ERP財(cái)務(wù)管理操作和使用技巧

　　目前，國(guó)內(nèi)存在很多專業(yè)的非專業(yè)的ERP實(shí)施顧問(wèn)的同時(shí)，也給他們帶來(lái)了很大的壓力。國(guó)內(nèi)的ERP實(shí)施顧問(wèn)有點(diǎn)全才的意思，即要懂銷售、又要懂生產(chǎn)，還要懂財(cái)務(wù)。但是，事實(shí)上國(guó)內(nèi)大部分的實(shí)施顧問(wèn)很多都不是財(cái)務(wù)出身，在財(cái)務(wù)方面的管理沒(méi)有經(jīng)過(guò)系統(tǒng)的培訓(xùn)，實(shí)施ERP財(cái)務(wù)模塊時(shí)，總給客戶一種不熟練不專業(yè)的感覺(jué)。下面是yjbys小編為大家?guī)��?lái)的ERP財(cái)務(wù)管理操作和使用技巧的知識(shí)，歡迎閱讀。

　　ERP財(cái)務(wù)管理操作和使用技巧

　　1企業(yè)ERP的應(yīng)付賬款管理

　　按照正常的情況，供應(yīng)商根據(jù)企業(yè)的采購(gòu)單送貨給企業(yè)，企業(yè)驗(yàn)收完畢后收下。供應(yīng)商拿到企業(yè)簽收的單據(jù)后，就可以確認(rèn)應(yīng)付賬款了。但是，在中國(guó)很多企業(yè)中，這個(gè)流程不一定行的通。為什么呢?因?yàn)榧词鼓阖浰蛠?lái)了、拿到了企業(yè)的簽收單，企業(yè)仍然不認(rèn)為這些原材料已經(jīng)是企業(yè)自己的財(cái)產(chǎn)了，而是供應(yīng)商暫時(shí)寄放在企業(yè)的;只有當(dāng)企業(yè)開(kāi)始用這些材料或者材料用完的時(shí)候，企業(yè)才會(huì)通知供應(yīng)商，說(shuō)材料用完了，你們可以給我們開(kāi)發(fā)票了，等待我們付款吧。

　　這個(gè)流程，當(dāng)然不是很正規(guī)的流程。拒一些在國(guó)外實(shí)施過(guò)多個(gè)項(xiàng)目的專家來(lái)說(shuō)，這個(gè)流程是國(guó)內(nèi)企業(yè)特有的，不虧是中國(guó)特色的稱號(hào)。雖然這個(gè)流程不正規(guī)，但是，對(duì)于企業(yè)卻是有利的，因?yàn)樗�可以最大限度的減少企業(yè)的庫(kù)存資金的占用，提高資金的使用效率，減少企業(yè)管理成本。相反，對(duì)于供應(yīng)商是不利的。不過(guò)，供應(yīng)商有時(shí)候?yàn)榱双@得更多的銷售定單，也只能屈服與企業(yè)。一個(gè)愿打、一個(gè)愿挨，這也不是我們ERP實(shí)施顧問(wèn)能夠改變的了的。我們ERP實(shí)施顧問(wèn)的任務(wù)，就是如何根據(jù)這個(gè)需求，轉(zhuǎn)化為ERP可以實(shí)現(xiàn)的流程。

　　國(guó)內(nèi)的一些ERP軟件，畢竟是土生土長(zhǎng)的，熟悉環(huán)境，占有優(yōu)勢(shì)。他們?cè)谙到y(tǒng)設(shè)計(jì)的時(shí)候，就考慮到了這個(gè)雖特殊但是卻常見(jiàn)的流程。如在入庫(kù)單上設(shè)置一個(gè)開(kāi)關(guān)，當(dāng)物料入庫(kù)時(shí)，開(kāi)關(guān)是關(guān)著的，也就是說(shuō)不能根據(jù)這張入庫(kù)單生成應(yīng)付賬款;當(dāng)材料開(kāi)始用后，即ERP系統(tǒng)中開(kāi)始領(lǐng)料，根據(jù)先進(jìn)先出的原則，若開(kāi)始動(dòng)用這筆入庫(kù)單的材料時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)把這個(gè)入庫(kù)單的開(kāi)關(guān)打開(kāi)，財(cái)務(wù)就可以根據(jù)這張入庫(kù)單產(chǎn)生應(yīng)付賬款。這說(shuō)說(shuō)簡(jiǎn)單，但是后臺(tái)的會(huì)，要涉及到很多的程序。有些簡(jiǎn)單的ERP，只是在入庫(kù)單上設(shè)置了一個(gè)按鈕，當(dāng)材料開(kāi)始用時(shí)，有物料管理員手工去更改。這種處理方法欠簡(jiǎn)單。因?yàn)槿粢还P原材料有兩張甚至更多的入庫(kù)單，則物料管理員還要去判斷，先結(jié)轉(zhuǎn)那一張的入庫(kù)單呢。

