賬簿之間的核對(duì)內(nèi)容

時(shí)間：2020-10-01 15:51:29 會(huì)計(jì)繼續(xù)教育我要投稿

賬簿之間的核對(duì)內(nèi)容

　　對(duì)賬，是對(duì)前一個(gè)清算周期的交易信息進(jìn)行核對(duì)，以確認(rèn)交易信息的一致性和正確性的過(guò)程。下面YJBYS小編為大家整理了關(guān)于賬簿之間的核對(duì)內(nèi)容，希望對(duì)你有所幫助。

　　賬簿之間的核對(duì)包括以下內(nèi)容：

　　1.總分類賬簿有關(guān)賬戶的余額核對(duì)

　　通過(guò)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這一會(huì)計(jì)等式和“有借必有貸、借貸必相等”的'記賬規(guī)則，總分類賬簿各賬戶的期初余額、本期發(fā)生額和期末余額之間存在對(duì)應(yīng)的平衡關(guān)系，各賬戶的期末借方余額合計(jì)和貸方余額合計(jì)之間也存在平衡關(guān)系。通過(guò)這種等式和平衡關(guān)系，可以檢查總賬記錄是否正確、完整。

　　2.總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿核對(duì)

　　總分類賬的借、貸方本期發(fā)生額和期末余額與所屬明細(xì)分類賬的借、貸方本期發(fā)生額和期末余額之和應(yīng)核對(duì)相符。

　　3.總分類賬簿與序時(shí)賬簿核對(duì)

　　現(xiàn)金日記賬必須每天與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對(duì)相符，銀行存款日記賬也必須定期與銀行對(duì)賬。在此基礎(chǔ)上，還應(yīng)檢查庫(kù)存現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬的期末余額與現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的期末余額是否相符。

　　4.明細(xì)分類賬簿之間的核對(duì)

　　會(huì)計(jì)部門財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬期末余額與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬期末余額應(yīng)核對(duì)相符。例如，會(huì)計(jì)部門有關(guān)庫(kù)存商品的明細(xì)賬與保管部門庫(kù)存商品的明細(xì)賬定期核對(duì)，以檢查其余額是否相符。核對(duì)的方法一般是由財(cái)產(chǎn)物資保管部門或使用部門定期編制收發(fā)結(jié)存匯總表報(bào)會(huì)計(jì)部門核對(duì)。

　　會(huì)計(jì)報(bào)表附注包括哪些內(nèi)容

　　一般地講，會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

　　(1)不符合會(huì)計(jì)假設(shè)的說(shuō)明;

　　(2)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更情況、變更原因及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響;

　　(3)或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明;

　　(4)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說(shuō)明;

　　(5)重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售說(shuō)明;

　　(6)企業(yè)合并、分立的說(shuō)明;

　　(7)重大投資、融資活動(dòng);

　　(8)會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料;

　　(9)會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的說(shuō)明有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

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