金蝶KIS標(biāo)準(zhǔn)版年底結(jié)賬操作說(shuō)明及注意事項(xiàng)
關(guān)于金蝶賬套年結(jié)的問(wèn)題經(jīng)常有人問(wèn)到,對(duì)于金蝶KIS專(zhuān)業(yè)版以上的產(chǎn)品,年結(jié)和普通結(jié)賬區(qū)別不大,但對(duì)于金蝶KIS系列(標(biāo)準(zhǔn)版和迷你版等),年結(jié)卻是大問(wèn)題,因?yàn)橘~套只能保存一年的數(shù)據(jù),一年歸一年,所以存在年結(jié)問(wèn)題,以下對(duì)年結(jié)原理及操作步驟做個(gè)充分的說(shuō)明,看完你就明白了。下面是小編為大家?guī)?lái)的金蝶KIS標(biāo)準(zhǔn)版年底結(jié)賬操作說(shuō)明及注意事項(xiàng)的知識(shí),歡迎閱讀。
一、金蝶KIS標(biāo)準(zhǔn)迷你系列年結(jié)說(shuō)明
由于金蝶標(biāo)準(zhǔn)版和迷你版所采用的數(shù)據(jù)庫(kù)是微軟的Access數(shù)據(jù)庫(kù),而該數(shù)據(jù)庫(kù)是一個(gè)小型的應(yīng)用數(shù)據(jù),無(wú)法容納大量的數(shù)據(jù),同時(shí)隨著數(shù)據(jù)的增大,數(shù)據(jù)庫(kù)的性能也會(huì)受到影響。故金蝶的該系列產(chǎn)品在年底結(jié)帳的時(shí)候是將生成一個(gè)只含有下個(gè)年度的年初數(shù)據(jù)的新賬套,從而實(shí)現(xiàn)各個(gè)年度數(shù)據(jù)的分割,以避免由于數(shù)據(jù)量的增大而造成的對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)使用性能的影響。
如果當(dāng)前的會(huì)計(jì)期間是年度的最后一個(gè)會(huì)計(jì)期間,則此時(shí)結(jié)賬是執(zhí)行年結(jié)過(guò)程。年結(jié)基本上與日常結(jié)賬沒(méi)有什么區(qū)別,但年結(jié)的實(shí)際內(nèi)容則完全不同于日常結(jié)賬。年結(jié)時(shí),強(qiáng)制用戶做系統(tǒng)備份。系統(tǒng)在年結(jié)過(guò)程中,將所有的憑證及業(yè)務(wù)資料全部刪除,只將有關(guān)賬務(wù)數(shù)據(jù)的余額及發(fā)生額結(jié)入到下一年。年結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度之后是無(wú)法反結(jié)賬的,因此在進(jìn)行年結(jié)時(shí)要特別慎重。進(jìn)行年結(jié)后所有的憑證及業(yè)務(wù)資料全部都被清除,只有賬套備份中留有這些數(shù)據(jù)資料。必須要仔細(xì)保存好這些備份數(shù)據(jù),以備查賬時(shí)能恢復(fù)出來(lái)記賬憑證及業(yè)務(wù)資料進(jìn)行查詢(xún)等處理。
二、年結(jié)的處理方式
根據(jù)帳套數(shù)據(jù)量、帳套數(shù)據(jù)本身的正確性,通常有以下幾種年結(jié)方法:
1、直接年結(jié)。
利用軟件自身提供的結(jié)賬功能,在年末進(jìn)行正常的年結(jié)是最好的也是數(shù)據(jù)保存連續(xù)性最后的辦法。除非特別情況,都建議使用直接年結(jié)的方法。
2、年結(jié)時(shí)不采用事務(wù)機(jī)制
通過(guò)系統(tǒng)維護(hù)—賬套選項(xiàng)—高級(jí)—結(jié)賬(迷你版、標(biāo)準(zhǔn)版、行政事業(yè)版)中的選項(xiàng)“年結(jié)時(shí)不采用事務(wù)機(jī)制”來(lái)控制。選中這個(gè)選項(xiàng),然后再執(zhí)行期末結(jié)賬。
如果賬套數(shù)據(jù)量特別大或者系統(tǒng)運(yùn)行速度很慢時(shí),經(jīng)常出現(xiàn)年結(jié)需要很長(zhǎng)的時(shí)間,或者結(jié)賬狀態(tài)類(lèi)似于死機(jī),長(zhǎng)時(shí)間表面看不到任何反映。這個(gè)選項(xiàng)的作用是忽略事務(wù)的處理,從而達(dá)到提升年結(jié)速度的效果。
三、圖解年結(jié)步驟
1)年結(jié)到下一年度后查詢(xún)上年帳套
打開(kāi)軟件登陸窗口-選擇帳套(找到原帳套所在的目錄)-文件類(lèi)型-將默認(rèn)的“帳套文件AIS”改為“所有文件”會(huì)出現(xiàn)下列內(nèi)容,
2)更改帳套文件名稱(chēng)
為方便查詢(xún)與區(qū)別不同年度的帳套,我們一般建議用戶更改帳套文件名;
我們以“年結(jié)帳套測(cè)試.A10”為例,該年結(jié)備份帳套為2010年帳套,我們可以更改為“年結(jié)帳套測(cè)試2010.AIS”,改完后,查詢(xún)更方便,一目了然。
四、年結(jié)注意事項(xiàng)
1、如果啟用了出納系統(tǒng),要先進(jìn)行年末扎帳;
2、年度終了,應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn),轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目,借記本科目,貸記“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”科目;如為凈虧損,作相反會(huì)計(jì)分錄,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。
拓展:
年度結(jié)賬注意事項(xiàng)
、、各往來(lái)賬項(xiàng)應(yīng)核對(duì)清楚