　　應(yīng)付賬款如此，應(yīng)收賬款也存在這種情況。如貨發(fā)出去了，還不能產(chǎn)生應(yīng)收賬款，要等客戶通知才能收款等等。這個(gè)情形同應(yīng)付賬款是類似。應(yīng)付賬款流程與應(yīng)收賬款流程是財(cái)務(wù)管理的開(kāi)端，也是財(cái)務(wù)工作的主要流程。若能夠這兩大流程控制好了，ERP系統(tǒng)的財(cái)務(wù)模塊也就成功了一大半了。我先給大家介紹一下財(cái)務(wù)管理的應(yīng)付賬款流程。

　　企業(yè)的應(yīng)付賬款有很多種類，如原材料的應(yīng)付賬款、電力能源的應(yīng)付賬款、房租的應(yīng)付款等待，但是，大頭是原材料的應(yīng)付賬款，我講述的重點(diǎn)也是這個(gè)。在講解以前，我們有必要先了解以下，ERP的應(yīng)付賬款流程跟一般的財(cái)務(wù)管理的應(yīng)付賬款管理系統(tǒng)兩者的區(qū)別，這有利于我們更好的了解ERP系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理功能。我們都知道，一般的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，他的起點(diǎn)就是憑證，也就是說(shuō)，要財(cái)務(wù)人員手工的輸入憑證，到企業(yè)的定單比較多，特別是生產(chǎn)企業(yè)原材料比較多的情況下，輸入憑證就是一個(gè)非常大的工程。有些制造企業(yè)，財(cái)務(wù)部門甚至有一個(gè)專門的人員，負(fù)責(zé)這憑證的輸入工作。但是，ERP系統(tǒng)不一樣。ERP系統(tǒng)的應(yīng)付賬款憑證(指供應(yīng)商的應(yīng)付賬款)一般都可以根據(jù)原材料入庫(kù)單直接轉(zhuǎn)換過(guò)來(lái)，可以節(jié)省財(cái)務(wù)部門很多的工作量。接下去，我就列舉應(yīng)付賬款中的兩個(gè)經(jīng)典管理流程及操作要點(diǎn)。

　　2流程中應(yīng)注意的操作技巧

　　第一、采購(gòu)價(jià)格和數(shù)量有錯(cuò)誤解決辦法。在供應(yīng)商送發(fā)票之前或者入庫(kù)單轉(zhuǎn)換成應(yīng)付憑單作業(yè)之前，一般采購(gòu)都要跟供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)賬，看看當(dāng)月的賬目是否有錯(cuò)誤。萬(wàn)一不幸的是，若采購(gòu)價(jià)格有錯(cuò)誤怎么辦呢?因?yàn)椴少?gòu)單已經(jīng)入庫(kù)結(jié)案，即使只入了一部分，系統(tǒng)為了數(shù)據(jù)的安全，也不會(huì)允許采購(gòu)員通過(guò)采購(gòu)定單邊變更單更改價(jià)格;若采購(gòu)員把原材料入庫(kù)單先撤消審核、再刪除、然后再變更采購(gòu)單的話，改完后再走一遍入庫(kù)流程，明顯是不可能的。那該怎么辦呢?

　　其實(shí)，在很多ERP系統(tǒng)在原材料入庫(kù)單上有個(gè)小功能，通過(guò)此功能，可以在采購(gòu)單已經(jīng)結(jié)案的情況下，修改入庫(kù)單價(jià)。如原來(lái)采購(gòu)單上的單價(jià)為10元，而其實(shí)應(yīng)該是15元，通過(guò)這個(gè)功能，可以把入庫(kù)單的材料單價(jià)改為15元，計(jì)算庫(kù)存成本時(shí)也是按照這個(gè)價(jià)格來(lái)計(jì)算，包括統(tǒng)計(jì)生產(chǎn)成本。但是，采購(gòu)單的價(jià)格不會(huì)更改，這是為了保留歷史記錄。但是，在轉(zhuǎn)換應(yīng)付憑單的時(shí)候，就會(huì)以正確的價(jià)格，即15元的價(jià)格。

　　若數(shù)量有問(wèn)題也可以做類似處理。如供應(yīng)商總共送來(lái)5萬(wàn)套材料，但是，如質(zhì)量或者其他原因，最后計(jì)價(jià)的數(shù)量只有4.9萬(wàn)套，此時(shí)，就可以在這里直接更改數(shù)量即可。這個(gè)工具，極大的方便了日常管理。

