會計資格考試《財經(jīng)法規(guī)》全真模擬題及答案
模擬題一：
一、單項選擇題(本題共計20分，每小題1分)
1.( )不得使用商業(yè)承兌匯票。
A.國有企業(yè)
B.集體企業(yè)
C.個人
D.外商投資企業(yè)
2.《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過( )個月。
A.1
B.2
C.3
D.6
3.行政處罰由( )的縣級以上具有行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)管轄。
A.違法人員住所地
B.違法行為發(fā)生地
C.法律規(guī)定地
D.上級機(jī)關(guān)指定地
4.采取涂改、挖補(bǔ)或者其他手段改變會討賬簿的真實內(nèi)容的是( )會計資料行為。
A.偽造
B.變造
C.編制虛假
D.竊取
5.職業(yè)道德的精髓是( )。
A.愛崗敬業(yè)
B.誠實守信
C.互助友愛
D.勤儉奉獻(xiàn)
6.下列選項中，不屬于國家預(yù)算的作用的是( )。
A.財力保證
B.調(diào)節(jié)制約
C.反映監(jiān)督
D.節(jié)能高效
7.“政府收支分類科目”將預(yù)算項目分為( )四級科目。
A.“款”、“類”、“項”、“目”
B.“項”、“類”、“款”、“目”
C.“類”、“項”、“款”、“目”
D.“類”、“款”、“項”、“目”
8.下列部門中，不屬于預(yù)算執(zhí)行主體的是( )。
A.稅務(wù)
B.海關(guān)
C.證券
D.銀行
9.下列各項中，屬于會計法律的是( )。
A.《中華人民共和國會計法》
B.《總會計師條例》
C.《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》
D.《企業(yè)會計制度》
10.對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，( )。
A.責(zé)令繳納
B.采取保全措施
C.加收滯納金
D.采取強(qiáng)制執(zhí)行措施
11.政府采購的監(jiān)督管理部門是( )。
A.各級
B.各級財政部門
C.各級審計部門
D.各級稅務(wù)部門
12.宏大有限責(zé)任公司在工商銀行A市支行開立了基本存款賬戶，現(xiàn)因經(jīng)營需要向建設(shè)銀行B分行申請貸款100萬元，經(jīng)審查同意辦理貸款，其應(yīng)在B分行開立( )。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.臨時存款賬戶
D.個人銀行結(jié)算賬戶
13.應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的情況有( )。
A.一般納稅人境外銷售貨物
B.一般納稅人將自產(chǎn)的貨物作為投資提供給其他單位
C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
D.小規(guī)模納稅人銷售貨物給一般納稅人
14.因納稅人、扣繳義務(wù)人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的追征期可以延長到( )年。
A.5
B.7
C.10
D.15
15.根據(jù)《會計法》規(guī)定，我國的會計年度期間是( )。
A.農(nóng)歷1月1日起至12月31日
B.公歷1月1日起至12月31日
C.企業(yè)的一個營業(yè)周期
D.企業(yè)開始營業(yè)日起至次年的同一日期止
16.( )是會計職業(yè)道德的最高階段，也是職業(yè)道德建設(shè)的最終目標(biāo)。
A.自律
B.他律
C.自治
D.廉潔
17.下列各項中，不屬于會計職業(yè)道德規(guī)范內(nèi)容的是( )。
A.愛崗敬業(yè)
B.明禮誠信
C.客觀公正
D.參與管理
18.會計檔案的定期保管期限最短為( )年。
A.1
B.2
C.3
D.5
19.注冊會計師存在的基礎(chǔ)是( )。
A.自信
B.廉潔
C.自尊
D.獨立
20.為加強(qiáng)會計行業(yè)自律，可借鑒外國的做法與經(jīng)驗，在各級會計學(xué)會設(shè)立( )。
A.自我教育委員會
B.行業(yè)自律委員會
C.懲戒委員會
D.職業(yè)道德委員會
二、多項選擇題(本題共計40分，每小題2分，多選、少選、錯選、不選均不得分)
1.按照我國會計法律制度的基本構(gòu)成，《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》屬于( )。
A.會計部門規(guī)章
B.會計行政法規(guī)
C.國家統(tǒng)一的會計制度
D.會計規(guī)范性文件
2.單位或個體經(jīng)營者將購進(jìn)的貨物( )視同銷售貨物，征收增值稅。
A.用于非應(yīng)稅項目
B.無償贈送他人
C.分配給股東
D.用于集利福利
3.銀行匯票持票人在行使追索權(quán)時，追索對象包括( )。
A.出票人
B.背書人
C.承兌人
D.保證人
4.行業(yè)發(fā)票適用于( )。
A.商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票
B.商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票
C.工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票
D.廣告費用結(jié)算發(fā)票
5.下列各項中，不符合會計法律制度規(guī)定的是( )。
A.某市財政局對本行政區(qū)域的單位執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度的情況進(jìn)行檢查
B.某醫(yī)院在院長辦公室配備了專職的會計人員
C.某大型國有企業(yè)同時設(shè)置了總會計師和分管會計工作的副總經(jīng)理
D.某鎮(zhèn)財政所對一名違法會計人員做出吊銷會計從業(yè)資格證書的決定
6.開展會計職業(yè)道德教育的意義在于( )。
A.促使會計職業(yè)健康發(fā)展
B.培養(yǎng)會計職業(yè)道德情感
C.樹立會計職業(yè)道德觀念
D.提高會計職業(yè)道德水平
7.下列項目中，營業(yè)稅稅率為3%的有( )。
A.金融保險業(yè)
B.交通運(yùn)輸業(yè)
C.服務(wù)業(yè)
D.郵電通信業(yè)
8.下列關(guān)于中央預(yù)算的表述中，正確的有( )。
A.由中央各部門(舍直屬單位)的預(yù)算組成
B.中央預(yù)算包括地方向中央上解的收入
C.中央預(yù)算在國家預(yù)算中處于主導(dǎo)地位
D.中央預(yù)算在國家預(yù)算中居于基礎(chǔ)性地位
9.票據(jù)的基本當(dāng)事人包括( )。
A.背書人
B.出票人
C.付款人
D.收款人
10.關(guān)于支票的表述，正確的有( )。
