用友軟件會計科目輔助核算詳解

　　輔助核算是會計科目的一種延伸，設(shè)置某科目有相應(yīng)的輔助核算后，相當于設(shè)置了該科目按輔助核算進行更為明細的核算。下面是yjbys小編為大家?guī)�來的用友軟件會計科目輔助核算詳解的知識，歡迎閱讀。

　　一、 輔助核算的概念

　　輔助核算是會計科目的一種延伸，設(shè)置某科目有相應(yīng)的輔助核算后，相當于設(shè)置了該科目按輔助核算進行更為明細的核算。但輔助核算又不同于一般的明細科目，它具有更加靈活方便的特性，一個輔助核算可以在多個科目下使用，而且一個會計科目可以設(shè)置單一或多個核輔助核算，例如可以將應(yīng)收賬款(1122)科目同時設(shè)置為客戶往來輔助核算與部門輔助核算，方便進行財務(wù)管理。使用輔助核算功能后，當錄入憑證后，不僅會有相關(guān)科目的總分類賬、明細賬等正式賬簿，還會相應(yīng)的生成輔助核算賬簿，方便用戶分析特定的數(shù)據(jù)報表。

　　二、 輔助核算的作用

　　(一)簡化會計科目體系，進行輔助核算時,可以用相關(guān)的輔助檔案代替明細科目，從而達到簡化會計科目體系的作用。比如客戶有10個工程項目，每個工程項目下設(shè)10個明細科目，如果不采用輔助核算需要有100個科目，如果使用項目核算只需要建立10個項目檔案，10個明細科目可以共用這10個項目檔案，科目體系大大精簡了。再如,某企業(yè)要按客戶核算其應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款,假設(shè)該企業(yè)共有100個客戶,因此除了需要設(shè)置應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款2個一級科目外,還需要在這兩個一級科目下分別按客戶設(shè)置100個二級科目,因而總共需要設(shè)置202個會計科目。如果將應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款分別設(shè)置為客戶往來輔助核算的話,只需要設(shè)置應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款2個一級科目,同時建立100個客戶檔案，應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款兩個科目可以共用客戶檔案。

　　(二)使會計科目體系變得相對穩(wěn)定，使用傳統(tǒng)明細科目核算時,如果相關(guān)信息發(fā)生變動,會造成到會計科目的變動,而使用輔助核算時,由于不必建立相應(yīng)的明細科目,當相關(guān)信息發(fā)生變動時不會影響到會計科目,因而使得會計科目體系變得相對穩(wěn)定。如在前例中,工程項目和客戶發(fā)生變動,在使用明細科目核算時必須要對相關(guān)會計科目進行變更,而使用輔助核算時會計科目體系不必變更,只需對項目檔案和客戶檔案進行變更即可。

　　(三)便于信息的查詢和統(tǒng)計分析，使用傳統(tǒng)明細科目核算時,只能進行“縱向查詢”,即只有明細賬和總賬及余額表。而使用輔助核算時,不僅可以進行“縱向查詢”,還可以進行“橫向查詢”和相關(guān)的統(tǒng)計、分析,比如項目有單獨的項目統(tǒng)計分析等報表，應(yīng)收賬款可以進行賬齡分析等操作。因而極大的豐富了信息查詢手段,使得用戶可以及時方便地獲取必要的決策和管理信息,符合會計信息化環(huán)境的特點和對會計信息質(zhì)量的要求。

　　三、 輔助核算的類型

　　目前，用友T3、用友T6輔助核算類型基本一致、用友U8軟件除了基本的輔助核算類型外，還提供按自定義項設(shè)置輔助核算，有16個自定義項可選擇。

　　用友軟件中典型的輔助核算類型有以下五種：

　　一是客戶往來核算。當某一科目需要核算和反映不同的客戶信息時，可以使用客戶往來輔助核算。例如，企業(yè)可能需要按不同客戶核算和反映其應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款等科目信息，因而可以將這些科目設(shè)置為客戶往來輔助核算;再如，當企業(yè)需要按客戶對商品銷售進行流向分析以反映各客戶購買排序及比重情況時，可以將主營業(yè)務(wù)收入科目設(shè)置為客戶往來輔助核算。

　　二是供應(yīng)商往來核算。當某一科目需要核算和反映不同的供應(yīng)商信息時，可以使用供應(yīng)商核算。例如，企業(yè)可能需要按不同供應(yīng)商核算和反映其應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)付款等科目信息，因而可以將這些科目設(shè)置為供應(yīng)商核算。

