用友T3中銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)的處理流程

　　會計實務(wù)中，銷售成本的計算比較繁瑣，尤其是當企業(yè)銷售多種產(chǎn)品且又必須分別核算銷售成本時，若采用傳統(tǒng)手工方式編制銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證，常出現(xiàn)數(shù)據(jù)不準確現(xiàn)象。下面是yjbys小編為大家?guī)�來的用友T3中銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)的處理流程，歡迎閱讀。

　　一、根據(jù)企業(yè)具體情況選擇軟件實施方案

　　企業(yè)可以根據(jù)供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)中核算模塊啟用與否及售出產(chǎn)品成本的計價方法不同選擇不同的實施方案。

　　1. 利用總賬自動轉(zhuǎn)賬功能實現(xiàn)銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)。如果企業(yè)啟用了總賬系統(tǒng)，但沒有啟用核算模塊，銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)只能在總賬系統(tǒng)進行。或者結(jié)轉(zhuǎn)售出產(chǎn)品成本的計價方法為加權(quán)平均法，存貨種類又較少，則可以選擇此方案。在該方案下，銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)的憑證在總賬系統(tǒng)自動生成，并可在總賬系統(tǒng)修改及刪除，可以準確、快捷地實現(xiàn)銷售成本的自動結(jié)轉(zhuǎn)。優(yōu)點是涉及模塊少，操作簡便易行，對會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求較低。缺點是獲得存貨銷售成本的信息較少，不便對銷售成本進行深入分析。

　　2. 利用核算模塊完成銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)。如果企業(yè)啟用了總賬系統(tǒng)與核算模塊，結(jié)轉(zhuǎn)售出產(chǎn)品成本的計價方法要求采用加權(quán)平均法、先進先出法、個別計價法、移動加權(quán)平均法等方法中任何一種方法，存貨種類較多，則可以利用核算模塊實現(xiàn)銷售成本的自動結(jié)轉(zhuǎn)。要注意加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)成本既可在總賬系統(tǒng)進行，也可在核算模塊進行。但如果是其他成本計價方法只能在核算模塊進行了。在該方案下，銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)的憑證在核算模塊自動生成，并自動傳遞至總賬系統(tǒng)，但不可在總賬系統(tǒng)修改及刪除，要想修改及刪除必須在生成憑證的原核算模塊中進行。利用核算模塊，可實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化處理，及時查詢存貨出入庫情況，了解分析各種存貨賬表。

　　用友T3供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)，包括采購、銷售、庫存、核算四個模塊。其中核算模塊主要針對企業(yè)收發(fā)業(yè)務(wù)，核算企業(yè)存貨的入庫成本、出庫成本和結(jié)余成本，反映和監(jiān)督存貨的收發(fā)、領(lǐng)退和保管情況;反映和監(jiān)督存貨資金的占用情況。核算模塊既可以與采購、銷售、庫存集成使用，也可以只與庫存聯(lián)合使用，還可以單獨使用。核算模塊的功能主要分為兩個部分：一是針對各種出入庫單據(jù)進行記賬、制單，生成有關(guān)存貨出入庫的會計憑證;二是對已復(fù)核的客戶、供應(yīng)商單據(jù)如采購發(fā)票、銷售發(fā)票、核銷單據(jù)等進行制單，生成有關(guān)的往來業(yè)務(wù)憑證。該方案的優(yōu)點是獲得銷售成本信息較多，能夠充分滿足用戶需求，適用于不同的成本計價方法;缺點是業(yè)務(wù)處理比較復(fù)雜，需要進行許多相關(guān)設(shè)置，對財會人員的素質(zhì)要求較高。本文主要以啟用總賬、核算兩個模塊為例進行分析。

　　二、不同方案下的軟件環(huán)境設(shè)置

　　假定某商業(yè)企業(yè)成本計價方法采用加權(quán)平均法，有兩種庫存商品(1 405)：圓鋼12、圓鋼14，計量單位為噸。圓鋼12：期初3噸、單價3 000元，本期采購入庫7噸、單價3 100元，本期售出2噸，售價3500元;圓鋼14：期初4噸、單價4 000元，本期采購入庫6噸、單價4 100元，本期售出3噸、售價4 200元。經(jīng)計算圓鋼12平均成本應(yīng)為3 070元，總成本6 140元;圓鋼14平均成本應(yīng)為4 060元，總成本12 180元。

