河南省直會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育考試試題及答案

時(shí)間：2023-03-20 14:06:02 會(huì)計(jì)繼續(xù)教育我要投稿

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河南省直2016會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育考試試題及答案

　　一、單選題

河南省直2016會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育考試試題及答案

　　1、下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述不正確的有(A)。

　　A. 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算扣除限額

　　B.人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算扣除限額

　　C. 其他非保險(xiǎn)企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算扣除限額

　　D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除

　　2、上市公司治理結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)，應(yīng)當(dāng)充分反映其(　B)。

　　A.合法性

　　B.公允性

　　C.公眾性

　　D.透明性

　　3、下列關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除政策理解不正確的有( C)。

　　A. 對(duì)化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類(lèi)制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

　　B. 對(duì)采取特許經(jīng)營(yíng)模式的飲料制造企業(yè)，飲料品牌使用方發(fā)生的不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入30%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部歸集至飲料品牌持有方或管理方，由飲料品牌持有方或管理方作為銷(xiāo)售費(fèi)用據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除

　　C. 煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，按照一般企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　D. 煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　4、下列個(gè)人所得不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有( D )。

　　A.個(gè)人不在公司任職取得的董事費(fèi)收入

　　B.個(gè)人兼職收入

　　C.個(gè)人從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)取得的收入

　　D.住校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的收入

　　5、M、N兩家公司屬于非同一控制下的獨(dú)立公司。M公司于2008年1月1日以一項(xiàng)公允價(jià)值為1 150萬(wàn)元的固定資產(chǎn)對(duì)N公司投資，取得N公司80%的股份，購(gòu)買(mǎi)當(dāng)日N公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為1 500萬(wàn)元，與賬面價(jià)值相同。20×8年N公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元，無(wú)其他所有者權(quán)益變動(dòng)。20×9年1月2日，M公司將其持有的對(duì)N公司長(zhǎng)期股權(quán)投資其中的10%對(duì)外出售，取得價(jià)款200萬(wàn)元。該項(xiàng)交易后，M公司仍能夠控制N公司的財(cái)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。則20×9年1月2日M公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)調(diào)整的資本公積金額為(B )萬(wàn)元。

　　A.72

　　B.40

　　C.400

　　D.500

　　6、研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批，重大研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)(B　)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議決策。

　　A.審計(jì)委員會(huì)

　　B.董事會(huì)

　　C.內(nèi)審協(xié)會(huì)

　　D.股東大會(huì)

　　7、下列不屬于常規(guī)業(yè)務(wù)控制的是(C　)。

　　A.資產(chǎn)管理

　　B.采購(gòu)業(yè)務(wù)

　　C.工程項(xiàng)目

　　D.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)

　　8、A、B兩家公司屬于非同一控制下的獨(dú)立公司。A公司于20×9年7月1日以本企業(yè)的固定資產(chǎn)對(duì)B公司投資，取得B公司60%的股份。該固定資產(chǎn)原值1 500萬(wàn)元，已計(jì)提折舊400萬(wàn)元，已提取減值準(zhǔn)備50萬(wàn)元，7月1日該固定資產(chǎn)公允價(jià)值為1 300萬(wàn)元。同時(shí)A公司為取得該項(xiàng)股權(quán)投資發(fā)生律師費(fèi)、評(píng)估費(fèi)200萬(wàn)元，B公司20×9年7月1日所有者權(quán)益為2 000萬(wàn)元。A公司該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為(　A　)萬(wàn)元。

　　A.1 500

　　B.1 050

　　C.1 300

　　D.1 200

　　9、下列稅金中不屬于納稅人轉(zhuǎn)讓房屋過(guò)程中應(yīng)繳納的是( C)

　　A.營(yíng)業(yè)稅

　　B.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　C.房產(chǎn)稅

　　D.土地增值稅

　　10、在國(guó)有獨(dú)資企業(yè)中，(　A)代行股東(大)會(huì)職權(quán)。

　　A.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)董事會(huì)

　　B.國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)

　　C.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)審計(jì)委員會(huì)

　　D.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)獨(dú)立董事

　　二、多選題

　　1、工程項(xiàng)目常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)包括(ABCD　)。

　　A.項(xiàng)目招標(biāo)暗箱操作，存在商業(yè)賄賂

　　B.工程立項(xiàng)缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲目上馬，導(dǎo)致難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益或項(xiàng)目失敗

　　C.工程造價(jià)信息不對(duì)稱(chēng)，技術(shù)方案不落實(shí)，概預(yù)算脫離實(shí)際，導(dǎo)致項(xiàng)目投資失控

　　D.竣工驗(yàn)收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患

　　2、下列屬于資產(chǎn)損失確認(rèn)證據(jù)中的具有法律效力的外部證據(jù)的有(ABCD)。

　　A.司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定

　　B.有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證

　　C.公安機(jī)關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù)

　　D.相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同

　　3、針對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，相應(yīng)的管控措施包括(ABCD　)。

