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內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則
在傳統(tǒng)概念下，內(nèi)部審計(jì)在很大程度上是為了降低代理成本而設(shè)計(jì)的，人們不關(guān)心它對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的貢獻(xiàn)，而且這種貢獻(xiàn)往往是無(wú)形的。下面小編為大家準(zhǔn)備了關(guān)于內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則，歡迎閱讀。
內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則 篇1
第一章 總 則
第一條 為了明確和協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與董事會(huì)或者最高管理層的關(guān)系，保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的有效性，根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》，制定本準(zhǔn)則。
第二條 本準(zhǔn)則所稱與董事會(huì)或者最高管理層的關(guān)系，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)因其隸屬于董事會(huì)或者最高管理層所形成的接受其領(lǐng)導(dǎo)并向其報(bào)告的組織關(guān)系。
第三條 本準(zhǔn)則適用于各類組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。
第二章 一般原則
第四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受董事會(huì)或者最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)，保持與董事會(huì)或最高管理層的良好關(guān)系，實(shí)現(xiàn)董事會(huì)、最高管理層與內(nèi)部審計(jì)在組織治理中的協(xié)同作用。
第五條 對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有管理權(quán)限的董事會(huì)或者類似的機(jī)構(gòu)包括：
(一)董事會(huì)；
(二)董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)；
(三)非盈利組織的理事會(huì)。
第六條 對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有管理權(quán)限的.最高管理層包括：
(一)總經(jīng)理；
(二)與總經(jīng)理級(jí)別相當(dāng)?shù)娜藛T。
第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與董事會(huì)或者最高管理層的關(guān)系主要包括：
(一)接受董事會(huì)或者最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)；
(二)向董事會(huì)或者最高管理層報(bào)告工作。
第八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)積極尋求董事會(huì)或者最高管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的理解與支持。
第九條 在設(shè)立監(jiān)事會(huì)的組織中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)配合監(jiān)事會(huì)的工作。
第三章 接受董事會(huì)或者最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)
第十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)接受董事會(huì)或者最高管理層領(lǐng)導(dǎo)的方式主要包括：
(一)報(bào)請(qǐng)董事會(huì)或者最高管理層批準(zhǔn)審計(jì)工作事項(xiàng)；
(二)接受并完成董事會(huì)或者最高管理層的業(yè)務(wù)委派。
第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者最高管理層報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)的事項(xiàng)主要包括：
(一)內(nèi)部審計(jì)章程；
(二)年度審計(jì)計(jì)劃；
(三)人力資源計(jì)劃；
(四)財(cái)務(wù)預(yù)算；
(五)內(nèi)部審計(jì)政策的制定及變動(dòng)。
第十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)除實(shí)施常規(guī)審計(jì)業(yè)務(wù)外，還可以接受董事會(huì)或者最高管理層委派的下列事項(xiàng)：
(一)進(jìn)行舞弊檢查；
(二)實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)；
(三)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；
(四)評(píng)價(jià)社會(huì)審計(jì)組織的工作質(zhì)量；
(五)其他。
第四章 向董事會(huì)或者最高管理層報(bào)告
第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與董事會(huì)或者最高管理層保持有效的溝通，除向董事會(huì)或者最高管理層提交審計(jì)報(bào)告之外，還應(yīng)當(dāng)定期提交工作報(bào)告，一般每年至少一次。
第十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作報(bào)告應(yīng)當(dāng)概括、清晰地說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展以及內(nèi)部審計(jì)資源的使用情況，主要包括下列內(nèi)容：
(一)年度審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況；
(二)審計(jì)項(xiàng)目涉及范圍及審計(jì)意見(jiàn)的總括說(shuō)明；
(三)對(duì)組織業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的總體評(píng)價(jià)；
(四)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的差異和缺陷的匯總及其原因分析；
(五)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題和建議；
(六)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況；
(七)人力資源計(jì)劃的執(zhí)行情況；
(八)內(nèi)部審計(jì)工作的效率和效果；
(九)董事會(huì)或者最高管理層要求或關(guān)注的其他內(nèi)容。
第十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提交工作報(bào)告時(shí)，還應(yīng)當(dāng)對(duì)年度審計(jì)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算和人力資源計(jì)劃執(zhí)行中出現(xiàn)的重大偏差及原因做出說(shuō)明，并提出改進(jìn)措施。
第十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會(huì)或者最高管理層提交審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論、意見(jiàn)和建議。
第十七條 日常工作中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)還應(yīng)當(dāng)與董事會(huì)或者最高管理層就下列事項(xiàng)進(jìn)行交流：
(一)董事會(huì)或者最高管理層關(guān)注的領(lǐng)域；
(二)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)滿足董事會(huì)或者最高管理層信息需求的程度；
(三)內(nèi)部審計(jì)的新趨勢(shì)和最佳實(shí)務(wù)；
(四)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的協(xié)調(diào)。
第五章 附 則
第十八條 本準(zhǔn)則由中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布并負(fù)責(zé)解釋。
第十九條 本準(zhǔn)則自2014年1月1日起施行。
內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則 篇2
為了充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)的監(jiān)督管理作用，加強(qiáng)內(nèi)部控制，通過(guò)財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)人防事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《人民防空財(cái)務(wù)管理規(guī)定》等法律、法規(guī)規(guī)定，特制定本制度。
一、本制度所稱的財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)，是指人防辦內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度和人防辦內(nèi)部管理規(guī)定，對(duì)本單位及所屬獨(dú)立核算事業(yè)單位、縣、區(qū)人防辦經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的適當(dāng)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)工作。
