2017內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)考試單選題練習(xí)及答案
1. 一個(gè)擁有14344個(gè)客戶的公司推斷本企業(yè)年度內(nèi)應(yīng)收賬款余額平均值為$15412，中位數(shù)為$10382。根據(jù)如上信息，審計(jì)師可以得出的結(jié)論是應(yīng)收賬款余額的分布是連續(xù)的，并且：
a.負(fù)傾斜;
b.正傾斜;
c.對稱傾斜;
d.在均值和中值之間平均分布。
答案：b
解析：答案a不正確，均值大于中位數(shù)并且分布是連續(xù)的，所以這個(gè)分布是正傾斜的;
答案b正確，均值是一組數(shù)字的算術(shù)平均值。如果原始數(shù)據(jù)是根據(jù)從低到高的順序來排列，則中間位置的那個(gè)值就叫做中位數(shù)，因此，也就是說有50% 的觀測點(diǎn)落在中位數(shù)的前面，即一半的數(shù)值小于中位數(shù)，而另一半的數(shù)值大于中位數(shù)。內(nèi)部審計(jì)師能夠得出的結(jié)論是這個(gè)分布正傾斜，因?yàn)榫荡笥谥形粩?shù)并且分布 是連續(xù)的。
答案c不正確，如果是對稱傾斜，均值、中位數(shù)和眾數(shù)是相等的;
答案d不正確，在兩個(gè)值之間均勻展開的分布是統(tǒng)一分布。
2. 某內(nèi)部審計(jì)師在總體中抽取了大的樣本，檢測出是偏斜的，此樣本由大量的小金額項(xiàng)目和小量的大金額項(xiàng)目構(gòu)成。根據(jù)這些給定信息，內(nèi)部審計(jì)師能夠推斷：
a.樣本分布是非正態(tài)的;因此建立在泊松分布上的pps抽樣能更準(zhǔn)確的定義總體的性質(zhì);
b.樣本分布是正態(tài)的;因此，可以用z值評價(jià)抽樣結(jié)果;
c.樣本分布是非正態(tài)的;因此，屬性抽樣是唯一可以選擇的適用的統(tǒng)計(jì)工具;
d.以上答案均不正確。
答案：b
解析：答案a不正確，抽樣分布一定是正態(tài)的(連續(xù)分布)。對于大樣本，泊松分布接近二項(xiàng)分布(一個(gè)離散性分布)，因此它與屬性抽樣有關(guān);
答案b正確，根據(jù)中心極限定理，不論總體原來服從什么分布，當(dāng)樣本量無限增加的時(shí)候，均值的抽樣趨向于正態(tài)分布。所以，可以用z值(確定置信水平所需要的標(biāo)準(zhǔn)差的值)來評價(jià)抽樣結(jié)果。z值表現(xiàn)為標(biāo)準(zhǔn)正式分布曲線下的區(qū)域 。
答案c不正確，如果抽取的樣本量足夠大，抽樣分布可以是正態(tài)分布。此外，屬性抽樣不能用來預(yù)計(jì)總體值;
答案d不正確，因?yàn)槌闃臃植际钦龖B(tài)的。
3. 根據(jù)樣本信息推斷總體均值的置信區(qū)間為90%，意味著有90%的機(jī)會是：
a.估計(jì)值等于總體均值的真值;
b.實(shí)際總體均值不超過置信區(qū)間的最大下限;
c.標(biāo)準(zhǔn)差不大于總體平均值的10%;
d.實(shí)際總體均值存在于給定的置信區(qū)間內(nèi)。
答案：d
解析：答案a不正確，置信區(qū)間的計(jì)算是指區(qū)間包括總體真值的可能性;答案b不正確，雙側(cè)的置信區(qū)間更常見。對于雙側(cè)90%的置信區(qū)間，每一側(cè)是5%;
答案c不正確，置信區(qū)間是根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)差得來的，但是它不顯示標(biāo)準(zhǔn)差的范圍。
答案d正確，置信水平，例如90%，是由內(nèi)部審計(jì)師確定的。置信區(qū)間等于樣本統(tǒng)計(jì)量加或減抽樣風(fēng)險(xiǎn)的可容忍水平。如果總體服從正態(tài)分布并且在樣本量n中進(jìn)行重復(fù)隨機(jī)抽樣，假定置信水平為90%，意味著位于樣本結(jié)果附近的置信區(qū)間有90%的可能性包含總體的真值。
4. 對于統(tǒng)計(jì)樣本變化的測量，能夠作為總體變化的估計(jì)值的是：
a.基本精確度
b.極差
c.標(biāo)準(zhǔn)差
d.置信區(qū)間
答案：c
解析：答案a不正確，基本精確度是樣本值附近的預(yù)計(jì)包括總體真值的范圍;
答案b不正確，極差是樣本的最大值和最小值之差;它是變化的粗略估計(jì)，但不能用來估計(jì)總體的變化。