結(jié)賬前,應(yīng)對(duì)本年度的應(yīng)收、應(yīng)付往來(lái)賬項(xiàng)余額與供應(yīng)商或客戶核對(duì)清楚,尤其是長(zhǎng)年往來(lái)交易額比較大的賬項(xiàng),年底結(jié)賬前科目發(fā)生額及余額應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注。同時(shí)還應(yīng)關(guān)注關(guān)聯(lián)方往來(lái),通常大部分財(cái)務(wù)人員都重視非關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來(lái),而對(duì)關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來(lái)卻并不十分在意,這種情形無(wú)論是會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)申報(bào)都存在一定得風(fēng)險(xiǎn),因此結(jié)賬前應(yīng)對(duì)往來(lái)帳認(rèn)真仔細(xì)的核對(duì),直到雙方相符一致后方可結(jié)賬。
、妗㈥P(guān)注關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款,余額過(guò)大的應(yīng)當(dāng)心所得稅納稅調(diào)整
1所謂債權(quán)性投資:是指企業(yè)直接或者間接從關(guān)聯(lián)方獲得的,需要償還本金和支付利息或者需以其它具有支付利息性質(zhì)的方式予以補(bǔ)償?shù)娜谫Y。
2債權(quán)方在申報(bào)繳納所得稅時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)利息收入作相應(yīng)的納稅調(diào)整。
、、注意個(gè)人借款年底前資金處理
1注意股東在公司的個(gè)人借款和往來(lái)余額,如有應(yīng)及時(shí)要求其作相應(yīng)的沖賬處理,以免產(chǎn)生不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2如公司賬上存在其它個(gè)人借支款項(xiàng),應(yīng)在年底應(yīng)前要求相關(guān)人員作適當(dāng)沖賬工作,以避免給企業(yè)產(chǎn)生不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
、、結(jié)賬前對(duì)大額憑證和異常的賬務(wù)應(yīng)引起注意
老會(huì)計(jì)經(jīng)常提醒我:稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中取得的大額的不合法憑證,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),是不能作為稅前扣除依據(jù)的,同時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的異常賬務(wù)處理也會(huì)特別關(guān)注。
所以我們?cè)谀甑捉Y(jié)賬前應(yīng)對(duì)前期已處理的大額費(fèi)用,異常的賬務(wù)做相應(yīng)的復(fù)核和檢查,檢查前期賬務(wù)處理是否存在有遺漏或處理不當(dāng),同時(shí)也應(yīng)關(guān)注小額處理不當(dāng)憑證的匯總數(shù)是否對(duì)計(jì)算應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生重大影響等。對(duì)能調(diào)整和挽救的賬務(wù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置,以減少公司在所得稅申報(bào)納稅中的風(fēng)險(xiǎn)。
、椤㈩A(yù)提、待攤會(huì)計(jì)處理要當(dāng)心
企業(yè)預(yù)提費(fèi)用和待攤費(fèi)用一般是按權(quán)責(zé)發(fā)生制來(lái)扣除的。對(duì)于待攤費(fèi)用直接按規(guī)定攤銷(xiāo)入成本費(fèi)用,所得稅中可以扣除。但預(yù)提費(fèi)用,則要注意符合確定性原則,按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的預(yù)提費(fèi)用是可以扣除的。但實(shí)際做賬時(shí)應(yīng)注意以下的規(guī)定:
1對(duì)未能及時(shí)取得發(fā)票的費(fèi)用:
最好按照地稅務(wù)機(jī)關(guān)每年三月份的匯算清繳會(huì)議的精神處理。
2對(duì)待攤費(fèi)用的處理
企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,按照規(guī)定攤銷(xiāo)的,準(zhǔn)予扣除:
、逡炎泐~提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出;
、孀馊牍潭ㄙY產(chǎn)的改建支出;
、绻潭ㄙY產(chǎn)的大修理支出;
、杵渌鼞(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。
除此以外稅法規(guī)定將不允許在以后年度攤銷(xiāo)其它費(fèi)用。
3防止公司已發(fā)生的成本費(fèi)用跨年列支
年底結(jié)賬前應(yīng)對(duì)所得預(yù)提、待攤費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行清理,防止公司已發(fā)生的成本費(fèi)用遺漏,造成跨年度費(fèi)用入賬的情況,一般來(lái)說(shuō)應(yīng)盡量避免大額成本費(fèi)用跨年度入賬。這一點(diǎn)應(yīng)引起特別的注意。
、辍⒔Y(jié)賬前所得稅扣除項(xiàng)目應(yīng)注意
1職工福利費(fèi)稅前扣除問(wèn)題