A.單位和個人的各種款項結(jié)算，均可使用支票
B.支票適用于異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域
C.用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓
D.支票的提示付款期限自出票日起10天
11.下列各項中，屬于會計從業(yè)資格考試報名基本條件的有( )。
A.遵守會計和其他財經(jīng)法律、法規(guī)
B.具有良好的道德品質(zhì)
C.年齡在60歲以下
D.具備會計專業(yè)基本知識和技能
12.國有企業(yè)的單位負(fù)責(zé)人的( )不得擔(dān)任本單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員。
A.妻子
B.兒女
C.兄弟
D.伯父
13.關(guān)于國庫集中收付制度，下列說法正確的有( )。
A.財政部門代表政府設(shè)置國庫單一賬戶體系
B.所有的財政性資金均納入國庫單一賬戶體系收繳、支付和管理
C.大大提高了財政資金收付管理的規(guī)范性和安全性
D.能有效地防止利用財政資金謀取私利等現(xiàn)象的發(fā)生
14.企業(yè)發(fā)生的符合條件的( )支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。
A.業(yè)務(wù)招待費
B.廣告費
C.業(yè)務(wù)宣傳費
D.公益性捐贈
15.下列各項中，屬于行政處罰的有( )。
A.責(zé)令限期改正
B.罰款
C.吊銷會計從業(yè)資格證
D.管制
16.支付結(jié)算是指單位和個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用( )等方式進(jìn)行貨幣給付及資金清算的行為。
A.票據(jù)
B.現(xiàn)金
C.匯兌
D.托收承付
17.下列各項中，可作為支付結(jié)算和資金清算主體的是( )。
A.個人
B.農(nóng)村信用合作社
C.銀行
D.個體工商戶
18.符合下列( )情形之一的貨物或者服務(wù)，可以采用邀請招標(biāo)方式采購。
A.具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的
B.招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的
C.采用公開招標(biāo)方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的
D.采用招標(biāo)所需時間不能滿足用戶緊急需要的
19.《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，發(fā)票的( )由國家稅務(wù)總局確定。
A.內(nèi)容
B.種類
C.聯(lián)次
D.使用范圍
20.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的有( )。
A.銷售飼料
B.銷售鋼材
C.銷售圖書
D.銷售自來水
三、判斷題(本題共計20分，每小題1分)
1.會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類，保管期限從會計檔案交存之日起算。( )
2.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，但根據(jù)需要可以。( )
3.《會計法》所指的會計主管人員就是通常所說的負(fù)責(zé)某個會計崗位的會計主辦人員。( )
4.委托人對于代理記賬機(jī)構(gòu)退回的要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時予以更正、補(bǔ)充。( )
5.會計職業(yè)道德和會計法律制度在內(nèi)容上相互滲透、相互重疊;會計法律制度中含有會計職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容，會計職業(yè)道德規(guī)范中也包含會計法律制度的全部條款。( )
6.會計檔案銷毀后，監(jiān)銷人員應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽章，并將監(jiān)銷情況報告主管部門負(fù)責(zé)人。( )
7.會計職業(yè)道德教育的形式可以多種多樣，可將社會教育、學(xué)校教育、家庭教育結(jié)合起來，利用廣播電視、報紙雜志的媒介普及會計職業(yè)道德知識。( )
8.會計工作的社會監(jiān)督主要是指由注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所依法對委托單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行的公證、鑒證監(jiān)督制度。( )
9.開戶單位現(xiàn)金收人應(yīng)當(dāng)于3日內(nèi)送存開戶銀行。3日內(nèi)送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。( )
10.稅法是調(diào)節(jié)稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之問在征納稅方面的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。( )
11.未按規(guī)定使用會計人員的，由縣級以上財政部門依情節(jié)和危害情況，對單位處3000元以上5萬元以下罰款，對單位負(fù)責(zé)人給予行政處分即可。( )
12.現(xiàn)金支票可以背書轉(zhuǎn)讓。( )
13.存款人開立一般存款賬戶有數(shù)量限制。( )
14.國家預(yù)算是具有法律和制度保證的，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的國家年度財政收支計劃。( )
15.行政處罰決定依法作出后，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在行政處罰決定的期限內(nèi)予以履行。( )
16.納稅人的停業(yè)期限不得超過1年。( )
17.會計個人自律是指會計人員靠會計職業(yè)道德委員會的自律規(guī)則教育來實現(xiàn)會計道德上自我完善的追求。( )
18.實行會計電算化的單位，可以根據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)的崗位，也可以與其他工作崗位相結(jié)合。( )
19.國務(wù)院財政部門及其派出機(jī)構(gòu)和地方各級財政部門依法對會計師事務(wù)所出具的審計報告的程序和內(nèi)容實施監(jiān)督檢查。( )
20.違法行為依其社會危害性的程度不同可以分為民事違法行為和刑事違法行為。( )