答案c正確，樣本或總體的變化(或離差)可以通過標(biāo)準(zhǔn)差、方差、極差等來測量。總體標(biāo)準(zhǔn)差 測量的.是值的分布密度。它用來確定合適的樣本量。假定n=總體中元素的個(gè)數(shù)，如用樣本來估計(jì)總體變量，用n—1來代替n，s2代替σ2z,x代替μ。μ= 總體均值。xi =總體項(xiàng)目的觀測值。標(biāo)準(zhǔn)差的公式為：
答案d不正確，置信區(qū)間是精確度的同義詞。
5. 在內(nèi)部審計(jì)活動開展以下哪項(xiàng)活動時(shí)，聘用有醫(yī)療保健福利方面有專長的外部服務(wù)提供者比較合適：
a.評價(jià)組織對包括醫(yī)療保健福利在內(nèi)的退休福利支出的結(jié)算;
b.將組織醫(yī)療保健福利項(xiàng)目的成本與同行業(yè)其他項(xiàng)目的成本進(jìn)行比較;
c.對員工進(jìn)行培訓(xùn)，以便對組織主要部門的醫(yī)療保健成本進(jìn)行審計(jì)。
d.以上答案都正確。
答案：d
解析：答案a、b和c不正確，對醫(yī)療保健成本的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)可以要求聘用咨詢顧問。
答案d正確，內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)在總體上具備或獲取履行其職責(zé)的知識、技能和其他的勝任能力(標(biāo)準(zhǔn)1210)。對于確認(rèn)業(yè)務(wù)而言,如果內(nèi)部審計(jì)人員 缺乏履行全部或部分業(yè)務(wù)的知識、技能或其他勝任能力，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)取得勝任的建議和幫助(標(biāo)準(zhǔn)1210.a1)。對于咨詢業(yè)務(wù)，如果內(nèi)部審計(jì)職員缺乏 履行全部或部分業(yè)務(wù)的知識，技能或其他勝任能力，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)謝絕咨詢業(yè)務(wù)，或者獲取專家的建議和幫助(標(biāo)準(zhǔn)1210.c1)。相應(yīng)地，如果內(nèi)部審計(jì) 部門缺醫(yī)療有關(guān)保健成本方面的專家，應(yīng)該聘請能提供所需的知識、技能和其他勝任能力的外部服務(wù)提供者。這些外部服務(wù)提供者在估計(jì)公司的退休福利支出方面、 在進(jìn)行醫(yī)療保健成本的比較分析方面以及培訓(xùn)審計(jì)醫(yī)療保健成本的人員方面都可以提供幫助。
6. 首席審計(jì)執(zhí)行官正在面試一名應(yīng)聘者。首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為這名申請者熟練掌握了內(nèi)部審計(jì)技術(shù)、會計(jì)和財(cái)務(wù)知識，不過，申請者在經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識很有限。以下哪項(xiàng)行動最適當(dāng)：
a.由于缺乏內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所需的知識，因而拒絕其申請; b.盡管應(yīng)聘者缺乏一些基本領(lǐng)域的知識，但仍可以為申請者提供一個(gè)職位; c.鼓勵申請者接受經(jīng)濟(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)方面的培訓(xùn)，然后重新應(yīng)聘; d.如果部門的其他員工掌握了充分的經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識，可以為申請者提供一個(gè)職位。
答案：d
解析：答案a不正確，標(biāo)準(zhǔn)沒有要求每位內(nèi)部審計(jì)師掌握所有相關(guān)領(lǐng)域的知識;
答案b不正確，內(nèi)部審計(jì)活動有可能需要經(jīng)濟(jì)學(xué)或信息技術(shù)方面的專家;
答案c不正確，鼓勵申請者參加其他的培訓(xùn)對于當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)活動的需要而言是不充分的。