　　1. 在總賬系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。

　　(1)會計科目設(shè)置。銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)是每月月末根據(jù)商品銷售數(shù)量和商品的平均單價計算各類商品銷售成本并進行結(jié)轉(zhuǎn)。商品銷售數(shù)量來源于“主營業(yè)務(wù)收入”科目。加權(quán)平均單價等于期初及本期入庫的金額與數(shù)量之比，來源于“庫存商品”科目。銷售成本等于銷售數(shù)量與加權(quán)平均單價之積，銷售成本科目為“主營業(yè)務(wù)成本”。所以這三個科目設(shè)置時，要求其下屬明細科目相同(包括計量單位)，且都需要進行數(shù)量核算，否則不能使用銷售成本的自動結(jié)轉(zhuǎn)功能。這三個科目可以用“成批復(fù)制”命令來實現(xiàn)三個科目的完全對應(yīng)。具體操作方法為：先在“會計科目”窗口中增加“庫存商品”的兩個下級科目“圓鋼12”、“圓鋼14”，完成后退回到該窗口;然后執(zhí)行“編輯”菜單中的“成批復(fù)制”命令，在“成批復(fù)制”對話框中輸入源科目“庫存商品”和目標科目“主營業(yè)務(wù)收入”的編碼，并選擇數(shù)量核算，確認后兩個科目的'下級明細相同。用同樣方法設(shè)置“主營業(yè)務(wù)成本”。

　　(2)轉(zhuǎn)賬定義。在總賬系統(tǒng)中，執(zhí)行“期末/轉(zhuǎn)賬定義/銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)”命令，彈出“銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置”對話框，在對話框中錄入三個一級科目的編碼。若錄入一級科目編碼，生成憑證時下級明細會全部生成，若錄入一個明細科目，則只會生成該明細科目的會計分錄。

　　(3)轉(zhuǎn)賬生成。在總賬系統(tǒng)中，執(zhí)行“期末/轉(zhuǎn)賬生成/銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)”命令，彈出“轉(zhuǎn)賬生成”對話框，選擇“銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)”，若出入庫憑證未記賬，還要選擇“包含未記賬憑證”，單擊“確定”，彈出“銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)一覽表”，再單擊“確定”后生成憑證并保存。憑證借方為“主營業(yè)務(wù)成本”，貸方為“庫存商品”，圓鋼12金額為6 140元，圓鋼14金額為12 180元。

　　提示：若“銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)一覽表”中銷售數(shù)量沒有顯示或者不對，則說明取得收入的憑證在錄入時沒有錄入數(shù)量，或錄入有誤。若庫存數(shù)量不對，則有可能是期初錄入數(shù)量，或者本期入庫數(shù)量錄入有誤。銷售數(shù)量有誤，那么應(yīng)轉(zhuǎn)數(shù)量也就錯了。

　　2. 在核算模塊中自動結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。在該方案下，重點做好以下幾方面設(shè)置：

　　(1)啟用核算模塊。以賬套主管身份登錄“系統(tǒng)管理”，執(zhí)行“賬套/啟用”，不僅啟用“總賬”，還要啟用“核算”。

　　(2)設(shè)置會計科目�！皫齑嫔唐贰�、“主營業(yè)務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)成本”三個一級科目均進行數(shù)量核算，計量單位均為噸，均選擇“項目核算”輔助核算。選擇“項目核算”后，這三個科目均無須增加下級科目，日后維護會計科目比第一種方案簡單，只要維護一次商品目錄即可使三個科目的下級科目一一對應(yīng)。

　　(3)建立存貨檔案，設(shè)置“存貨核算”項目大類。如果存貨要分類，可先設(shè)置存貨分類，再設(shè)置存貨檔案。如果不分類管理，可直接設(shè)置存貨檔案。

　　設(shè)置“存貨核算”項目大類：執(zhí)行“基礎(chǔ)設(shè)置/基礎(chǔ)檔案初始化/項目檔案”命令，彈出“項目檔案”對話框，單擊“增加”按鈕，選擇“使用存貨目錄定義項目”后，單擊“完成”。此時系統(tǒng)自動以存貨目錄為項目建立了項目目錄。接著按該項目大類設(shè)置核算科目為上述三個科目。

　　(4)設(shè)置倉庫檔案。在基礎(chǔ)設(shè)置中，設(shè)置倉庫檔案。倉庫假定為01總庫，采用全月平均法即全月一次加權(quán)平均法。

　　(5)核算期初記賬。期初余額既要在總賬系統(tǒng)錄入，還要在核算系統(tǒng)錄入。執(zhí)行“核算/期初數(shù)據(jù)/期初余額”，選擇倉庫(如01總庫)，錄入存貨信息。

　　(6)設(shè)置存貨科目及對方科目。存貨科目設(shè)定為“庫存商品”，存貨對方科目設(shè)置要根據(jù)出入庫類型不同設(shè)置不同科目，如采購入庫對方科目假定為“銀行存款”，銷售出庫對方科目為“主營業(yè)務(wù)成本”。執(zhí)行“核算/科目設(shè)置”。