　　三是個人往來核算。當某一科目需要核算和反映不同的個人信息時，可以使用個人核算。例如，當企業(yè)需要按不同職員反映其差旅費等借款情況時，可將其他應(yīng)收款設(shè)置為個人核算;當企業(yè)需要反映不同業(yè)務(wù)員的銷售業(yè)績時，可以將主營業(yè)務(wù)收入科目設(shè)置為個人核算。

　　四是部門核算。當某一科目需要核算和反映不同的部門信息時，可以使用部門核算。例如，當企業(yè)需要按不同部門反映其制造費用、管理費用等情況時，可以將制造費用、管理費用等科目設(shè)置為部門核算。

　　五是項目核算。項目核算是一個廣義的概念，由于可以將不同的客戶、供應(yīng)商、個人和部門看作不同的項目，因而可以采用項目核算。如果企業(yè)需要反映不同在建工程項目的建造成本時，可以將在施工成本科目設(shè)置為項目核算，而將各項工程項目作為不同的項目;如果企業(yè)需要反映不同產(chǎn)品的生產(chǎn)成本時，可以將生產(chǎn)成本科目設(shè)置為項目核算，而將各種產(chǎn)品看作不同的項目;如果企業(yè)需要反映在不同地區(qū)的銷售情況，以統(tǒng)計產(chǎn)品在哪些地區(qū)更受用戶歡迎時，可以將主營業(yè)務(wù)收入科目設(shè)置為項目輔助核算，而將各地區(qū)看作不同的項目。

　　四、 用友軟件輔助核算使用中注意事項

　　(一)一個科目可同時設(shè)置兩種專項核算(用友U8可以更多)，如：管理費用既想核算各部門的使用情況也想了解各項目的使用情況，那么，可以同時設(shè)置部門輔助核算和項目輔助核算。

　　(二)個人往來輔助核算不能與其他專項一同設(shè)置，客戶往來輔助核算與供應(yīng)商往來輔助核算不能一同設(shè)置。輔助核算必須設(shè)在末級科目上，但為了查詢或出賬方便，有些科目也可以在末級和上級設(shè)置。但若只在上級科目設(shè)賬類，其末級科目沒有設(shè)該賬類，系統(tǒng)將不承認，也就是說當上級科目設(shè)有某輔助核算時，其末級科目中必設(shè)有該賬類，否則只在上級設(shè)輔助核算系統(tǒng)將不處理。

　　(三)盡量不要修改科目的輔助核算，比如原來有輔助核算取消輔助核算或者沒有設(shè)置輔助核算添加輔助核算，修改時必須把期初余額和相關(guān)憑證都要修改。如果修改有問題，那么，很可能會造成總賬與輔助賬對賬不平。

　　會計核算軟件數(shù)據(jù)接口標準看電子政務(wù)

　　以電子政務(wù)為核心的政務(wù)信息化是推進我國國民經(jīng)濟信息化的癥結(jié)，而政務(wù)信息化是1項全國規(guī)模的、異樣龐大繁雜的系統(tǒng)工程。近日，在國家質(zhì)檢總局、國家標準化管理委員會就電子政務(wù)系列標準召開的第1次新聞發(fā)布會——《會計核算軟件數(shù)據(jù)接口》國家標準新聞發(fā)布會上，國務(wù)院有關(guān)部委的負責同志在接受記者采訪時1再強調(diào)：標準化作為1種科學的管理手腕，是確保電子政務(wù)各功能系統(tǒng)之間互聯(lián)互通、信息同享、調(diào)和運作、安全可靠的基礎(chǔ)；統(tǒng)1標準能夠減少電子政務(wù)建設(shè)中沒必要要的重復(fù)以及盲目性。標準先行，必需成為政務(wù)信息化的重要任務(wù)！

　　信息化監(jiān)管的基礎(chǔ)

　　以行將于明年一月一日起施行的《會計核算軟件數(shù)據(jù)接口》國家標準為例，國家審計署副審計長石愛中向記者解釋了標準先行在審計信息化建設(shè)中的首要性：