四、案例分析題(本題型共兩大題，每題5小題，每小題2分，共20分。多選、漏選、錯選、不選均不得分)
1、甲行政單位執(zhí)行國庫集中收付制度，5月份代政府收取屬于預(yù)算外資金的養(yǎng)路費100萬元;購買單件物品8萬元;收到政府撥付的救災(zāi)款50萬元。
回答下列問題：
(1)養(yǎng)路費上繳的賬戶( B )。
A.國庫單一賬戶
B.財政專戶
C.特設(shè)專戶
D.先存入單位銀行賬戶，再上繳財政
(2)關(guān)于購買單件物品8萬元，下列說法正確的是(BD)。
A.財政直接支付
B.財政授權(quán)支付
C.通過財政零余額賬戶進(jìn)行支付
D.通過單位零余額賬戶進(jìn)行支付
(3)該單位收到政府撥付的救災(zāi)款50萬元應(yīng)存入的賬戶(BC)。
A.收到的救災(zāi)款可以先存入該行政單位的基本存款賬戶
B.特設(shè)專戶
C.該賬戶是經(jīng)批準(zhǔn)為該行政單位在商業(yè)銀行開設(shè)的特殊專戶
D.該賬戶是以財政的名義在商業(yè)銀行開的賬戶
(4)財政授權(quán)支付方式包括的內(nèi)容(CD)。
A.工資
B.單件物品15萬元
C.單項服務(wù)6萬元
D.特別緊急支出
(5)以單位名義開的賬戶有(BD)。
A.財政零余額賬戶
B.單位零余額賬戶
C.財政專戶
D.特設(shè)專戶
2、某公司屬于國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2012年實現(xiàn)收入總額3000萬元(其中，國債利息收入100萬元)，發(fā)生各項成本費用共計2000萬元，其中包括：合理的工資薪酬薪金金額500萬元，職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費10萬元，工會經(jīng)費30萬元，公益性捐贈50萬元。
根據(jù)上述案例，回答下列問題。
(1)關(guān)于該企業(yè)職工福利費扣除限額的說法正確的有( A )
A.準(zhǔn)予扣除的職工福利費是50萬元
B.準(zhǔn)予扣除的職工福利費是70萬元
C.準(zhǔn)予扣除的職工福利費是10萬元
D.準(zhǔn)予扣除的職工福利費是12.5萬元
(2)關(guān)于該企業(yè)職工教育經(jīng)費扣除限額的說法正確的有(BC)
A.準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費是12.5萬
B.職工教育經(jīng)費超過法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
C.準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費是10萬元
D.準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費是2萬元
(3)關(guān)于該企業(yè)職工工會經(jīng)費扣除限額的說法中正確的有( A )
A.準(zhǔn)予扣除的職工工會經(jīng)費是10萬元
B.職工工會經(jīng)費超過法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
C.準(zhǔn)予扣除的職工工會經(jīng)費是8萬元
D.準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費是30萬元
(4)關(guān)于公益性損贈的說法正確的有( A )
A.準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈是50萬元
B.準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈是120萬元
C.準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈是360萬元
D.準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈是240萬元
(5)關(guān)于該企業(yè)適用稅率的說法正確的有( C )
A.25%
B.20%
C.15%
D.33%
解析：
1、職工福利費的稅前允許扣除部分是不超過工資薪金總額的14%的部分。即500*14%，但本題實際發(fā)生的才是50萬，因此本題選A。
2、職工教育經(jīng)費的稅前允許扣除部分是不超過工資薪金的2.5%，多余部分可結(jié)轉(zhuǎn)到下年。即500*2.5%=12.5，但實際發(fā)生的才10萬，因此只能最多扣除10萬，選B、C(3月15號更改答案)。
3、職工工會經(jīng)費用的稅前扣除部分是不超過工資薪金的2%，但多余部分并不能結(jié)轉(zhuǎn)到下年。因此選A
4、公益性捐贈稅前允許扣除的部分是年度利潤總額的12%以內(nèi)，因此3000萬-2000萬=1000萬，以1000萬*12%=120萬。因此選A，以實際發(fā)生的為準(zhǔn)。
5、因本企業(yè)符合國家扶持的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)。選C。
參考答案及解析
一、單項選擇題
1.[答案]C
【解析】不得使用商業(yè)承兌匯票。
2.[答案]C
【解析】《稅收征收管理法》規(guī)定：“納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)銷、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn).可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。
3.[答案]B
【解析】行政處罰由違法行為發(fā)生地的縣級以上具有行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)管轄。
4.[答案]B
【解析】變造會計資料的行為是指采取挖補(bǔ)、涂改或者其他手段改變會計資料的真實內(nèi)容的行為。
5.[答案]B
【解析】誠實守信是做人的基本準(zhǔn)則，也是職業(yè)道德的精髓。
6.[答案]D
【解析】國家預(yù)算的作用主要包括：①財力保證作用。②調(diào)節(jié)制約作用。③反映監(jiān)督作用。
7.[答案]D
【解析】為了預(yù)算編制、執(zhí)行、分析的需要，我國每年都會出臺“政府收支分類科目”，將預(yù)算項目分為“類”、“款”、“項”、“目”四級科目，它們之間的關(guān)系是前者為后者的概括和匯總，后者是前者的具體化。各級政府預(yù)算草案應(yīng)當(dāng)按照政府收支分類科目編制，收入編到款，支出編到項。
8.[答案]C
【解析】各級預(yù)算由本級政府組織執(zhí)行，具體工作由本級財政部門負(fù)責(zé)。稅務(wù)、海關(guān)、銀行、各級國家金庫以及各部門、各單位都是預(yù)算執(zhí)行的重要主體。
