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會(huì)計(jì)月初、月末做賬要準(zhǔn)備哪些材料

時(shí)間:2022-06-03 01:31:33 會(huì)計(jì)實(shí)操 我要投稿
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會(huì)計(jì)月初、月末做賬要準(zhǔn)備哪些材料

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會(huì)計(jì)月初、月末做賬要準(zhǔn)備哪些材料

  (一)現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)核對(duì)

  貨幣資金是企業(yè)最容易出現(xiàn)問題的資產(chǎn),因此企業(yè)每月都應(yīng)認(rèn)真核對(duì)每筆款項(xiàng)的進(jìn)出記錄。月底打出銀行對(duì)賬單同企業(yè)銀行明細(xì)賬認(rèn)真核對(duì)往來,對(duì)存在出入的地方及時(shí)處理,確保銀行賬務(wù)明確。

  在工作實(shí)務(wù)中,多數(shù)企業(yè)的銀行賬務(wù)都存在出入,不能與實(shí)際業(yè)務(wù)相吻合,有時(shí)因?yàn)樘幚聿划?dāng)導(dǎo)致月底銀行賬面余額出現(xiàn)負(fù)數(shù),所以每月結(jié)賬前的銀行核對(duì)是很必要的,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。

  歸集當(dāng)月所有費(fèi)用單據(jù)和費(fèi)用項(xiàng)目,確定賬面有足夠現(xiàn)金能夠支付,防止賬面現(xiàn)金余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)。

  (二)業(yè)務(wù)往來核對(duì)

  將本月入賬進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)發(fā)票仔細(xì)核對(duì),確定每張發(fā)票的結(jié)算方式,是現(xiàn)金結(jié)算的索要收據(jù)證明,是銀行結(jié)算的應(yīng)取得對(duì)應(yīng)的銀行結(jié)算憑據(jù),是往來掛賬的按號(hào)入座認(rèn)真入賬。

  (三)存貨成本核算

  每月做賬前最好將上月底賬面庫存商品的名稱、單價(jià)、金額詳細(xì)列出,結(jié)合當(dāng)月銷售發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的開票信息,計(jì)算入賬后賬面存貨成本變動(dòng)對(duì)利潤的影響,不要盲目的認(rèn)證發(fā)票和領(lǐng)用存貨,導(dǎo)致賬面庫存出現(xiàn)負(fù)數(shù)或成本變動(dòng)浮動(dòng)太大,影響當(dāng)期利潤。

  根據(jù)當(dāng)月銷售情況,及時(shí)收集存貨出入庫單據(jù),計(jì)算產(chǎn)品成本或銷售成本,估算當(dāng)月利潤。

  以長期投資換入固定資產(chǎn)時(shí)如何記賬?

  (1)不涉及補(bǔ)價(jià)的

  借:固定資產(chǎn) (換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)入賬)

  長期投資跌價(jià)準(zhǔn)備(換出資產(chǎn)已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備)

  貸:長期股權(quán)投資 (換出資產(chǎn)的賬面余額)

  長期債權(quán)投資 (換出資產(chǎn)的賬面余額)

  銀行存款 (應(yīng)支付的相關(guān)費(fèi)用)

  應(yīng)交稅金 (應(yīng)支付的相關(guān)稅金)

  (2)涉及補(bǔ)價(jià)的,應(yīng)分別情況處理:

 、偈盏窖a(bǔ)價(jià)的企業(yè)

  借:固定資產(chǎn)

  銀行存款 (收到的補(bǔ)價(jià))

  長期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 (換出資產(chǎn)已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備)

  貸:長期股權(quán)投資(長期債權(quán)投資) (換出資產(chǎn)的賬面余額)

  銀行存款 (應(yīng)支付的相關(guān)費(fèi)用)

  應(yīng)交稅金 (應(yīng)支付的相關(guān)稅金)

  營業(yè)外收入——非貨幣性交易收益 (應(yīng)確認(rèn)的收益)

  (注:固定資產(chǎn)按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去收到的補(bǔ)價(jià)后的余額入賬。)

 、谥Ц堆a(bǔ)價(jià)的企業(yè)

  借:固定資產(chǎn)

  長期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 (換出資產(chǎn)已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備)

  貸:長期股權(quán)投資 (換出資產(chǎn)的賬面余額)

  長期債權(quán)投資 (換出資產(chǎn)的賬面余額)

  銀行存款 (應(yīng)支付的相關(guān)費(fèi)用)

  應(yīng)交稅金 (應(yīng)支付的相關(guān)稅金)

  (注:固定資產(chǎn)按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)入賬。)

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