　　審計信息化建設(shè)的重點是審計利用，審計利用的重點是展開計算機審計，包含現(xiàn)場審計以及聯(lián)網(wǎng)審計。展開計算機審計，首先要取得被審計單位的電子數(shù)據(jù)，然后才能進行相干的檢查分析。但是，目前審計人員所面對于的是上百個版本且數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)各不相同的會計核算軟件，這就給審計工作帶來了極大的不便。剛剛發(fā)布的《會計核算軟件數(shù)據(jù)接口》國家標準，規(guī)定了會計核算軟件的數(shù)據(jù)接口請求，包含會計核算數(shù)據(jù)元素、數(shù)據(jù)接口輸出文件的內(nèi)容以及格式請求；提出了數(shù)據(jù)元素以及輔助核算的概念，為標準使用者理解會計核算的數(shù)據(jù)概念奠定了基礎(chǔ)；規(guī)范了文本格式以及XML格式的數(shù)據(jù)接口，為會計核算軟件與其他信息系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)交流創(chuàng)造了前提。

　　“標準化是政務(wù)信息化的基礎(chǔ)�！稌�計核算軟件數(shù)據(jù)接口》國家標準的出臺，是國家通過制訂標準來規(guī)范企業(yè)行動的重大舉措，將大大提高審計、財政、稅務(wù)、工商等經(jīng)濟管理部門的信息化監(jiān)管水平”石愛中副審計長給出了這樣的評價。

　　對于政務(wù)信息化有3大作用

　　談到標準化在規(guī)范以及增進政務(wù)信息化中的具體作用，國家質(zhì)檢總局副局長蒲長城側(cè)重給記者歸納了3點：

　　第1，標準化是實現(xiàn)電子政務(wù)網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)互通、數(shù)據(jù)同享以及業(yè)務(wù)協(xié)作的有效途徑。目前，國內(nèi)各行業(yè)、各處所已經(jīng)投入大量資金建設(shè)了不同范圍的網(wǎng)絡(luò)平臺以及業(yè)務(wù)系統(tǒng)。因為政府部門之間缺乏1致的數(shù)據(jù)同享手腕以及有效的`業(yè)務(wù)協(xié)作機制，致使信息資源應(yīng)用率差、辦公效力低、業(yè)務(wù)部門信息溝通難題，通過相干標準的統(tǒng)1，可以推進這些問題的解決。

　　第2，標準化是規(guī)范政府職能以及保障信息系統(tǒng)安全可靠的首要手腕。政務(wù)信息化直接觸及各級政府的核心政務(wù)，請求電子政務(wù)的施行進程始終擁有高度的可靠性以及安全性。信息安全是我國電子政務(wù)建設(shè)發(fā)展的癥結(jié)問題之1，保證業(yè)務(wù)正常運轉(zhuǎn)以及系統(tǒng)安全可靠的信息安全標準已經(jīng)成為普遍關(guān)注的焦點。

　　第3，標準化是增進信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展的推進力。政務(wù)信息化建設(shè)勢必給眾多的軟件、硬件以及系統(tǒng)集成廠商創(chuàng)造1個巨大的市場空間。在遵照國際慣例的條件下，通過標準化的手腕來進1步規(guī)范電子政務(wù)相干產(chǎn)品的開發(fā)，對于提高我國信息產(chǎn)業(yè)的國際競爭力有首要意義。

　　政務(wù)信息化必需標準先行

　　“標準不是簡單的文字工作，標準是實踐經(jīng)驗的總結(jié)以及歸納！政務(wù)信息化必需標準先行！”國家標準化管理委員會主任李忠海對于記者強調(diào)。據(jù)李忠海主任介紹，從二00二年一月國家標準化管理委員會以及國務(wù)院信息化工作辦公室批準成立電子政務(wù)標準化整體組到現(xiàn)在，我國已經(jīng)基本構(gòu)成了電子政務(wù)標準體系。依據(jù)利用需求，組織專家編寫了《電子政務(wù)標準化指南》共6個分冊，啟動了6項電子政務(wù)基礎(chǔ)標準的制訂工作。今年四月，《電子政務(wù)主題辭表》、《電子政務(wù)業(yè)務(wù)流程設(shè)計法子》、《電子政務(wù)數(shù)據(jù)元》3項國家標準已經(jīng)經(jīng)發(fā)布，為兼顧計劃我國電子政務(wù)建設(shè)打下了基礎(chǔ)。

　　談到標準如何先行于政務(wù)信息化，李忠海主任強調(diào)了今后的3項具體措施：首先要改良以及完美電子政務(wù)標準的研制程序，逐漸構(gòu)成1套有效的標準動態(tài)保護機制；其次樹立咨詢以及服務(wù)體系，推動標準的施行；還要加強處所標準與國家標準的1致性，各地在電子政務(wù)系統(tǒng)建設(shè)進程中必需嚴格貫徹國家電子政務(wù)標準體系，優(yōu)先選用國家標準、行業(yè)標準。

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