答案d正確，內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)在總體上具備或獲取履行其職責(zé)的知識、技能和其他的勝任能力(標(biāo)準(zhǔn)1210)。上述屬性包括應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、程序 和技術(shù)的熟練程度。內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)該擁有一些內(nèi)部人員或聘用外部服務(wù)提供者，他們要具備會計(jì)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融、統(tǒng)計(jì)、信息技術(shù)、工程、稅收、法律、環(huán) 境事務(wù)和履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所需的其他有關(guān)學(xué)科方面的知識。不過，內(nèi)部審計(jì)活動的每位成員不需要在所有的學(xué)科中都有資格(實(shí)務(wù)公告1210.a1—1)。
7. 某大型制造公司的首席審計(jì)執(zhí)行官考慮修改本部門審計(jì)章程中關(guān)于審計(jì)師教育與經(jīng)驗(yàn)最低要求水平的資格規(guī)定。首席審計(jì)執(zhí)行官希望改為要求所有內(nèi)部審計(jì)師均具有 會計(jì)方面的專業(yè)訓(xùn)練，以及審計(jì)方面的職業(yè)證書，諸如注冊內(nèi)部審計(jì)師(cia)、特許會計(jì)師(ca)。這項(xiàng)要求的不利影響包括:
a.該政策可能對內(nèi)部審計(jì)活動開展公司的財(cái)務(wù)與會計(jì)系統(tǒng)的質(zhì)量檢查的能力有負(fù)面影響;
b.該政策不會促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)活動的職業(yè)化進(jìn)程;
c.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)活動不具備某些特定業(yè)務(wù)所要求的技術(shù)、知識與其他能力時(shí)，該政策會阻礙內(nèi)部審計(jì)活動使用外部服務(wù)提供者;
d.由于內(nèi)部審計(jì)活動的專業(yè)特長和知識背景過于狹窄，該政策限制了內(nèi)部審計(jì)活動可以開展的服務(wù)范圍。
答案：d
解析：答案a不正確，這項(xiàng)政策可能會導(dǎo)致對財(cái)務(wù)與會計(jì)系統(tǒng)的更好審計(jì);
答案b不正確，設(shè)定最小程度的專業(yè)化標(biāo)準(zhǔn)促進(jìn)了專業(yè)主義;
答案c不正確，這項(xiàng)政策對于是否采用外部服務(wù)提供者沒有影響。
答案d正確，內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)該擁有一些內(nèi)部人員或聘用外部服務(wù)提供者，他們要具備會計(jì)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融、統(tǒng)計(jì)、信息技術(shù)、工程、稅收、法 律、環(huán)境事務(wù)和履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所需的其他有關(guān)學(xué)科方面的知識。不過，內(nèi)部審計(jì)活動的每位成員不需要在所有的學(xué)科中都有資格(實(shí)務(wù)公告1210.a1— 1)。因此，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)在經(jīng)驗(yàn)、培訓(xùn)和技能方面取得適當(dāng)?shù)钠胶�，以提供更為廣泛的服務(wù)。
8. 內(nèi)部審計(jì)活動計(jì)劃對一項(xiàng)建筑合同實(shí)施審計(jì)，這項(xiàng)審計(jì)一個(gè)步驟是將已購材料與工程制圖中的那些詳細(xì)規(guī)定進(jìn)行比較，可是審計(jì)部門中沒有一位員工具備足夠的專業(yè) 知識來完成這個(gè)審計(jì)程序，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該: a.將此項(xiàng)審計(jì)從計(jì)劃表中刪除; b.讓現(xiàn)有職員開展所有的審計(jì); c.請工程顧問進(jìn)行對比; d.接受建筑商的書面陳述。
答案：c
解析：答案a不正確，這項(xiàng)業(yè)務(wù)在內(nèi)部審計(jì)活動的范圍之內(nèi);
答案b不正確，采用當(dāng)前(沒有資格)的員工開展這項(xiàng)業(yè)務(wù)是不恰當(dāng)?shù)?