　　第二、發(fā)票信息的控制。若想要財(cái)務(wù)付款，一般需要四張單據(jù)，分別為采購(gòu)單、供應(yīng)商送貨單、企業(yè)的入庫(kù)單與供應(yīng)商發(fā)票，缺一不可。特別是供應(yīng)商增值稅發(fā)票，以為這發(fā)票對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，就是錢。所以，財(cái)務(wù)人員也想省事，跟采購(gòu)或者供應(yīng)商說(shuō)，你們沒(méi)有發(fā)票就不用來(lái)向財(cái)務(wù)請(qǐng)款了，請(qǐng)了也是白請(qǐng)。也就是說(shuō)，在轉(zhuǎn)應(yīng)付憑單的時(shí)候，就要有一個(gè)判斷，看入庫(kù)單有沒(méi)有發(fā)票，及發(fā)票的金額是否準(zhǔn)確等等。

　　在入庫(kù)單上還有一個(gè)功能，通過(guò)這個(gè)功能，采購(gòu)員可以把這張入庫(kù)單的發(fā)票信息輸入進(jìn)去。在轉(zhuǎn)換應(yīng)付憑單的時(shí)候，財(cái)務(wù)人員可以選擇，是全部轉(zhuǎn)換呢，還是只轉(zhuǎn)換那有有發(fā)票信息的入庫(kù)單據(jù)。通過(guò)這個(gè)控制，那些不及時(shí)提供發(fā)票的供應(yīng)商，就不用想急著收到款項(xiàng)。

　　但是，在實(shí)際作業(yè)中，有這種情況存在。如供應(yīng)商不按照當(dāng)月的貨款來(lái)開(kāi)發(fā)票，而是每月固定開(kāi)票。如當(dāng)月的貨款雖然有550萬(wàn)，但是，其每月就開(kāi)500萬(wàn)發(fā)票。此時(shí)，就有個(gè)發(fā)票的匹配問(wèn)題。關(guān)于這個(gè)問(wèn)題的處理情況，我會(huì)在應(yīng)付賬款的另外一個(gè)流程中，詳細(xì)介紹。

　　第三、在應(yīng)付憑證處發(fā)現(xiàn)采購(gòu)價(jià)格有誤。有時(shí)候由于人為的疏忽，采購(gòu)員在對(duì)賬時(shí)，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)什么問(wèn)題。但是，財(cái)務(wù)人員在審核憑證時(shí)，發(fā)現(xiàn)了價(jià)格有問(wèn)題。在應(yīng)付憑單上有個(gè)查詢工具，可以查詢這個(gè)材料、這個(gè)供應(yīng)商的歷史交易信息，可以看到價(jià)格等記錄，方便財(cái)務(wù)人員核對(duì)。若財(cái)務(wù)人員在核對(duì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)價(jià)格有錯(cuò)誤，該如何操作呢?

　　當(dāng)然，可以直接在應(yīng)付憑單上進(jìn)行修改。但是，我一般在ERP項(xiàng)目實(shí)施時(shí)，不建議用戶這么做。因?yàn)樨?cái)務(wù)人員從管理角度講，是沒(méi)有價(jià)格更改的權(quán)限，若直接在應(yīng)付憑單上改的話，不方便以后財(cái)務(wù)工作的稽核，跟財(cái)務(wù)管理的要求也合。財(cái)務(wù)管理要求，若記賬憑證錯(cuò)誤是因?yàn)樵�始憑證的錯(cuò)誤引起的，則還要開(kāi)證明。所以，我在財(cái)務(wù)模塊實(shí)施中，建議用戶若發(fā)現(xiàn)原材料的價(jià)格有錯(cuò)誤，在采購(gòu)員對(duì)賬時(shí)，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)，而導(dǎo)致應(yīng)付憑單錯(cuò)誤的話，我建議他們把應(yīng)付憑單刪除，然后讓采購(gòu)員在入庫(kù)單上通過(guò)更改價(jià)格的功能把價(jià)格改正過(guò)來(lái)，然后，再生成應(yīng)付憑單。

　　若應(yīng)付憑單不刪除的話，則對(duì)應(yīng)的原材料入庫(kù)單是已經(jīng)結(jié)束了的，無(wú)法進(jìn)行任何修改。所以，要在修改前，一定要先刪除應(yīng)付憑單。

　　第四、有預(yù)付款情況下的處理方法。如某個(gè)供應(yīng)商比較刁，他要求企業(yè)在下單時(shí)，必須先預(yù)付50%的預(yù)付款。若企業(yè)當(dāng)月下單500萬(wàn)，先預(yù)付了250萬(wàn)。在月底的時(shí)候，實(shí)際只要付款250萬(wàn)即可，這在系統(tǒng)里是如何體現(xiàn)的呢?

