2017年財(cái)務(wù)情況說明書寫作格式及基本要求

　　財(cái)務(wù)情況說明書是對(duì)單位一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)財(cái)務(wù)、成本等情況進(jìn)行分析總結(jié)的書面文字報(bào)告，也是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的重要組成部分。下面是yjbys小編為大家?guī)�來的�?cái)務(wù)情況說明書寫作格式及基本要求，歡迎閱讀。

　　一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況

　　(一)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，納入年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況;未納入合并的應(yīng)明確說明原因;企業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況;報(bào)表編報(bào)口徑說明。

　　(二)本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、主營(yíng)業(yè)務(wù)量、銷售量(出口額、進(jìn)口額)及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次;經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售(經(jīng)營(yíng))的影響;營(yíng)業(yè)范圍的調(diào)整情況;新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況。

　　(三)開發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況。

　　(四)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)等。

　　二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況

　　(一)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及主要影響因素，包括銷售量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫(kù)存數(shù)量等。

　　(二)成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)利潤(rùn)增減的影響。

　　(三)其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%(含10%)以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)。

　　(四)同比影響其他收益的主要事項(xiàng)，包括投資收益，特別是長(zhǎng)期投資損失的金額及原因;補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來源、金額、以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤(rùn)情況;影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。

　　(五)利潤(rùn)分配情況

　　(六)利潤(rùn)表中的項(xiàng)目，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%(含30%)以上，且占報(bào)告期利潤(rùn)總額10%(含10%)以上的，應(yīng)明確說明原因。

　　(七)會(huì)計(jì)政策變更的原因及其對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額，會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額。

　　(八)其他。

　　三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

　　(一)各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重，應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)期投資等變化是否正常，增減原因;長(zhǎng)期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因、購(gòu)買和處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的情況。

　　(二)資產(chǎn)損失情況，包括待處理財(cái)產(chǎn)損益主要內(nèi)容及其處理情況，按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法，長(zhǎng)期積壓商品物資、不良長(zhǎng)期投資等產(chǎn)生的原因及影響。

　　(三)流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比重，長(zhǎng)期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增加金額及原因;企業(yè)嘗還債務(wù)的能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況;三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因;逾期借款本金和未還利息情況。

　　(四)企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。

　　(五)企業(yè)債務(wù)重組事項(xiàng)及對(duì)本期損益的影響。

　　(六)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%(含30%)以上，且占報(bào)告期資產(chǎn)總額5%(含5%)以上的，應(yīng)明確說明原因。

　　四、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)增減變動(dòng)情況

　　(一)會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)的變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。

　　(二)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。

　　(三)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)本年度內(nèi)經(jīng)營(yíng)因素增減情況。

　　(四)對(duì)國(guó)有資本保值增值產(chǎn)生影響的主要客觀因素情況及增減數(shù)額。

　　五、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

　　六、對(duì)企業(yè)收支利指標(biāo)進(jìn)行全面分析，從數(shù)據(jù)后面闡述問題的原因，從分析得出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)存在的問題進(jìn)行闡述，新年度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施。

　　財(cái)務(wù)情況說明書基本要求

　　突出重點(diǎn)、兼顧一般(對(duì)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)比較關(guān)心的問題和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)運(yùn)行重點(diǎn)、熱點(diǎn)、變動(dòng)指標(biāo)比較大的情況進(jìn)行分析，如去年非典對(duì)支出影響，今年宏觀調(diào)控，鐵路全力運(yùn)電煤是贏錢還是賠錢，煤、電漲價(jià)對(duì)支出影響，煤電運(yùn)輸增大和支出比較是否有贏利，加息對(duì)支出影響，這些要是定量分析，不能定性);

　　觀點(diǎn)明確、抓住關(guān)鍵(有主有次抓住問題，要讓人明白、讓人看出你寫的當(dāng)期經(jīng)營(yíng)情況到底怎么樣，不能模棱兩可，總之一句話知道你講什么);