9.[答案]A
【解析】《中華人民共和國會計法》屬于會計法律。
10.[答案]A
【解析】對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納。
11.[答案]B
【解析】政府采購的監(jiān)督管理部門是各級財政部門。
12.[答案]B
【解析】單位辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還資金收付應(yīng)開立一般存款賬戶。
13.[答案]B
【解析】“一般納稅人境外銷售貨物”一般不計征增值稅(有的還要退稅)�！耙话慵{稅人將自產(chǎn)的貨物作為投資提供給其他單位”，作為對外銷售，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票�！靶∫�(guī)模納稅人銷售貨物給一般納稅人”不能開具增值稅專用發(fā)票�！耙话慵{稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”繳納營業(yè)稅。
14.[答案]A
【解析】《稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定：因納稅人、扣繳義務(wù)人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的追征期可以延長到5年。
15.[答案]B
【解析】《會計法》規(guī)定，我國會計年度期間是公歷1月1日起至12月31日。
16.[答案]A
【解析】自律是會計職業(yè)道德的最高階段，也是職業(yè)道德建設(shè)的最終目標(biāo)。
17.[答案]B
【解析】會計職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容是愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準(zhǔn)則、提高技能、參與管理和強(qiáng)化服務(wù)等。“明禮誠信”為公民道德規(guī)范內(nèi)容。
18.[答案]C
【解析】會計檔案的定期保管期限最短為3年。
19.[答案]D
【解析】獨立是注冊會計師存在的基礎(chǔ)。
20.[答案]D
【解析】我國可借鑒外國的做法與經(jīng)驗，在各級會計學(xué)會設(shè)立職業(yè)道德委員會。
二、多項選擇題
1.[答案]CD
【解析】《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》屬于國家統(tǒng)一的會計制度中的會計規(guī)范性文件。
2.[答案]BC
【解析】單位或個體經(jīng)營者將購買的貨物分配給股東、無償贈送給他人視同銷售貨物，征收增值稅。
3.[答案]ABCD
【解析】根據(jù)《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定，追索權(quán)是票據(jù)到期不獲付款或其他法定原因，并在實施行使或保全票據(jù)上的權(quán)利后，可以向其前手請求償還票據(jù)金額、利息及其他法定金額的一種權(quán)利。銀行匯票的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。
4.[答案]ABC
【解析】行業(yè)發(fā)票適用于某個行業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)，A、B、C都屬于行業(yè)發(fā)票。
5.[答案]CD
【解析】根據(jù)有關(guān)規(guī)定，凡設(shè)置總會計師的單位不能再設(shè)置與總會計師職責(zé)重疊的副職;鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所沒有權(quán)力吊銷會計從業(yè)資格證書。
6.[答案]ABCD
【解析】A、B、c、D四個選項都屬于開展會計職業(yè)道德教育的意義。
7.[答案]BD
【解析】交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)的營業(yè)稅稅率為3 0%;金融保險業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%;娛樂業(yè)的營業(yè)稅稅率為20%。
8.[答案]ABC
【解析】中央預(yù)算由中央各部門(含直屬單位)的預(yù)算組成，包括地方向中央上解的收入數(shù)額和中央返還地方或者補(bǔ)助地方的數(shù)額。中央預(yù)算在國家預(yù)算中處于主導(dǎo)地位，地方預(yù)算在國家預(yù)算中居于基礎(chǔ)性地位。
9.[答案]BCD
【解析】背書人不屬于票據(jù)的基本當(dāng)事人。
10.[答案]ACD
【解析】支票適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項的單位和個人。
11.[答案]ABD
【解析】會計從業(yè)資格考試報名基本條件有：遵守會計和其他財經(jīng)法律、法規(guī);具有良好的道德品質(zhì)}具備會計專業(yè)基本知識和技能。
12.[答案]ABCD
【解析】根據(jù)回避制度的規(guī)定，國有企業(yè)的單位負(fù)責(zé)人的妻子、兒女、兄弟、伯父不得擔(dān)任本單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員。
13.[答案]ABCD
【解析】國庫集中收付制度下，財政部門代表政府設(shè)置國庫單一賬戶體系，可以將所有的財政性資金納入國庫單一賬戶體系收繳、支付和管理;同時可以大大提高財政資金收付管理的規(guī)范性和安全性;也能夠有效地防止利用財政資金謀取私利等現(xiàn)象的發(fā)生。
14.[答案]BC
【解析】企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。
15.[答案]ABC
【解析】管制屬于刑罰中主刑的一種。
16.[答案]ACD
【解析】支付結(jié)算是指單位和個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、匯兌、托收承付等方式進(jìn)行貨幣給付及資金清算的行為。
17.[答案]ABCD
【解析】個人、個體工商戶、銀行農(nóng)村信用合作社等均可以作為支付結(jié)算和資金清算的主體。
18.[答案]AC
【解析】具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的;采用公開招標(biāo)方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的貨物或者服務(wù)，可以采用邀請招標(biāo)方式采購。
19.[答案]BD
【解析】《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，發(fā)票的種類、使用范圍由國家稅務(wù)總局確定。