　　在根據(jù)入庫(kù)單自動(dòng)生成應(yīng)付憑單的過(guò)程中，系統(tǒng)會(huì)去判斷，這張入庫(kù)單對(duì)應(yīng)的采購(gòu)單有沒(méi)有預(yù)付款的項(xiàng)目，沒(méi)有就罷了，若有，則在生成應(yīng)付憑單的時(shí)候，還會(huì)觸發(fā)一個(gè)動(dòng)作。就是關(guān)聯(lián)對(duì)應(yīng)的預(yù)付單據(jù)。在生成的預(yù)付款單據(jù)上，會(huì)帶出原來(lái)的預(yù)付款記錄，并可以根據(jù)用戶的要求，自動(dòng)沖銷應(yīng)付賬款。當(dāng)然，用戶也可以選擇在付款的時(shí)候沖銷，用戶可以根據(jù)自己的操作習(xí)慣來(lái)選擇。

　　3發(fā)票限額控制

　　增值稅發(fā)票的作用我想大家都非常的清楚。其進(jìn)項(xiàng)稅直接可以抵扣銷項(xiàng)稅額，想當(dāng)于是幫助企業(yè)減少稅收、增加利潤(rùn)。所以有些企業(yè)就開(kāi)始動(dòng)彎腦子了，就想著多弄點(diǎn)發(fā)票、多抵點(diǎn)稅。俗話說(shuō)，磨高七尺，道高一丈。國(guó)家就想出了發(fā)票限額的招數(shù)，加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管制。

　　第一、僅對(duì)十萬(wàn)元版專用發(fā)票，規(guī)定其一次開(kāi)票銷售額的最高和最低限額，即限定一次開(kāi)票其銷售額在100萬(wàn)元以下(不含100萬(wàn)元)至10萬(wàn)元以上(含10萬(wàn)元)的數(shù)額使用的一種專用發(fā)票。一次開(kāi)票銷售額超100萬(wàn)元(含100萬(wàn)元)的則必須使用納入防偽稅控系統(tǒng)的電腦版專用發(fā)票;而對(duì)銷售額在10萬(wàn)元以下(不含10萬(wàn)元)則應(yīng)使用萬(wàn)元版或千元版或百元版的專用發(fā)票。

　　第二、對(duì)萬(wàn)元版千元版百元版三種手工填開(kāi)的專用發(fā)票，只是限定其一次開(kāi)票銷售額不得突破最高限額，即：萬(wàn)元版專用發(fā)票最高銷售額不得超過(guò)10萬(wàn)元，千元版專用發(fā)票最高銷售額不得超過(guò)1萬(wàn)元，百元版專用發(fā)票最高銷售額不得超過(guò)1，000元;而對(duì)其一次開(kāi)票銷售額沒(méi)有最低數(shù)額限制。

　　第三、是專對(duì)電腦版專用發(fā)票的規(guī)定，因該專用發(fā)票已納入防偽稅控系統(tǒng)，由計(jì)算機(jī)開(kāi)票，其開(kāi)票數(shù)據(jù)都全部存入計(jì)算機(jī)，并實(shí)行全國(guó)開(kāi)專用發(fā)票的計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)，可隨時(shí)相互稽核查對(duì)，其一次開(kāi)票銷售額沒(méi)有限制。

　　由于這個(gè)限制，就給相當(dāng)一部分的國(guó)外ERP軟件，造成了麻煩。如一張入庫(kù)單金額達(dá)到120萬(wàn)，但是，其沒(méi)有納入防偽稅控系統(tǒng)的電腦版專用發(fā)票，怎么辦?就把發(fā)票開(kāi)成兩張，一張80萬(wàn)，一張40萬(wàn)。但是，很多ERP軟件，在入庫(kù)單上只能反映一張發(fā)票信息，如臺(tái)灣的鼎新軟件。這就非常麻煩，給發(fā)票的管理造成麻煩。因?yàn)槠髽I(yè)要求供應(yīng)商在請(qǐng)款的時(shí)候，要請(qǐng)購(gòu)單、企業(yè)入庫(kù)單、他們的送貨單及發(fā)票四張單據(jù)齊全才可以，而且發(fā)票的金額不能少于應(yīng)付賬款的金額。否則的話，財(cái)務(wù)在ERP系統(tǒng)中不能生成應(yīng)付賬款或者付款單。

　　ERP如此控制是合理的，目的是為了保證供應(yīng)商不少開(kāi)發(fā)票，而且，以后稽核起來(lái)，也很方便，入庫(kù)單、發(fā)票、付款單據(jù)都能夠關(guān)聯(lián)起來(lái)。現(xiàn)在的問(wèn)題時(shí)，有些ERP系統(tǒng)一張入庫(kù)單只能對(duì)應(yīng)一張發(fā)票，而企業(yè)的要求，是一張入庫(kù)單可以對(duì)應(yīng)多張發(fā)票。所以，這就要對(duì)ERP系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)整。

　　4成本的計(jì)算統(tǒng)計(jì)