　　(7)出入庫單記賬。出入庫單在填寫時出入庫類別、存貨信息要正確，出庫單上只寫出庫數(shù)量。否則影響售出產(chǎn)品成本的計算。如果購銷存管理與核算系統(tǒng)同時啟用，則出入庫單由其他模塊完成，核算模塊就不用再錄入了。出入庫單記賬是將各種出入庫單據(jù)記入存貨明細賬等。執(zhí)行“核算管理/正常單據(jù)記賬”命令，彈出“正常單據(jù)記賬”對話框，選擇倉庫、單據(jù)類型后“確定”，系統(tǒng)彈出正常單據(jù)記賬列表，選擇單據(jù)后點擊“記賬”。提示：記賬后的單據(jù)不能修改和刪除，若記賬后發(fā)現(xiàn)單據(jù)有誤，在本月未結(jié)賬狀態(tài)下，可以取消記賬后進行修改操作，但是如果已記賬單據(jù)已經(jīng)生成憑證，那么只能先刪除憑證后，才能取消記賬。

　　(8)月末處理。通過月末處理功能由系統(tǒng)自動計算本期存貨的平均單價以及出庫成本。執(zhí)行“核算管理/月末處理/選擇倉庫/確定/確定”，彈出“成本計算表”，隨后進行二次確定完成成本計算。

　　(9)生成憑證。執(zhí)行“核算管理/購銷單據(jù)制單/選擇”，彈出“查詢條件”對話框，勾選出入庫單后，“確認”，彈出“選擇單據(jù)”對話框，點擊“全選/確定”，彈出“生成憑證”對話框，單擊“生成”按鈕，則生成憑證。

　　三、不同方案在實施過程中應(yīng)注意的問題

　　1. 會計科目設(shè)置。兩種方案會計科目設(shè)置不一樣，方案一需要在會計科目表中分別增加三個科目的下級明細科目，而且必須結(jié)構(gòu)相同，均需要數(shù)量核算。方案二不必在科目表中分別增加三個科目的下級明細科目，只需要將其一級科目設(shè)置為項目核算，并進行數(shù)量核算，至于下級明細需在存貨檔案中錄入一次即可，當增加存貨核算項目大類后，系統(tǒng)自動將存貨檔案目錄作為項目目錄。

　　2. 期初余額錄入。方案一只需要在總賬系統(tǒng)錄入期初余額即可，錄入時既要錄入金額，又要錄入數(shù)量。如果數(shù)量沒有錄入，直接影響加權(quán)平均成本的計算，導(dǎo)致結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本有誤。方案二既要在總賬系統(tǒng)錄入，還要在核算系統(tǒng)錄入，兩者錄入方法相同，數(shù)據(jù)必須一致。核算系統(tǒng)錄入余額后必須進行期初記賬操作，否則無法開展日常業(yè)務(wù)處理。注：如果啟用核算系統(tǒng)的同時也啟用了庫存系統(tǒng)，期初余額可在這兩個系統(tǒng)中的任何一個錄入及期初記賬。

　　3. 出入庫單填寫。方案一無法填寫出入庫單，存貨入庫需手工填制入庫會計分錄，分錄中庫存商品科目一定要填寫入庫數(shù)量，如果不填，期末無法計算加權(quán)平均成本。本期售出產(chǎn)品，只填制取得銷售收入的會計分錄，而且在錄入“主營業(yè)務(wù)收入”科目時一定要填寫售出數(shù)量，否則期末自動結(jié)轉(zhuǎn)售出成本時，提示結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)量為零，無法結(jié)轉(zhuǎn)。方案二需填寫出入庫單，出入庫單上出入庫類型一定要對，否則生成憑證有誤。銷售出庫單上只填寫售出數(shù)量即可，單位成本需進行月末處理后方可自動生成。出入庫憑證不用手工填制，全部自動生成。注：如果同時啟用了購銷存管理與核算系統(tǒng)，入庫單在采購系統(tǒng)填制或生成，銷售出庫單在庫存系統(tǒng)填制或生成。

　　4. 會計憑證生成。方案一在轉(zhuǎn)賬定義時可只錄入一級科目，不必錄入明細科目，系統(tǒng)會自動按明細生成憑證。生成銷售成本憑證前要先將入庫憑證審核記賬，以便正確計算售出產(chǎn)品成本。如果未記賬，那么在轉(zhuǎn)賬生成時一定要選擇包含未記賬憑證選項。方案二要想生成售出產(chǎn)品成本，必須先將出入庫單進行“正常單據(jù)記賬”，其次進行“月末處理”，最后通過“購銷單據(jù)制單”生成售出產(chǎn)品成本的會計分錄。

　　注：入庫單生成憑證不必進行“月末處理”，只有出庫單生成憑證才需要進行“月末處理”，自動生成“成本計算表”。

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