當(dāng)年發(fā)生的職工福利費(fèi),應(yīng)先沖減以前年度累計(jì)計(jì)提但尚未實(shí)際使用的職工福利費(fèi)余額,不足部分按新企業(yè)所得稅法規(guī)定扣除。企業(yè)以前年度累計(jì)計(jì)提但尚未實(shí)際使用的職工福利費(fèi)余額已在稅前扣除,屬于職工權(quán)益,如果改變用途的,應(yīng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額。
2應(yīng)注意工資、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)列支與以舊法規(guī)定的變化;
(七)、存貨損失處理
1、存貨跌價(jià)損失的處理
企業(yè)應(yīng)當(dāng)確定存貨的可變現(xiàn)凈值。以前存貨價(jià)值影響因素已經(jīng)消失的',減記的金額應(yīng)當(dāng)恢復(fù),并在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回,轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。
因存貨跌價(jià)損失導(dǎo)致的存貨賬面價(jià)值下降,當(dāng)期利潤(rùn)減少,但在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅法并不認(rèn)可。
2、盤(pán)盈(虧)存貨之處理
盤(pán)虧、毀損的各種材料、產(chǎn)成品、庫(kù)存商品等存貨,盤(pán)虧的固定資產(chǎn),借記本科目,貸記“原材料”、“庫(kù)存商品”、“固定資產(chǎn)”等科目。材料、產(chǎn)成品、商品采用計(jì)劃成本(或售價(jià))核算的,還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本差異。涉及增值稅的,還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)處理。
(八)幾項(xiàng)具體費(fèi)用
1職工教育經(jīng)費(fèi):計(jì)提基數(shù)為工資薪金總額,而且扣除比例提高到2.5%,并規(guī)定可以將超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn);
2業(yè)務(wù)招待費(fèi):業(yè)務(wù)招待費(fèi)采用按實(shí)際發(fā)生額60%,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰的扣除;
3廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi):將廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合并,將扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的15%,并可以向以后年度無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)扣除;
4公益捐贈(zèng):將扣除標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提基數(shù)統(tǒng)一為年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額、扣除比例統(tǒng)一為12%。
企業(yè)以買(mǎi)一贈(zèng)一等方式組合銷(xiāo)售本企業(yè)商品的,不屬于捐贈(zèng),應(yīng)將總的銷(xiāo)售金額按項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷(xiāo)售收入。
但要注意下面幾種捐贈(zèng):
、佟(duì)單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)無(wú)償捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)的,免征增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
、凇(duì)企業(yè)、個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)向受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng),允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前和當(dāng)年個(gè)人所得稅前全額扣除。
③、財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)(物品)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)所書(shū)立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)免征應(yīng)繳納的印花稅。
、、對(duì)專(zhuān)項(xiàng)用于抗震救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建、能夠提供抗震救災(zāi)證明的新購(gòu)特種車(chē)輛,免征車(chē)輛購(gòu)置稅。
5研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)。
注意:這一項(xiàng)需要向科技主管部門(mén)申報(bào)并向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出享受技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)抵扣優(yōu)惠政策的申請(qǐng)。
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