　　國(guó)外一些數(shù)一數(shù)二的ERP軟件，跟國(guó)內(nèi)的ERP比起來(lái)，成本模塊是其比較占有優(yōu)勢(shì)的地方。但是，中國(guó)很多企業(yè)企業(yè)的成本計(jì)算方法，讓他們這些“英雄”無(wú)用武之地。如有些企業(yè)成本計(jì)算比較簡(jiǎn)便，只需要考慮材料成本即可，其他的成本，如制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等等，都按照一個(gè)固定的比例進(jìn)行計(jì)算。如一個(gè)產(chǎn)品的單位成本為30元，而企業(yè)根據(jù)歷史的統(tǒng)計(jì)經(jīng)驗(yàn)，設(shè)置制造費(fèi)用等的成本為材料成本的20%，即6元。則此時(shí)，這個(gè)產(chǎn)品的單位成本為36元。

　　由于這個(gè)成本計(jì)算方法相對(duì)來(lái)說(shuō)比較簡(jiǎn)單，而Oracle、SAP等ERP軟件的成本模塊雖然比較健全，但是，若用到這些企業(yè)當(dāng)中去，就有點(diǎn)“殺雞焉用牛刀”的感覺(jué)，使用起來(lái)，反而很不方便。我這只是列舉了三個(gè)常見(jiàn)的具有“中國(guó)特色”的業(yè)務(wù)流程，其他類似的流程還有很多。所以，雖然象SAP等大型的ERP軟件，在國(guó)外用的非常好，但是，在國(guó)內(nèi)企業(yè)使用起來(lái)的時(shí)候，難免要是水土不服，還是要經(jīng)常的碰壁。所以，無(wú)論是企業(yè)準(zhǔn)備采取國(guó)外的ERP軟件還是國(guó)外的軟件公司要進(jìn)軍國(guó)內(nèi)市場(chǎng)、特別是內(nèi)資本企業(yè)，都要注意相互了解，注意各自的“國(guó)情”，才能保證后期的合作愉快。

　　5ERP使得財(cái)務(wù)管理水平得以提高

　　首先、ERP系統(tǒng)功能對(duì)毛利預(yù)測(cè)、合同管理更加準(zhǔn)確和及時(shí)。銷售合同報(bào)價(jià)計(jì)算在ERP系統(tǒng)中自動(dòng)完成，每更改一次產(chǎn)品的配置，系統(tǒng)都會(huì)瞬間、準(zhǔn)確地計(jì)算出銷售收入、成本和毛利，為包括財(cái)務(wù)部在內(nèi)的合同評(píng)審者、決策者提供可靠的數(shù)據(jù)支持。銷售合同的評(píng)審也從各個(gè)部門輪流的書(shū)面評(píng)審變?yōu)樵贓RP系統(tǒng)中的電子評(píng)審，不僅不受地域的限制，而且評(píng)審時(shí)間由原來(lái)的5～10天縮短為1天，大大提高了工作效率。

　　其次、ERP系統(tǒng)功能實(shí)現(xiàn)了對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)時(shí)控制和多角度分析。在ERP系統(tǒng)中，所有的費(fèi)用項(xiàng)目全部設(shè)置在費(fèi)用明細(xì)層。同時(shí)，將需要考核的單位設(shè)置成不同的“成本中心”，然后根據(jù)不同的管理或查詢需要建立起不同的“成本中心組”，這樣就可以靈活、方便、快捷地查詢出不同的期間費(fèi)用總額、部門費(fèi)用總額、公司費(fèi)用總額、任意組合的“成本中心組”的費(fèi)用總額等。ERP系統(tǒng)對(duì)費(fèi)用的管理還可以實(shí)現(xiàn)同時(shí)按部門和項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)，這就大大方便了對(duì)研發(fā)項(xiàng)目成本管理或某個(gè)階段性產(chǎn)品項(xiàng)目成本管理的需求。

　　獲利能力分析是ERP系統(tǒng)提供給企業(yè)的又一個(gè)強(qiáng)大的財(cái)務(wù)管理功能。具體而言，公司將內(nèi)部組織根據(jù)管理和考核的需要設(shè)置成不同層次的“利潤(rùn)中心”和“成本中心”，并將公司年度整體預(yù)算逐層分解到每個(gè)被考核的“利潤(rùn)中心”和“成本中心”。當(dāng)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生時(shí)，系統(tǒng)會(huì)將每一筆業(yè)務(wù)的收入、成本、毛利、費(fèi)用及時(shí)地歸集在預(yù)先設(shè)置好的“利潤(rùn)中心”和“成本中心”名下。管理者可以從系統(tǒng)的報(bào)表工具中逐層查詢每個(gè)“利潤(rùn)中心”和“成本中心”的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，分析產(chǎn)生偏差的原因，從而實(shí)現(xiàn)了對(duì)整體經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的分解、落實(shí)、監(jiān)督、分析和考核，拓展了財(cái)務(wù)管理的視角，提高了財(cái)務(wù)管理的透明度、及時(shí)性和有效性。