二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與審計(jì)人員
人防辦審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)務(wù)科，配備兼職內(nèi)部審計(jì)人員，在辦黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)審計(jì)計(jì)劃成立審計(jì)工作組，負(fù)責(zé)人防辦內(nèi)部審計(jì)工作，依照國(guó)家法規(guī)、政策和人防各項(xiàng)規(guī)章制度，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)黨組負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
三、為了保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正，內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。遇有較大任務(wù)時(shí)，可臨時(shí)組織審計(jì)人員或邀請(qǐng)有關(guān)業(yè)務(wù)人員共同進(jìn)行審計(jì)。
四、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備良好的政治素質(zhì)，職業(yè)道德和會(huì)計(jì)、審計(jì)管理等方面的.專業(yè)知識(shí)及工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉本行業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容，并不斷通過(guò)后續(xù)教育保持和提高專業(yè)勝任能力。內(nèi)審人員要依法審計(jì)，忠于職守，廉潔奉公，保守秘密，不得亂用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。
五、審計(jì)內(nèi)容
（1）財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算。
（2）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)效益。
（3）是否執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。
�。�4）現(xiàn)金、固定資產(chǎn)是否盤點(diǎn)核對(duì)，往來(lái)帳款是否真實(shí)，利潤(rùn)是否準(zhǔn)確。
�。�5）會(huì)計(jì)報(bào)表中的資產(chǎn)、負(fù)債及所相關(guān)內(nèi)容是否真實(shí)存在，增減變動(dòng)是否記錄完整。
�。�6）有無(wú)嚴(yán)重違返財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占國(guó)有資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)和小金庫(kù)，帳外帳等情況。
六、審計(jì)時(shí)間
定期審計(jì)：一年不少于一次例行審計(jì)。
不定期審計(jì)：根據(jù)工作需要可做隨時(shí)抽查審計(jì)。
七、審計(jì)工作程序
�。�1）根據(jù)辦黨組擬訂審計(jì)年度計(jì)劃，經(jīng)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后實(shí)施。
�。�2）提前通知被審計(jì)部門，做好審前相關(guān)資料準(zhǔn)備工作，提供必要的工作條件。
�。�3）審計(jì)過(guò)程中，必須填寫審計(jì)底稿，做好審計(jì)記錄，收集審計(jì)證據(jù)。
（4）審計(jì)工作完成后，將審計(jì)情況向被審單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員交換意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)出的問(wèn)題，要提出整改意見(jiàn)。無(wú)異議，寫出審計(jì)工作報(bào)告，向辦黨組匯報(bào)。
內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則 篇3
第一章 總則
第一條 為充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督管理作用且有效開(kāi)展審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部控制，維護(hù)股東利益，通過(guò)審計(jì)監(jiān)督，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《公司法》等法律、法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，特制訂本制度。
第二條 本制度所稱的內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，對(duì)本公司及分公司（部門）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)工作。
第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員
第三條 公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)(暫掛靠計(jì)劃財(cái)務(wù)部)，配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)審計(jì)計(jì)劃成立審計(jì)工作組，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作，依照國(guó)家法規(guī)、政策和企業(yè)規(guī)章制度，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
第四條 為保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正，內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
第五條 當(dāng)遇有較大審計(jì)任務(wù)時(shí)，可臨時(shí)組織所屬審計(jì)人員或邀請(qǐng)有關(guān)部門業(yè)務(wù)人員共同進(jìn)行審計(jì)。必要時(shí)可聘請(qǐng)外部特邀專家進(jìn)行專題審計(jì)或?qū)０笇徲?jì)。
第六條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備良好的政治素質(zhì)、職業(yè)道德和會(huì)計(jì)、審計(jì)、管理等方面的專業(yè)知識(shí)及工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉本組織的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制，并不斷通過(guò)后續(xù)教育來(lái)保持和提高專業(yè)勝任能力。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員應(yīng)保持一定的穩(wěn)定性。
第七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、正直和勤勉的工作態(tài)度，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。
第八條 公司董事會(huì)及主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)；公司內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作。
第九條 對(duì)審計(jì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)成績(jī)顯著部門和審計(jì)人員應(yīng)給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)玩忽職守，泄露機(jī)密，以權(quán)謀私者，應(yīng)給予紀(jì)律處分。
第三章 審計(jì)范圍
第十條 適用范圍：公司以及所屬各部門、單位、分公司的各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和控制系統(tǒng)，主要表現(xiàn)為反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的會(huì)計(jì)資料和各項(xiàng)控制制度。
第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)各部門和分公司的財(cái)務(wù)及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
第十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的`下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：
(1)財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算；
(2)與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；
(3)內(nèi)部控制制度的健全、有效；
(4)工程(預(yù))結(jié)算的真實(shí)、合法情況；
(5)省公司與下屬分公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況；
(6)各分公司（部門）主要領(lǐng)導(dǎo)人或重要經(jīng)濟(jì)崗位責(zé)任人離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
(7)董事會(huì)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。
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