　　注重實(shí)效、抓住關(guān)鍵(時(shí)效性對(duì)報(bào)告質(zhì)量影響很大，目前報(bào)表由于清算數(shù)出的慢已經(jīng)嚴(yán)重影響了報(bào)表質(zhì)量，大家應(yīng)理解很深，因?yàn)闀r(shí)效不強(qiáng)對(duì)決策意義不大，甚至出現(xiàn)負(fù)面影響);

　　客觀公正、真實(shí)可靠(依賴于我們報(bào)表的質(zhì)量，報(bào)表數(shù)據(jù)是真實(shí)的完整的，報(bào)告就越有科學(xué)性);

　　報(bào)告清楚、文字簡(jiǎn)練(一篇文章要結(jié)構(gòu)清楚，看的人也舒服，如果缺乏條理、缺乏邏輯你分析的再好也可能達(dá)不到效果)。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的步驟和主要方法

　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的主要步驟：

　　1、報(bào)告分析目的：首先要明確閱讀對(duì)象，閱讀對(duì)象不同內(nèi)容也有所不同，對(duì)象要有針對(duì)性。寫這個(gè)報(bào)告的靈魂：分析工作要達(dá)到什么目的，整個(gè)工作要圍繞目的展開。

　　2、制定分析方案：首先要明確范圍，也就是你合并所有企業(yè)，其次要開始搜集資料，搜集資料的方法;再次確定分析方法;最后人員分工，寫哪部分確定下來，并確定工作進(jìn)度。

　　3、搜集整理分析資料：這要求大家平時(shí)積累，積累信息對(duì)分析工作有重大意義，你信息越多，寫出材料就越好，不僅對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行搜集，還要對(duì)環(huán)境數(shù)據(jù)(非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，國(guó)家宏觀政策，部制定并出臺(tái)的相關(guān)政策)也要進(jìn)行搜集。

　　4、選擇合理的分析方法：介紹我們經(jīng)常使用的方法：

　　(1)定性、量分析方法：現(xiàn)在流行定量分析方法，因?yàn)橛脭?shù)據(jù)說話有說服力，另外定性分析的方法也要使用，當(dāng)你不能使用定量，用定性。

　　(2)絕對(duì)數(shù)、相對(duì)數(shù)比較，絕對(duì)數(shù)就是當(dāng)期與比較期的數(shù)差額，相對(duì)數(shù)百分比。橫向比較：可以和其他鐵路局比價(jià)，和本地區(qū)同行業(yè)(情況類似)比價(jià);縱向比較，不同年度比較，注意口徑應(yīng)一致。

　　(3)財(cái)務(wù)比率分析方法：反映經(jīng)濟(jì)效益情況：如凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等。反映資金周轉(zhuǎn)情況：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率;反映嘗債能力：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、獲利倍數(shù)等。

　　(4)結(jié)構(gòu)分析法：投資率：(資本形成總額/支出法GDP)×100%;

　　消費(fèi)率：(最終消費(fèi)/支出法GDP) × 100%

　　(5)速度分析法：

　　比上年同期、比基期、環(huán)比發(fā)展速度=(報(bào)告期水平/基期水平)×100%

　　增長(zhǎng)速度=(報(bào)告期水平-基期水平)/基期水平×100%=發(fā)展速度-1

　　平均增長(zhǎng)速度=報(bào)告期水平/基期水平開n次根號(hào)減1=平均發(fā)展速度-1

　　(6)邊際分析法：在教科書有介紹，下面介紹一個(gè)比率：國(guó)有企業(yè)上交稅金對(duì)當(dāng)其財(cái)政收入增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率=當(dāng)期國(guó)有企業(yè)上交稅金增加額/當(dāng)期財(cái)政收入增加額×100%

　　(7)模型分析法：利用數(shù)學(xué)模型對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的內(nèi)在規(guī)律、發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)。

　　(8)進(jìn)入分析起草階段：分析結(jié)束開始起草報(bào)告。分析中應(yīng)注意的幾個(gè)問題：文字表格、缺乏邏輯性、不注意閱讀對(duì)象、為了分析而分析、缺乏客觀性、不注意數(shù)據(jù)口徑、人云亦云。