答案c正確，內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)該擁有一些內(nèi)部人員或聘用外部服務(wù)提供者，他們要具備會計(jì)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融、統(tǒng)計(jì)、信息技術(shù)、工程、稅收、法 律、環(huán)境事務(wù)和履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所需的其他有關(guān)學(xué)科方面的知識。不過，內(nèi)部審計(jì)活動的每位成員不需要在所有的學(xué)科中都有資格(實(shí)務(wù)公告1210.a1— 1)。因此，聘用外部服務(wù)提供者對于開展應(yīng)有的職業(yè)審慎性而言也是必要的.
答案d不正確，未經(jīng)充分的測試就接受建筑商的表述是不恰當(dāng)?shù)摹?/p>
9. 如果內(nèi)部審計(jì)活動不具備完成特定任務(wù)的技能，應(yīng)從哪里找尋外部服務(wù)提供者： ⅰ.組織的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。 ⅱ.外部咨詢機(jī)構(gòu)。 ⅲ.業(yè)務(wù)客戶。 ⅳ.學(xué)院或大學(xué)。 a.ⅰ和ⅱ。 b.ⅱ和ⅳ。 c.ⅰ、ⅱ和ⅲ。 d.ⅰ、ⅱ和ⅳ。
答案：d
解析：答案a不正確，可以接受來自學(xué)院或大學(xué)的外部服務(wù)提供者;
答案b不正確，可以接受來自組織的外部審計(jì)機(jī)構(gòu);
答案c不正確，不能接受來自于業(yè)務(wù)客戶的外部服務(wù)提供者。
答案d正確，內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)該擁有一些內(nèi)部人員或聘用外部服務(wù)提供者，他們要具備會計(jì)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融、統(tǒng)計(jì)、信息技術(shù)、工程、稅收、法 律、環(huán)境事務(wù)和履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所需的其他有關(guān)學(xué)科方面的知識。不過，內(nèi)部審計(jì)活動的每位成員不需要在所有的學(xué)科中都有資格(實(shí)務(wù)公告1210.a1— 1)。具有資格的外部服務(wù)提供者可以在不同的來源得到。不過，不能接受來自業(yè)務(wù)客戶的外部服務(wù)提供者，因?yàn)樗麄儾痪哂歇?dú)立性或客觀性。
10. 某專業(yè)工程師申請一家高技術(shù)公司內(nèi)部審計(jì)活動的一個(gè)職位。他是在觀察了幾名內(nèi)部審計(jì)師對工程部門的審計(jì)之后對該職位產(chǎn)生興趣的。首席審計(jì)執(zhí)行官: a.不應(yīng)該聘用該工程師，因?yàn)樗涣私鈨?nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn); b.盡管該工程師對內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)缺乏了解，仍可以聘用他; c.不應(yīng)該聘用該工程師，因?yàn)樗狈?jì)和稅務(wù)方面的知識; d.可以聘用他，因?yàn)樗麖那懊鎸υ撀毼坏挠^察中獲得了內(nèi)部審計(jì)方面的知識。
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