20.[答案]ACD
【解析】增值稅納稅人銷售或者進(jìn)口糧食、自來水、圖書、飼料、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品等貨物，按13%的稅率計征增值稅。
三、判斷題
1.[答案]×
【解析】會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類，保管期限從會計年度終了后第一天算起。
2.[答案]×
【解析】本題考核發(fā)票的基本規(guī)定。從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、。
3.[答案]×
【解析】《會計法》所指的會計主管人員不同于通常所說的“會計主管”、“主管會計”、“主辦會計”等，而是指負(fù)責(zé)組織管理會計事務(wù)、行使會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人職權(quán)的負(fù)責(zé)人。
4.[答案]√
【解析】代理記賬的委托人對于代理記賬機(jī)構(gòu)退回的要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時予以更正、補(bǔ)充。
5.[答案]×
【解析】會計職業(yè)道德和會計法律制度在內(nèi)容上相互滲透、相互重疊;會計法律制度中含有會計職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容，會計職業(yè)道德規(guī)范中也包含會計法律制度的某些條款。
6.[答案]×
【解析】會計檔案銷毀后，監(jiān)銷人員應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負(fù)責(zé)人。
7.[答案]√
【解析】會計職業(yè)道德教育的形式是多種多樣的。
8.[答案]×
【解析】會計工作的社會監(jiān)督主要是指由注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所依法對委托單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行的審計、鑒證的一種監(jiān)督制度。
9.[答案]×
【解析】開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。
10.[答案]×
【解析】稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
11.[答案]×
【解析】單位任用會計人員不符合《會計法》規(guī)定的，由縣級以上財政部門責(zé)令限期改正，可以對單位并處3 000元以上5萬元以下的罰款;對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2 000元以上2萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分。
12.[答案]×
【解析】現(xiàn)金支票不得背書轉(zhuǎn)讓。
13.[答案]×
【解析】存款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。
14.[答案]√
【解析】國家預(yù)算是具有法律和制度保證的，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的國家年度財政收支計劃，是國家進(jìn)行財政分配的依據(jù)和宏觀調(diào)控的重要手段。
15.[答案]√
【解析】行政處罰決定依法作出后，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在行政處罰決定的期限內(nèi)予以履行。
16.[答案]√
【解析】納稅人的停業(yè)期限不得超過1年。
1 7.[答案]×
【解析】會計個人自律是指會計人員靠內(nèi)心道德感和職業(yè)良知來實現(xiàn)會計道德上自我完善的追求。
18.[答案]√
【解析】實行會計電算化的單位，可以根據(jù)需要沒置相應(yīng)的崗位，也可以與其他工作崗位相結(jié)合。
19.[答案]×
【解析】財政部頒布的《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》第十五條規(guī)定：“國務(wù)院財政部門及其派出機(jī)構(gòu)和省、自治區(qū)、直轄市財政部門依法對會計師事務(wù)所出具的審計報告的程序和內(nèi)容實施監(jiān)督檢查”。
20.[答案]×
【解析】違法行為依其社會危害性的程度不同可以分為嚴(yán)重違法行為和一般違法行為。一般違法行為又分為民事違法行為和行政違法行為。
模擬題二：
一、單項選擇題(本題型共20小題，每小題1分，共20分。多選、錯選、不選均不得分)
1.下列各選項中，屬于單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須具備的條件是( )。
A.取得會計從業(yè)資格證書，且具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作的經(jīng)歷為1年以上
B.取得會計從業(yè)資格證書，且具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作的經(jīng)歷為2年以上
C.取得會計從業(yè)資格證書，且具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作的經(jīng)歷為3年以上
D.取得會計從業(yè)資格證書，且具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作的經(jīng)歷為5年以上
2.某公司存在偽造、變造會計憑證、會計賬簿的行為，財政局發(fā)現(xiàn)后應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，視情節(jié)輕重，對該公司直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以( )的罰款。
A.3000元以上5萬元以下
B.5000元以上3萬元以下
C.2000元以上2萬元以下
D.3000元以上3萬元以下
3.會計從業(yè)資格考試通過人員應(yīng)在考試結(jié)果公布之日起( )內(nèi)，到指定的會計從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)領(lǐng)取會計從業(yè)資格證書。
A.15日
B.1個月
C.3個月
D.6個月
4.下列沒有違背會計法律規(guī)定回避制度的是( )。
A.甲單位法人代表的妻子擔(dān)任本單位財務(wù)部門經(jīng)理
B.乙單位會計科長的女兒擔(dān)任本部門出納員
C.丙單位董事長的養(yǎng)子擔(dān)任財務(wù)部門經(jīng)理
