國際內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)作用》試題

時(shí)間：2020-09-17 17:36:46 內(nèi)審員考試我要投稿

2016國際內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)作用》試題

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2016國際內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)作用》試題

　　1、《標(biāo)準(zhǔn)》特別規(guī)定了對(duì)內(nèi)部審計(jì)師工作的監(jiān)督必須連續(xù)地進(jìn)行。下列有關(guān)監(jiān)督的說法正確的有：

　　I. “連續(xù)地”意味著監(jiān)督貫穿于審計(jì)的計(jì)劃、檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告以及后續(xù)審計(jì)等各階段。

　　II. 監(jiān)督同樣應(yīng)當(dāng)擴(kuò)展至培訓(xùn)、時(shí)間報(bào)告、費(fèi)用控制以及類似的管理問題。

　　III.監(jiān)督的程度與性質(zhì)應(yīng)當(dāng)作書面記載，最好在適當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘迳霞右苑从场?/p>

　　A.僅有I;

　　B.I和III;

　　C.僅有II;

　　D.I，II和III。

　　【正確答案】：D

　　2、以營造大橋基座和大型建筑為主的某建筑公司的審計(jì)師對(duì)某設(shè)備的相關(guān)費(fèi)用賬戶進(jìn)行審計(jì)，該設(shè)備(鉆機(jī))用在巖石上鉆孔以便為建筑物打基。在審查中審計(jì)師發(fā)現(xiàn)年內(nèi)一些鉆機(jī)賬戶的相關(guān)成本有顯著增長。審計(jì)師向建筑經(jīng)理詢問此事，建筑經(jīng)理解釋說鉆機(jī)一般使用期為2至3年，并且購買時(shí)作費(fèi)用處理了。據(jù)此推理，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)在下一年的這些鉆機(jī)的費(fèi)用賬戶上看到費(fèi)用減少的情形。審計(jì)師還發(fā)現(xiàn)建筑經(jīng)理是購置和盤點(diǎn)鉆機(jī)的負(fù)責(zé)人。并且是向該公司提供鉆機(jī)的供應(yīng)商的合伙人之一。

　　假定審計(jì)師并未得到分析性程序所獲結(jié)果的合理解釋，而進(jìn)行了適當(dāng)?shù)暮罄m(xù)審計(jì)程序。該領(lǐng)域其他方面的審計(jì)程序已經(jīng)完成。下列有關(guān)行動(dòng)中最適宜采用的是：

　　A.記錄下年后續(xù)審計(jì)的有關(guān)行動(dòng)，只有當(dāng)?shù)玫綕M意解釋時(shí)才將報(bào)告送交管理當(dāng)局。

　　B.通過觀察某一合理期間的所有鉆機(jī)的接收業(yè)務(wù)來擴(kuò)展審計(jì)程序，并追蹤檢查收貨單至相關(guān)賬戶;確認(rèn)其中發(fā)現(xiàn)的'任何差異的原因。

　　C.將審計(jì)發(fā)現(xiàn)如實(shí)匯報(bào)管理當(dāng)局并建議調(diào)查可能存在的不法行為。

　　D.將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給建筑經(jīng)理并堅(jiān)持補(bǔ)充諸如獨(dú)立接收?qǐng)?bào)告等適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制;開展后續(xù)審計(jì)以確定有關(guān)控制是否得到完善。

　　【正確答案】：C

　　3、如果制造商的供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)通過改善訂貨入賬、生產(chǎn)、分銷和船運(yùn)等的連接，減少原材料和產(chǎn)成品庫存，那么，發(fā)生那類舞弊的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)降低

　　A.偷盜原材料庫存。

　　B.對(duì)虛假票據(jù)付款。

　　C.從相關(guān)利益方購貨。

　　D.繞過授權(quán)控制。

　　【正確答案】：A

　　14、作為初步調(diào)查的內(nèi)容，某審計(jì)師分配到的任務(wù)是為辦公用品的采購過程繪制流程圖，對(duì)于繪制流程圖，那一項(xiàng)來源的審計(jì)價(jià)值最低

　　A.與采購主管面談

　　B.審查上月已完成的采購訂單的樣本

　　C.審查采購政策和程序手冊(cè)

　　D.與一位采購職員一起“走查”采購過程

　　【正確答案】：B

　　5、審計(jì)委員會(huì)已被確認(rèn)為是提高內(nèi)部和外部審計(jì)師獨(dú)立性的主要因素。以下哪項(xiàng)內(nèi)容構(gòu)成了對(duì)審計(jì)委員會(huì)工作有效性的最嚴(yán)重限制?

　　A.審計(jì)委員會(huì)可以包括獨(dú)立的董事，但是，這些董事有可能與管理層有親密的私人或業(yè)務(wù)上的朋友關(guān)系;

　　B.審計(jì)委員會(huì)從所在公司得到補(bǔ)助，因而支持股東的觀點(diǎn)

　　C.審計(jì)委員會(huì)將他們大部分精力用于外部設(shè)計(jì)所關(guān)注的問題，不太在意內(nèi)部審計(jì)和總體控制環(huán)境

　　D.審計(jì)委員會(huì)委員一般沒有會(huì)計(jì)和審計(jì)領(lǐng)域的文憑

　　【正確答案】：A

　　16、在獲取數(shù)據(jù)時(shí)，審計(jì)小組確認(rèn)了衡量審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主觀性與客觀性標(biāo)準(zhǔn)。以下哪種風(fēng)險(xiǎn)因素最客觀?

　　A.以前的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

　　B.審計(jì)單位規(guī)模。

　　C.對(duì)經(jīng)營管理的滿意程度。

　　D.在員工、制度或環(huán)境方面的變化。

　　【正確答案】：B

　　7、一個(gè)無經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師注意到審計(jì)業(yè)務(wù)客戶的預(yù)算發(fā)生重大變化。高級(jí)審計(jì)師告訴該審計(jì)師不必在意因?yàn)樗犝f預(yù)算變化可能是一次沒有授權(quán)的業(yè)務(wù)中斷引起的。下列哪種表述最為恰當(dāng)?

　　A.高級(jí)審計(jì)師運(yùn)用恰當(dāng)?shù)慕?jīng)驗(yàn)判斷避免了一次不經(jīng)濟(jì)的調(diào)查。

　　B.新審計(jì)師應(yīng)該全力調(diào)查該事項(xiàng)而不要打擾高級(jí)審計(jì)師。

　　C.高級(jí)審計(jì)師應(yīng)該停止審計(jì)直到預(yù)算的變化得到充分解釋。

　　D.高級(jí)審計(jì)師應(yīng)該幫助新審計(jì)師建立一個(gè)計(jì)劃來收集恰當(dāng)?shù)淖C據(jù)。

　　【正確答案】：D

　　8、當(dāng)?shù)赖逻`反事件包括工作場所偷竊時(shí)，對(duì)該問題的恰當(dāng)處理方式是?

　　A.停止該員工的工作，不予控告，避免該事件公開化。

　　B.先采取心理輔導(dǎo)或留用察看等積極的訓(xùn)誡程序。

　　C.直接向法律機(jī)關(guān)報(bào)告。

　　D.停止員工工作，如果員工返還全部現(xiàn)金則不予控告。

　　【正確答案】：C

　　9、以下哪項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計(jì)師審查組織現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理程序的目的?