　　再次、ERP系統(tǒng)功能使資產(chǎn)管理水平大大提高。ERP系統(tǒng)可以詳細(xì)記載資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)、轉(zhuǎn)移、組建以至于到最后處理的所有業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)和過(guò)程。電子資產(chǎn)卡片替代了書(shū)面的卡片;一項(xiàng)資產(chǎn)在系統(tǒng)中擁有唯一的代號(hào);同一資產(chǎn)在各部門間的流動(dòng)都將記錄起始時(shí)間;系統(tǒng)對(duì)組建的資產(chǎn)自動(dòng)計(jì)算其新的價(jià)值;資產(chǎn)折舊不再是按類別而是按每項(xiàng)資產(chǎn)分別自動(dòng)計(jì)提，并且按照記載的資產(chǎn)在部門間流動(dòng)的起始時(shí)間分別列支在不同的部門(成本中心)名下。財(cái)務(wù)人員甩掉了繁重的核算工作，把主要精力放在對(duì)資產(chǎn)使用有效性和安全性的監(jiān)督、控制和分析工作上，強(qiáng)化了管理職能。

　　最后、ERP系統(tǒng)功能提高了成本管理水平。ERP作為一個(gè)高度集成的信息系統(tǒng)，將不同業(yè)務(wù)部門的信息高度交匯，體現(xiàn)物流、信息流、資金流的統(tǒng)一。它強(qiáng)調(diào)事前計(jì)劃、事中控制、事后反饋的統(tǒng)一，一套預(yù)測(cè)、計(jì)劃、決策、控制、分析、考核的管理模式也體現(xiàn)在成本管理中。從具體的管理方法來(lái)看，ERP系統(tǒng)強(qiáng)調(diào)能夠?qū)崿F(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)成本的預(yù)先確定、實(shí)際成本發(fā)生后成本差異的分析、以成本中心為主體的責(zé)任成本管理等功能，而這些都是管理會(huì)計(jì)的重要內(nèi)容。它并非停留在僅僅能夠完成計(jì)算機(jī)化的成本記錄、歸檔等傳統(tǒng)任務(wù)，更多貫穿于ERP成本管理中的是管理會(huì)計(jì)的原則和思想。

　　具體而言，標(biāo)準(zhǔn)成本的制定與企業(yè)年度預(yù)算緊密相連;實(shí)際成本的核算從最底層物料的材料費(fèi)開(kāi)始，逐層向上將每一件物料的材料費(fèi)、人工耗用、機(jī)器耗用和制造費(fèi)用累積，得出每一層零部件直至最終產(chǎn)品的成本。對(duì)于成本分析來(lái)說(shuō)，徹底擺脫了月末結(jié)賬的限制，變事后分析為可隨時(shí)查詢某個(gè)生產(chǎn)定單在不同工序上實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本的比較情況;可隨時(shí)通過(guò)查詢“成本中心報(bào)表”來(lái)觀察每個(gè)生產(chǎn)工序上實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本的對(duì)比情況;可監(jiān)督生產(chǎn)部門工時(shí)確認(rèn)的準(zhǔn)確性等等。它最終實(shí)現(xiàn)了成本管理的及時(shí)性。

　　財(cái)務(wù)系統(tǒng)不僅在內(nèi)部的各模塊充分集成，與供應(yīng)鏈和生產(chǎn)制造等系統(tǒng)也達(dá)到了無(wú)縫集成。使得企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)信息能及時(shí)準(zhǔn)確地得到反饋，從而加強(qiáng)了對(duì)資金流的全局管理和控制。

　　ERP系統(tǒng)操作規(guī)程及管理辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強(qiáng)ERP系統(tǒng)的管理，確保信息數(shù)據(jù)的安全性和準(zhǔn)確性，促進(jìn)公司ERP系統(tǒng)工作持續(xù)健康的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)時(shí)監(jiān)控、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)公司相關(guān)管理制度，結(jié)合管理信息系統(tǒng)工作的特點(diǎn)，特制定本辦法。

　　第二條 本規(guī)定適用于公司所屬各單位。

　　第二章 FMIS財(cái)務(wù)管理操作規(guī)程及相關(guān)制度

　　第三條 系統(tǒng)用戶: 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)操作用戶分為核算用戶和查詢用戶；財(cái)務(wù)部外部用戶全部為查詢用戶。

　　（一）總賬模塊用戶：總賬管理超級(jí)用戶、總賬查詢用戶、總賬日記賬錄入用戶、總賬預(yù)算管理用戶。

　�。ǘ�）應(yīng)收模塊：應(yīng)收管理超級(jí)用戶，應(yīng)收查詢用戶，應(yīng)收核算用戶。

　�。ㄈ�）應(yīng)付模塊：應(yīng)付管理超級(jí)用戶，應(yīng)付查詢用戶，應(yīng)付發(fā)票錄入用戶，供應(yīng)商維護(hù)用戶，應(yīng)付付款用戶。

　�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)模塊：資產(chǎn)管理超級(jí)用戶，資產(chǎn)查詢用戶，資產(chǎn)核算用戶。

　　第四條 用戶角色定義及職責(zé)

　�。ㄒ唬�會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人是總賬四個(gè)業(yè)務(wù)模塊的查詢用

　　戶。在系統(tǒng)中主要負(fù)責(zé)對(duì)總賬模塊的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行審批、對(duì)公司下一周或月度的現(xiàn)金流進(jìn)行預(yù)測(cè)、以及對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)進(jìn)行查詢。

　�。ǘ�）核算會(huì)計(jì)為各模塊的查詢、錄入用戶，處理日常業(yè)務(wù)、供應(yīng)商或客戶地點(diǎn)層信息的維護(hù)。

　�。ㄈ�）出納是總賬模塊的查詢用戶，應(yīng)付模塊付款錄入用戶，應(yīng)付模塊查詢用戶。出納主要負(fù)責(zé)手工開(kāi)具各種付款單據(jù)并在系統(tǒng)中查詢付款，依據(jù)系統(tǒng)中的付款進(jìn)行實(shí)際的付款，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。

　　第五條 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的模塊分布

　　（一）固定資產(chǎn)的增加、減少，折舊的計(jì)提、固定資產(chǎn)的報(bào)廢等在資產(chǎn)模塊處理。

　�。ǘ�）提取現(xiàn)金、資金倒戶、貸款、還款及付息；無(wú)形資產(chǎn)及待攤費(fèi)用攤銷、費(fèi)用的預(yù)提、貸款利息的計(jì)提、稅金的計(jì)提；期末外幣賬戶余額的重估（僅限于外幣賬戶）；工資的計(jì)提和發(fā)放；費(fèi)用報(bào)銷（包括員工費(fèi)用報(bào)銷）；其他應(yīng)收、其他應(yīng)付中除去與供應(yīng)商相關(guān)的需要分析帳齡及帳齡有可能超過(guò)一年的業(yè)務(wù)、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、其他應(yīng)交款業(yè)務(wù)；內(nèi)部往來(lái)、撥付所屬；月末結(jié)轉(zhuǎn)；13月會(huì)計(jì)調(diào)整；利潤(rùn)分配、公益金下?lián)芙Y(jié)轉(zhuǎn)；預(yù)算管理等在總賬模塊處理。

　�。ㄈ�）產(chǎn)品銷售的收款業(yè)務(wù)在應(yīng)收模塊處理。需要進(jìn)行帳齡分析的其他應(yīng)收款項(xiàng)及其收款，不需要進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、跟蹤并且是直接收款的業(yè)務(wù)，可以使用雜項(xiàng)收款。

　　（四）購(gòu)入材料（備品等）、各部門領(lǐng)用低值易耗品的結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用材料等在供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)完成，相關(guān)數(shù)據(jù)自動(dòng)傳送到總賬、項(xiàng)目及應(yīng)付模塊。

　�。ㄎ澹┏�上述業(yè)務(wù)外，凡是需要付款的業(yè)務(wù)，包括物資采購(gòu)、燃料結(jié)算、合同付款以及其他需要做帳齡分析的付款等在應(yīng)付模塊處理。

