng)濟效益，促進公司可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《公司法》等法律、法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，特制訂本制度。

　　第二條本制度所稱的內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)會計制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，對本公司及分公司（部門）經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和效益性進行監(jiān)督、檢查和評價工作。

　　第二章審計機構(gòu)和人員

　　第三條公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)(暫掛靠計劃財務(wù)部)，配備專職內(nèi)部審計人員，在董事會領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)審計計劃成立審計工作組，負責公司內(nèi)部審計工作，依照國家法規(guī)、政策和企業(yè)規(guī)章制度，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對董事會負責并報告工作。

　　第四條為保證內(nèi)部審計工作的獨立、客觀、公正，內(nèi)部審計人員與審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當回避。

　　第五條當遇有較大審計任務(wù)時，可臨時組織所屬審計人員或邀請有關(guān)部門業(yè)務(wù)人員共同進行審計。必要時可聘請外部特邀專家進行專題審計或?qū)０笇徲嫛?/p>

　　第六條內(nèi)部審計人員應(yīng)具備良好的政治素質(zhì)、職業(yè)道德和會計、審計、管理等方面的專業(yè)知識及工作經(jīng)驗，熟悉本組織的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并不斷通過后續(xù)教育來保持和提高專業(yè)勝任能力。內(nèi)部審計機構(gòu)人員應(yīng)保持一定的穩(wěn)定性。

　　第七條內(nèi)部審計人員應(yīng)依法審計，忠于職守，堅持獨立、客觀、正直和勤勉的工作態(tài)度，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。

　　第八條公司董事會及主要負責人應(yīng)當保障內(nèi)部審計機構(gòu)和人員依法行使職權(quán)和履行職責；公司內(nèi)部各職能機構(gòu)應(yīng)當積極配合內(nèi)部審計工作。

　　第九條對審計工作認真負責成績顯著部門和審計人員應(yīng)給予表彰或獎勵；對玩忽職守，泄露機密，以權(quán)謀私者，應(yīng)給予紀律處分。

　　第三章審計范圍

　　第十條適用范圍：公司以及所屬各部門、單位、分公司的各種經(jīng)營活動和控制系統(tǒng)，主要表現(xiàn)為反映經(jīng)營活動的會計資料和各項控制制度。

　　第十一條內(nèi)部審計機構(gòu)對各部門和分公司的財務(wù)及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。

　　第十二條內(nèi)部審計機構(gòu)對審計范圍內(nèi)的下列事項進行審計監(jiān)督：

　　(1)財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算；

　　(2)與財務(wù)收支有關(guān)的.經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；

　　(3)內(nèi)部控制制度的健全、有效；

　　(4)工程(預(yù))結(jié)算的真實、合法情況；

　　(5)省公司與下屬分公司財務(wù)制度的執(zhí)行情況；