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2017年企業(yè)年終做賬技巧
歲末年初是企業(yè)財(cái)務(wù)人員一年中最繁忙的時(shí)候，不但要清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)，還要對(duì)賬、結(jié)賬和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，這時(shí)候，切莫慌亂!下文yjbys小編為大家分享企業(yè)會(huì)計(jì)年終做賬技巧，希望對(duì)大家有參考作用!
1.現(xiàn)金和存貨不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)，現(xiàn)金沒(méi)有收入，何來(lái)支出?而存貨出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因之一是未暫估入賬;
2.銀行單據(jù)至少在年終后要全部及時(shí)取回，未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符;
3.往來(lái)款項(xiàng)宜進(jìn)行對(duì)賬，一些不再收取或支付的尾差應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理;
4.檢查固定資產(chǎn)折舊計(jì)算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確和符合規(guī)定;
5.采用權(quán)益法核算對(duì)子公司的投資時(shí)，應(yīng)根據(jù)子公司本年度的凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整;
6.檢查各應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬戶(hù)的賬面余額與實(shí)際數(shù)是否相符，如不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理;
7.檢查資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表是否勾稽相符;
8.檢查是否存在應(yīng)確認(rèn)而未確認(rèn)的收入，老企業(yè)應(yīng)兼顧考慮來(lái)年企業(yè)所得稅率調(diào)整的影響;
9.檢查毛利率是否明顯不合理，成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確;
10.檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加與收入、流轉(zhuǎn)稅等是否勾稽相符;
11.檢查外幣形態(tài)的現(xiàn)金、銀行存款、債券投資以及以外幣計(jì)價(jià)的往來(lái)款是否正確計(jì)算了匯兌損益;今年匯率變動(dòng)較大，如外匯資產(chǎn)和負(fù)債很多，是否計(jì)算匯兌損益對(duì)利潤(rùn)的影響也較大;
12.檢查所得稅的計(jì)算是否正確，如存在應(yīng)交，是否在本年度正確計(jì)
13.檢查總賬與現(xiàn)金、銀行存款日記賬、明細(xì)賬是否相符，檢查賬表是否相符。
需要及時(shí)處理的事項(xiàng)包括：
1.預(yù)提費(fèi)用全部沖平!
2.利潤(rùn)要調(diào)整到或都高于稅務(wù)局的要求!
3.一般納稅人的稅負(fù)率是否已經(jīng)達(dá)到或都高于要求(工業(yè)4、2% 商業(yè)0、8%)
4.各類(lèi)費(fèi)用的入賬是否準(zhǔn)確，有否將不屬于公司的費(fèi)用入賬，或者提高了標(biāo)準(zhǔn)入賬了，比如：招待費(fèi)5% 廣告費(fèi)2%等
5.注意公司是否沒(méi)車(chē)，也把過(guò)路費(fèi)，油費(fèi)等車(chē)輛相關(guān)費(fèi)用入賬做成管理費(fèi)用!!但可以做福利!!
6.注意工資的計(jì)提，是否已經(jīng)在本年度內(nèi)發(fā)放完成了!
7.有暫估的入賬的材料等，都要沖銷(xiāo)、
注意的分錄：
1.將本年利潤(rùn)的余額全部轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配
借：本年利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
2.如果該公司是虧損的，則會(huì)計(jì)科目反之，在這步已經(jīng)完成賬務(wù)處理!提取盈余公積
借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積、提取法定公益金、提取任意盈余公積
貸：盈余公積—法定盈余公積、法定公益金、任意盈余公積
3.交納個(gè)人所得稅：是利潤(rùn)*85%*20%
借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
貸：其他貨幣資金
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