　　A.要求企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷(xiāo)售合同開(kāi)具相關(guān)銷(xiāo)售通知，發(fā)貨和倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)嚴(yán)格按照銷(xiāo)售通知所列項(xiàng)目組織發(fā)貨，確保貨物的安全發(fā)運(yùn)

　　B.要求企業(yè)加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查，合理確定定價(jià)機(jī)制和信用方式，根據(jù)市場(chǎng)變化及時(shí)調(diào)整銷(xiāo)售策略

　　C.企業(yè)建立嚴(yán)格的采購(gòu)驗(yàn)收制度，確定檢驗(yàn)方式，由專(zhuān)門(mén)的驗(yàn)收機(jī)構(gòu)或驗(yàn)收人員進(jìn)行驗(yàn)收;對(duì)于驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)當(dāng)查明原因并及時(shí)處理

　　D.關(guān)注客戶(hù)信用狀況、銷(xiāo)售定價(jià)、結(jié)算方式等相關(guān)內(nèi)容

　　4、下列關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除政策理解正確的有(ABCD)。

　　D. 煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　5、下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定表述正確的是(ABCD)

　　A.一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證

　　B.一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?/p>

　　C.一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失

　　失前已認(rèn)證相符的，可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?/p>

　　D.一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?/p>

　　6、下列關(guān)于小型微利企業(yè)表述正確的有(ABCD　)。

　　A.“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計(jì)算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計(jì)算

　　B.“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計(jì)算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年末的資產(chǎn)總額計(jì)算

　　C.某工業(yè)企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元，是小型微利企業(yè)

　　D.某商業(yè)企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元，是小型微利企業(yè)

　　7、組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)主要原則包括(ABCD　)。

　　A.要有助于實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

　　B.要依據(jù)法律法規(guī)

　　C.要能夠適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境變化

　　D.要符合管理控制要求

　　8、發(fā)展戰(zhàn)略可以分為兩個(gè)層次，分別為(ABCD　)。

　　A.發(fā)展目標(biāo)

　　B.前景規(guī)劃

　　C.戰(zhàn)略規(guī)劃

　　D.盈利目標(biāo)

　　9、享受采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅的研發(fā)機(jī)構(gòu)，應(yīng)在申請(qǐng)辦理退稅前持以下(ABCD )資料向主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備的退稅認(rèn)定手續(xù)。

　　A.企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本或組織機(jī)構(gòu)代碼證(原件及復(fù)印件)

　　B.稅務(wù)登記證副本(原件及復(fù)印件)

　　C.退稅賬戶(hù)證明

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

　　10、控制活動(dòng)類(lèi)應(yīng)用指引包括(ABCD　)。

　　A.采購(gòu)業(yè)務(wù)

　　B.資金活動(dòng)

　　C.研究與開(kāi)發(fā)

　　D.資產(chǎn)管理

　　三、判斷題

　　1、特殊投資業(yè)務(wù)中包括工程項(xiàng)目。(X　)

　　對(duì) 錯(cuò)

　　2、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不得稅前扣除。(V )

　　對(duì) 錯(cuò)

　　3、企業(yè)合并中取得各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成的可抵扣暫時(shí)性差異，在購(gòu)買(mǎi)日不符合遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件的，不應(yīng)予以確認(rèn)。如果其預(yù)期能夠帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的流入，也不應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。(V　　)

　　對(duì) 錯(cuò)

　　4、發(fā)展目標(biāo)是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的核心和基本內(nèi)容，是在最重要的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域?qū)ζ髽I(yè)使命的具體化，表明企業(yè)在未來(lái)一段時(shí)期內(nèi)所要努力的方向和所要達(dá)到的水平。(V　)

　　對(duì) 錯(cuò)

　　5、企業(yè)投資者在注銷(xiāo)工商登記之前，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清有關(guān)稅務(wù)事宜，未納稅所得應(yīng)依法征收個(gè)人所得稅。(V )

　　對(duì) 錯(cuò)

　　6、為保證國(guó)有獨(dú)資企業(yè)董事會(huì)的權(quán)威性，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)董事會(huì)成員中不應(yīng)當(dāng)包括公司職工代表。(X　)

　　對(duì) 錯(cuò)

　　7、企業(yè)發(fā)行的認(rèn)股權(quán)和債券分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券，若認(rèn)股權(quán)持有人到期也沒(méi)有行權(quán)的，也不得將原計(jì)入資本公積(其他資本公積)的部分轉(zhuǎn)入其他科目。(　V　)

　　對(duì) 錯(cuò)

　　8、促進(jìn)員工就業(yè)是企業(yè)社會(huì)責(zé)任的重要體現(xiàn)。(　V)

　　對(duì) 錯(cuò)

　　9、資產(chǎn)管理不屬于控制活動(dòng)類(lèi)指引。(　X)

　　對(duì) 錯(cuò)

　　10、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)包括公司職工代表。(　V)