D.丁單位財務(wù)處處長的同學(xué)擔(dān)任本部門出納員
5.根據(jù)《刑法》規(guī)定，對犯打擊報復(fù)會計人員罪的單位負(fù)責(zé)人，處( )年以下有期徒刑或者拘役。
A. 1
B.3
C.5
D.6
6.下列各選項中，屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的是( )。
A.出票人
B.背書人
C.保證人
D.被背書人
7.下列關(guān)于銀行匯票提示付款期限的表述中，正確的是( )。
A.銀行匯票的提示付款期限自出票日起7日內(nèi)
B.銀行匯票的提示付款期限自出票日起10日內(nèi)
C.銀行匯票的提示付款期限自出票日起60日內(nèi)
D.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月內(nèi)
8.下列款項中，不能辦理托收承付結(jié)算的是( )。
A.因商品交易而發(fā)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項
B.商品交易且采用發(fā)貨制取得的款項
C.因代銷商品而發(fā)生的款項
D.因運(yùn)送商品而發(fā)生的款項
9.甲私刻乙公司的財務(wù)專用章，假冒乙公司名義簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票交給收款人丙，丙將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丁，丁又背書轉(zhuǎn)讓給戊。當(dāng)戊主張票據(jù)權(quán)利時，下列表述正確的是( )。
A.甲不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任
B.乙公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任
C.丙不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任
D.丁不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任
10.在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項中，將“1月16日”填寫正確的是( )。
A.壹月拾陸日
B.壹月壹拾陸日
C.零壹月拾陸日
D.零壹月壹拾陸日
11.下列各選項中，屬于增值稅基本稅率的是( )。
A.6%
B.11%
C.13%
D.17%
12.下列各選項中，不屬于我國地稅系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)征收和管理的稅種是( )。
A.土地增值稅
B.房產(chǎn)稅
C.消費稅
D.車船稅
13.某畫家5月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報酬5萬元。該筆報酬在繳納個人所得稅時使用的稅目是( )。
A.工資薪金所得
B.勞務(wù)報酬所得
C.稿酬所得
D.特許權(quán)使用費所得
14.下列各項中屬于稅收程序法的是( )。
A.《中華人民共和國消費稅暫行條例》
B.《中華人民共和國個人所得稅法》
C.《中華人民共和國稅收征收管理法》
D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
15.下列各選項中，屬于財政收入收繳方式的是( )。
A.直接繳庫
B.間接繳庫
C.分次預(yù)繳
D.分期繳庫
16.關(guān)于國家預(yù)算的說法中，錯誤的是( )。
A.國家預(yù)算是保障國家機(jī)器運(yùn)轉(zhuǎn)的物質(zhì)條件
B.國家預(yù)算是政府實施各項社會經(jīng)濟(jì)政策的有效保證
C.國家預(yù)算對財政收支是一種估算反映，不具有監(jiān)督的作用
D.國家預(yù)算的收支規(guī)�？烧{(diào)節(jié)社會總供給和總需求的平衡
17.政府采購人采購納人集中采購目錄的政府采購項目，必須使用的采購方式是( )。
A.由主管部門代為采購
B.采購人自行采購
C.聯(lián)合其他采購人自行團(tuán)購
D.委托集中采購機(jī)構(gòu)代理采購
18.公司為獲得一項工程合同，擬向工程發(fā)包的有關(guān)人員支付好處費10萬元。公司市場部持公司董事長的批示到財務(wù)部領(lǐng)該筆款項。財務(wù)部經(jīng)理小王認(rèn)為該項支出不符合有關(guān)規(guī)定，但考慮到公司主要領(lǐng)導(dǎo)已作了同意的批示，遂同意支付了此款項。下列對小王做法的認(rèn)定中，正確的是( )。
A.小王違反了愛崗敬業(yè)的會計職業(yè)道德要求
B.小王違反了參與管理的會計職業(yè)道德要求
C.小王違反了客觀公正的會計職業(yè)道德要求
D.小王違反了堅持準(zhǔn)則的會計職業(yè)道德要求
19.在會計職業(yè)活動中，如果發(fā)生道德沖突時要堅持原則，把( )利益放在第一位。
A.個人
B.社會公眾
C.客戶
D.國家
20.下列各選項中，不屬于會計職業(yè)道德功能的是( )。
A.指導(dǎo)功能
B.評價功能
C.教化功能
D.宣傳功能
二、多項選擇題(本題型共20小題，每小題2分，共40分。多選、漏選、錯選、不選均不得分)
1.下列各項中，屬于會計行政法規(guī)的有( )。
A.《總會計師條例》
B.《會計從業(yè)資格管理辦法》
C.《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》
D.《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》
2.下列關(guān)于會計檔案保管期限的表述中，正確的有( )。
A.年度財務(wù)報告永久保管
B.庫存現(xiàn)金和銀行日記賬保管25年
C.會計憑證保管期限一般為15年
D.總賬、明細(xì)賬和輔助賬簿保管10年
3.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，對外報送的會計報表必須由單位有關(guān)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章，以明確責(zé)任。下列各項中，屬于應(yīng)當(dāng)在會計報表上簽名并蓋章的有關(guān)責(zé)任人有( )。
A.單位負(fù)責(zé)人
B.單位內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人
C.總會計師
D.會計主管人員
4.縣級以上財政部門可依法對違反《中華人民共和國會計法》行為的單位和個人作出行政處罰。下列屬于行政處罰的有( )。
A.責(zé)令限期改正
B.罰款
C.吊銷會計從業(yè)資格證書
D.記過
5.對會計工作的社會監(jiān)督包括( )。
