內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃具體準(zhǔn)則

　　內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展是一個漫長的歷史過程，至今已經(jīng)歷了古代內(nèi)部審計(jì)、近代內(nèi)部審計(jì)和現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)三個發(fā)展階段。下面小編為大家整理了關(guān)于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃具體準(zhǔn)則，希望能為你提供幫助：

　　第一章 總 則

　　第一條 為了規(guī)范審計(jì)計(jì)劃的編制與執(zhí)行，保證有計(jì)劃、有重點(diǎn)地開展審計(jì)業(yè)務(wù)，提高審計(jì)質(zhì)量和效率，根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》，制定本準(zhǔn)則。

　　第二條 本準(zhǔn)則所稱審計(jì)計(jì)劃，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員為完成審計(jì)業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目的，對審計(jì)工作或者具體審計(jì)項(xiàng)目作出的安排。

　　第三條 本準(zhǔn)則適用于各類組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員及其從事的內(nèi)部審計(jì)活動。其他組織或者人員接受委托、聘用，承辦或者參與內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)遵守本準(zhǔn)則。

　　第二章 一般原則

　　第四條 審計(jì)計(jì)劃一般包括年度審計(jì)計(jì)劃和項(xiàng)目審計(jì)方案。

　　年度審計(jì)計(jì)劃是對年度預(yù)期要完成的審計(jì)任務(wù)所作的'工作安排，是組織年度工作計(jì)劃的重要組成部分。

　　項(xiàng)目審計(jì)方案是對實(shí)施具體審計(jì)項(xiàng)目所需要的審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序、人員分工、審計(jì)時間等作出的安排。

　　第五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在本年度編制下年度審計(jì)計(jì)劃，并報(bào)經(jīng)組織董事會或者最高管理層批準(zhǔn);審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前編制項(xiàng)目審計(jì)方案，并報(bào)經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

　　第六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)后的審計(jì)計(jì)劃組織開展內(nèi)部審計(jì)活動。在審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過程中，如有必要，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序?qū)�審�?jì)計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整。

　　第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期檢查審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況。

　　第三章 年度審計(jì)計(jì)劃

　　第八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)年度審計(jì)計(jì)劃的編制工作。

　　第九條 編制年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)中長期規(guī)劃，在對組織風(fēng)險進(jìn)行評估的基礎(chǔ)上，根據(jù)組織的風(fēng)險狀況、管理需要和審計(jì)資源的配置情況，確定具體審計(jì)項(xiàng)目及時間安排。

　　第十條 年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括下列基本內(nèi)容：

　　(一)年度審計(jì)工作目標(biāo);

　　(二)具體審計(jì)項(xiàng)目及實(shí)施時間;

　　(三)各審計(jì)項(xiàng)目需要的審計(jì)資源;

　　(四)后續(xù)審計(jì)安排。

　　第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在編制年度審計(jì)計(jì)劃前，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)調(diào)查了解下列情況，以評價具體審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險：

　　(一)組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、年度目標(biāo)及業(yè)務(wù)活動重點(diǎn);

　　(二)對相關(guān)業(yè)務(wù)活動有重大影響的法律、法規(guī)、政策、計(jì)劃和合同;

　　(三)相關(guān)內(nèi)部控制的有效性和風(fēng)險管理水平;

　　(四)相關(guān)業(yè)務(wù)活動的復(fù)雜性及其近期變化;

　　(五)相關(guān)人員的能力及其崗位的近期變動;

　　(六)其他與項(xiàng)目有關(guān)的重要情況。

　　第十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)、復(fù)雜程度及時間要求，合理安排審計(jì)資源。

　　第四章 項(xiàng)目審計(jì)方案

　　第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃確定的審計(jì)項(xiàng)目和時間安排，選派內(nèi)部審計(jì)人員開展審計(jì)工作。

　　第十四條 審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的下列情況，編制項(xiàng)目審計(jì)方案：

　　(一)業(yè)務(wù)活動概況;

　　(二)內(nèi)部控制、風(fēng)險管理體系的設(shè)計(jì)及運(yùn)行情況;

　　(三)財(cái)務(wù)、會計(jì)資料;

　　(四)重要的合同、協(xié)議及會議記錄;

　　(五)上次審計(jì)結(jié)論、建議及后續(xù)審計(jì)情況;

　　(六)上次外部審計(jì)的審計(jì)意見;

　　(七)其他與項(xiàng)目審計(jì)方案有關(guān)的重要情況。

　　第十五條 項(xiàng)目審計(jì)方案應(yīng)當(dāng)包括下列基本內(nèi)容：

　　(一)被審計(jì)單位、項(xiàng)目的名稱;

　　(二)審計(jì)目標(biāo)和范圍;

　　(三)審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn);

　　(四)審計(jì)程序和方法;

　　(五)審計(jì)組成員的組成及分工;

　　(六)審計(jì)起止日期;

　　(七)對專家和外部審計(jì)工作結(jié)果的利用;

　　(八)其他有關(guān)內(nèi)容。

　　第五章 附 則

　　第十六條 本準(zhǔn)則由中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會發(fā)布并負(fù)責(zé)解釋。

　　第十七條 本準(zhǔn)則自2014年1月1日起施行。