會(huì)計(jì)做賬常見問(wèn)題的解答

時(shí)間：2020-10-11 19:58:31 會(huì)計(jì)實(shí)操我要投稿

　　會(huì)計(jì)做賬經(jīng)常遇到不同的問(wèn)題，下面YJBYS小編為大家整理了一些做賬問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助。

會(huì)計(jì)做賬常見問(wèn)題的解答

　　購(gòu)入多項(xiàng)沒(méi)單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn)如何做賬

　　【問(wèn)題】

　　我公司以一筆款項(xiàng)購(gòu)入多項(xiàng)沒(méi)有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn)，我應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理?

　　【解答】

　　以一筆款項(xiàng)購(gòu)入多項(xiàng)沒(méi)有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照各項(xiàng)固定資產(chǎn)的公允價(jià)值比例對(duì)總成本進(jìn)行分配，分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的成本。

　　【例】20×9年4月21日，甲公司向乙公司一次購(gòu)入三套不同型號(hào)且具有不同生產(chǎn)能力的設(shè)備A、B和C.甲公司為該批設(shè)備共支付貨款5 000 000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額850 000元，保險(xiǎn)費(fèi)17 000元，裝卸費(fèi)3 000元，全部以銀行轉(zhuǎn)賬支付;假定A、B和C設(shè)備分別滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件，公允價(jià)值分別為1 560 000元、2 340 000元和1 300 000元。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。

　　甲公司的'賬務(wù)處理如下：

　　(1)確認(rèn)計(jì)入固定資產(chǎn)成本的金額，包括購(gòu)買價(jià)款、保險(xiǎn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等，即：5 000 000+17 000+3 000=5 020 000(元)

　　(2)確定A、B和C的價(jià)值分配比例A設(shè)備應(yīng)分配的固定資產(chǎn)價(jià)值比例為：1 560 000/(1 560 000+2 340 000+1 300 000)×100%=30%

　　B設(shè)備應(yīng)分配的固定資產(chǎn)價(jià)值比例為：2 340 000/(1 560 000+2 340 000+1 300 000)×100%=45%

　　C設(shè)備應(yīng)分配的固定資產(chǎn)比例為：1 300 000/(1 560 000+2 340 000+1 300 000)×100%=25%

　　(3)確定A、B和C設(shè)備各自的成本A設(shè)備的成本=5 020 000×30%=1 506 000(元)

　　B設(shè)備的成本=5 020 000×45%=2 259 000(元)

　　C設(shè)備的成本=5 020 000×25%=1 255 000(元)

　　(4)會(huì)計(jì)分錄

　　借：固定資產(chǎn)——A 　　　　　　　　　　1 506 000

　　——B 　　　　　　　　　　2 259 000

　　——C　　　　　　　　　　 1 255 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額 850 000

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　 5 870 000

　　分期購(gòu)買固定資產(chǎn)如何做賬

　　【問(wèn)】我公司購(gòu)入挖掘機(jī)一臺(tái)，首付30%后，按月分期付清貨款及支付管理費(fèi)(貨款利息)，如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢?

　　【解答】如果是分期付款購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí)間超過(guò)一年，具有融資性質(zhì)，按每期付款額的現(xiàn)值+首付款+其他的費(fèi)用作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值，與未來(lái)付款額的差額作為未確認(rèn)的融資費(fèi)用，在每期付款的時(shí)候按實(shí)際利率法計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，分錄是：

　　借：固定資產(chǎn)

　　未確認(rèn)的融資費(fèi)用

　　貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款

　　銀行存款

　　付款的時(shí)候，

　　借：長(zhǎng)期應(yīng)付款

　　貸：銀行存款

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　貸：未確認(rèn)的融資費(fèi)用(長(zhǎng)期應(yīng)付款的攤余成本×實(shí)際的利率)

　　施工企業(yè)內(nèi)部撥款的賬務(wù)處理

　　【問(wèn)】我施工企業(yè)有6個(gè)鉆井大隊(duì)，每月要向井隊(duì)撥費(fèi)用款，如生活費(fèi)，出差費(fèi)，外出辦事費(fèi)等。請(qǐng)問(wèn)公司向井隊(duì)撥款的賬務(wù)處理?(我公司一般是通過(guò)銀行匯款到隊(duì)長(zhǎng)卡號(hào)上)另外，假如入其他應(yīng)收款，當(dāng)井隊(duì)上拿回發(fā)票盡是白條，怎么去沖其他應(yīng)收款呢 ?

　　【解答】可以先通過(guò)其他應(yīng)收款科目核算(或是單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部往來(lái)科目)，

　　付款的時(shí)候：

　　借：其他應(yīng)收款——**隊(duì)

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款

　　收到費(fèi)用發(fā)票的時(shí)候：

　　借：有關(guān)成本費(fèi)用

　　貸：其他應(yīng)收款——**隊(duì)

　　如果沒(méi)有發(fā)票，是不能計(jì)入成本費(fèi)用的，即使依據(jù)白條沖其他應(yīng)收款，計(jì)入成本費(fèi)用，在所得稅前是不能扣除的，必須想辦法取得發(fā)票。

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