A.注冊會計師對受托單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計和鑒證
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單位會計資料進(jìn)行的檢查監(jiān)督
C.單位和個人檢舉違反會計法律制度規(guī)定的行為
D.財政部門對單位會計人員和會計機(jī)構(gòu)會計行為的監(jiān)督
6.下列關(guān)于支付結(jié)算特征的表述中，正確的有( )。
A.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行
B.支付結(jié)算是一種要式行為
C.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志
D.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行
7.下列各選項中，屬于票據(jù)行為的有( )。
A.出票
B.背書
C.承兌
D.保證
8.下列各選項中，屬于簽發(fā)支票要求的有( )。
A.禁止簽發(fā)空頭支票
B.簽發(fā)支票可以使用圓珠筆填寫
C.出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票
D.簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定
9.下列關(guān)于商業(yè)匯票的相對記載事項表述中，正確的有( )。
A.匯票上未記載付款日期的，視為見票即付
B.匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地
C.匯票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地
D.相對記載事項也是商業(yè)匯票上應(yīng)記載的內(nèi)容，但是，未在匯票上記載的，并不影響匯票本身的效力，匯票仍然有效
10.下列關(guān)于信用卡使用的表述，正確的有( )。
A.免息還款期最長為60天
B.發(fā)卡銀行對于貸記卡中的存款不計付利息
C.貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的20%
D.信用卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項結(jié)算，不得支取現(xiàn)金
11.填寫票據(jù)結(jié)算憑證金額109000.62元，可以寫成人民幣( )。
A.壹拾萬玖仟元零陸角貳分
B.壹拾萬玖仟元陸角貳分
C.壹拾萬零玖仟元陸角貳分
D.壹拾萬玖仟元陸角貳分正
12.下列各選項中，屬于增值稅征收范圍的有( )。
A.銷售的貨物
B.提供的屬于營改增應(yīng)稅服務(wù)
C.進(jìn)口的貨物
D.提供的加工、修理修配勞務(wù)
13.下列各選項中，屬于營業(yè)稅稅目的有( )。
A.金融保險業(yè)
B.交通運(yùn)輸業(yè)
C.銷售不動產(chǎn)
D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
14.下列情形中，一般納稅人不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票的有( )。
A.會計核算不健全
B.有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為拒不接受處理
C.不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅進(jìn)、銷項稅額以及其他增值稅稅務(wù)資料
D.虛開增值稅專用發(fā)票、私自印制專用發(fā)票、末按規(guī)定開具專用發(fā)票等經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的
15.下列各選項中，屬于稅務(wù)代理特征的有( )。
A.公正性
B.自愿性
C.有償性
D.獨立性
16.下列可以納入稅務(wù)代理范圍的業(yè)務(wù)事項有( )。
A.稅收檢查
B.辦理納稅申報
C.申請稅務(wù)行政復(fù)議
D.開展稅務(wù)咨詢
17.下列各選項中，屬于預(yù)算組織程序的有( )。
A.預(yù)算的編制
B.預(yù)算的審批
C.預(yù)算的執(zhí)行
D.預(yù)算的調(diào)整
18.預(yù)算單位適用財政直接支付的財政性資金包括( )。
A.財政統(tǒng)一發(fā)放的工資支出
B.工程采購支出的集中采購部分
C.物品分散采購的支出
D.轉(zhuǎn)移支出
19.下列各選項中，屬于會計職業(yè)道德檢查與獎懲的主要意義有( )。
A.具有裁決與教育作用
B.具有保護(hù)會計人員的作用
C.有利于形成抑惡揚(yáng)善的社會環(huán)境
D.具有促使會計人員遵守職業(yè)道德規(guī)范的作用
20.下列符合會計職業(yè)道德“提高技能”要求的有( )。
A.出納人員向銀行工作人員請教辨別假鈔的技術(shù)
B.會計主管與單位其他會計人員交流隱瞞業(yè)務(wù)收入的做法
C.會計人員積極參加會計職稱培訓(xùn)
D.總會計師通過自學(xué)提高會計職業(yè)判斷能力、精通經(jīng)濟(jì)政策
三、判斷題(本題型共20小題，每小題1分，共20分。不答、錯答不得分也不扣分)
1.單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。 ( )
2.會計工作崗位必須一人一崗。 ( )
3.會計人員在獲得會計從業(yè)資格證書并上崗后，持證人員無需再進(jìn)行繼續(xù)教育。 ( )
4.實行會計電算化的單位，交接雙方應(yīng)在電子計算機(jī)上對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實際操作，確認(rèn)有關(guān)數(shù)字正確無誤后，方可交接。( )
5.偽造會計資料，是指用涂改、挖補(bǔ)等手段來改變會計憑證的真實內(nèi)容，歪曲事實真相的行為。 ( )
6.票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利與義務(wù)成立要件的法律行為。( )
7.出票人是指以法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人。 ( )
8.支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。( )
9.我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。 ( )
10.銀行匯票的提示付款期自出票日起1個月。持票人超過提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。( )