　　第六條 編碼規(guī)則

　　模塊名稱 編碼類別 編碼規(guī)則 手工錄入：采用先定義日記帳批 應(yīng)付模塊導(dǎo)入：規(guī)則為系統(tǒng)默認(rèn)規(guī)則，GL 轉(zhuǎn)帳運(yùn)行標(biāo)識(shí)+ 應(yīng)付款+應(yīng)付用戶提交日記帳導(dǎo)入請(qǐng)求的ID+：+日記帳類型 （A）+應(yīng)收數(shù)據(jù)傳到總帳的唯一組標(biāo)識(shí) 應(yīng)收模塊導(dǎo)入：規(guī)則為系統(tǒng)默認(rèn)規(guī)則，AR+應(yīng)收數(shù)據(jù)傳到總帳的唯一組標(biāo)識(shí)+ 應(yīng)收款管理系統(tǒng)+應(yīng)收用戶提交日記帳導(dǎo)入請(qǐng)求的日記賬批 ID+：+日記帳類型（A）+應(yīng)收數(shù)據(jù)傳到總帳的唯一組標(biāo)識(shí) 資產(chǎn)傳遞至總賬：規(guī)則為系統(tǒng)默認(rèn)規(guī)則，Oracle Assets +業(yè)務(wù)類型+ 資產(chǎn)帳簿名稱+資產(chǎn)期間+資產(chǎn)數(shù)據(jù)傳到總帳的唯一組標(biāo)識(shí) 庫(kù)存模塊傳遞至總賬：規(guī)則為系統(tǒng)默認(rèn)規(guī)則，庫(kù)存模塊GL批 +庫(kù)存組織代碼+ 庫(kù)存+應(yīng)付用戶提交日記帳導(dǎo)入請(qǐng)求的ID +：+庫(kù)存數(shù)據(jù)傳到總帳的唯一組標(biāo)識(shí) 日記帳 發(fā)票批 手工日記帳的名稱：操作員名字首寫字母+8位年月日+3位流水號(hào) 財(cái)務(wù)人員姓名拼音頭字母+年月日+批類型+流水碼。 批類型：手工輸入標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)付款發(fā)票用“F”，手工輸入預(yù)付款發(fā)票用“Y” 若有對(duì)外取得的真實(shí)的普通發(fā)票或增值稅發(fā)票，要使用真實(shí)的發(fā)票號(hào) 預(yù)付款發(fā)票編號(hào)為：Y+年月日（6）+3位流水碼 貸項(xiàng)通知單編號(hào)規(guī)則：D+ 6位年月日 + 2位流水號(hào) 付款編號(hào) 采用系統(tǒng)默認(rèn)的5位順序編號(hào)，從0至99999，可按照銀行進(jìn)行編號(hào)段設(shè)定 總賬 應(yīng)付模塊 發(fā)票編號(hào) 退款編號(hào) 5位編號(hào)，手工輸入，1位年+2位月+2位流水 客戶分類 客戶類別（1）+公司段（2）+流水號(hào)（3） 應(yīng)收 事務(wù)處理 操作人員姓名拼音頭字母+8位年月日+2位流水 收款 操作人員姓名拼音頭字母+8位年月日+2位流水 固定資產(chǎn) 資產(chǎn)編碼 4位公司編碼+2位資產(chǎn)專業(yè)大類+6位流水碼 第七條 主要請(qǐng)求及說(shuō)明

　　模塊名稱 總賬 提交請(qǐng)求名稱 試算表-匯總1 試算表-匯總2 試算表-明細(xì) 應(yīng)付款管理系統(tǒng)會(huì)計(jì)核算流程 請(qǐng)求說(shuō)明 試算平衡表 試算平衡表 試算平衡表 從應(yīng)付模塊過(guò)賬到總賬，在總賬模塊生成相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄 從應(yīng)付到資產(chǎn)模塊準(zhǔn)備成批增加資產(chǎn) 對(duì)所有應(yīng)付模塊的業(yè)務(wù)進(jìn)行審批 從應(yīng)收模塊過(guò)賬到總賬 將準(zhǔn)備成批增加的資產(chǎn)過(guò)賬 對(duì)資產(chǎn)計(jì)算當(dāng)期折舊額 用于項(xiàng)目費(fèi)用的歸集 項(xiàng)目物資消耗成本的更新 應(yīng)付 創(chuàng)建成批增加 應(yīng)付款審批 過(guò)帳 過(guò)賬成批增加 運(yùn)行資產(chǎn)折舊 從應(yīng)付款管理系統(tǒng)鏈接供應(yīng)商發(fā)票 應(yīng)收 資產(chǎn) 項(xiàng)目 提交PRC：事務(wù)處理導(dǎo)入 PRC：更新單個(gè)項(xiàng)目的項(xiàng)目匯總額 項(xiàng)目成本的更新 PRC：將資產(chǎn)鏈接至 Oracle 項(xiàng)目資本化后將資本行傳送至資產(chǎn)模塊 Assets 第八條 注意事項(xiàng)

　　總體注意事項(xiàng)

　　1.各業(yè)務(wù)模塊（資產(chǎn)模塊除外）的會(huì)計(jì)期間的打開(kāi)和關(guān)閉，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

　　2.在有文件夾的界面，可以到窗口“文件夾”下拉菜單，找到“顯示字段”信息，選擇所需的字段就會(huì)顯示出來(lái)，在窗口“文件夾”下拉菜單可以把這種顯示存為自己的個(gè)性設(shè)置。

　　3.鑒于ORACLE 財(cái)務(wù)系統(tǒng)的特點(diǎn)，打印出來(lái)的會(huì)計(jì)憑證“出納”和“會(huì)計(jì)主管”的名字要用手工蓋章。

　　4.在“應(yīng)付模塊”或“總賬”模塊，凡是涉及分部門控制的“生產(chǎn)費(fèi)用”科目，必須選擇“部門”。

　　5.在月底和月初，在兩個(gè)月的業(yè)務(wù)存在并行情況時(shí)，一定要辨別清楚，每項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于哪一個(gè)會(huì)計(jì)期間。一旦輸錯(cuò)，

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