11.納稅義務(wù)人是指稅法規(guī)定的直接或間接負(fù)有納稅義務(wù)的自然人、法人或其他組織。( )
12.納稅人暫停生產(chǎn)經(jīng)營活動時應(yīng)辦理注銷登記，待復(fù)業(yè)時再辦理納稅申報。 ( )
13.查定征收僅適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、會計核算不健全的小型廠礦和作坊。( )
14.代收代繳是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的法定義務(wù)人，在向納稅人支付款項時，從所支付的款項中直接扣收稅款的方式。( )
15.固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，并向其銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。( )
16.政府采購是指各級國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。( )
17.上級政府可以在預(yù)算之外調(diào)用下級政府預(yù)算的資金，下級政府不得擠占或者截留屬于上級政府預(yù)算的資金。( )
18.會計職業(yè)道德規(guī)范中的“參與管理”就是直接參加管理活動，為管理者當(dāng)參謀，為管理活動服務(wù)。( )
19.法律是具有強(qiáng)制性的，道德一般不具有強(qiáng)制性。在我國會計職業(yè)道德不具有強(qiáng)制性。( )
20.會計職業(yè)道德是實現(xiàn)會計目標(biāo)的重要保證。 ( )
四、案例分析題(本題型共兩大題，每題5小題，每小題2分，共20分。多選、漏選、錯選、不選均不得分)
(一)
某市財政部門在對轄區(qū)內(nèi)的一個生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行會計執(zhí)法檢查中發(fā)現(xiàn)下列問題：
(1)該企業(yè)銷售貨物時將應(yīng)向購買方收取款項的8%金額作為發(fā)票金額開具發(fā)票，其他款項記入私密賬本。
(2)該企業(yè)采用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算，但是其使用的軟件經(jīng)財政部門驗證不符合會計部門規(guī)章的規(guī)定。
(3)該企業(yè)規(guī)定對經(jīng)理級以上人員交來的發(fā)票，一律不必審核，直接作為記賬憑證的依據(jù)。
(4)該企業(yè)對外提供的財務(wù)報告上只有會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的簽名。
(5)該企業(yè)從設(shè)立以來堅持每年銷毀一次會計檔案，銷毀時要求企業(yè)負(fù)責(zé)人會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及會計人員均應(yīng)在場。
要求：根據(jù)上述材料，回答第1—5題。
1.下列有關(guān)事項(3)的說法中，正確的有( )。
A.該企業(yè)的這一規(guī)定不符合會計法律制度的規(guī)定
B.會計機(jī)構(gòu)會計人員必須審核原始憑證，這是法定職責(zé)
C.記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制
D.會計機(jī)構(gòu)會計人員對領(lǐng)導(dǎo)交來的原始憑證，只能無條件地接受
2.下列有關(guān)財務(wù)報表的簽章，表述錯誤的有( )。
A.財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員)簽名或蓋章
B.財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員)簽名并蓋章
C.設(shè)置總會計師的單位，還須由總會計師簽名或蓋章
D.設(shè)置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章
3.下列有關(guān)會計電算化的表述中，錯誤的有( )。
A.用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算的單位，只要能保證其生成的會計資料可靠，可以自由選擇用會計軟件
B.用電子計算機(jī)生成的會計資料必須符合會計部門規(guī)章的要求
C.用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算，也必須保證會計資料的真實完整
D.只要使用的會計軟件符合要求，其生成的會計資料也必定可靠 .
4.根據(jù)事項(1)的內(nèi)容，下列說法中正確的有( )。
A.該企業(yè)的行為屬于私設(shè)會計賬簿
B.縣級以上財政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正
C.可以對該企業(yè)處3000元以上5萬元以下的罰款
D.可以對該企業(yè)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬元以下的罰款
5.下列針對事項(5)的說法中，不正確的有( )。
A.會計檔案應(yīng)當(dāng)根據(jù)法定期限妥善保管，不得隨意銷毀
B.定期保管的會計檔案，最低保管年限為5年
C.會計檔案的銷毀應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，會同會計機(jī)構(gòu)共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造銷毀清冊，報單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由單位檔案管理機(jī)構(gòu)和會計機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷
D.對故意銷毀的會計人員，縣級以上財政部門可以吊銷其會計從業(yè)資格證書
(二)
生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，5月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)銷售甲產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售收入29.25萬元;
(2)將生產(chǎn)的一批乙產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，該批產(chǎn)品市場不含稅銷售價22萬元;
(3)將生產(chǎn)的一批丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該批產(chǎn)品市場不含稅銷售價5萬元;
(4)將上月購進(jìn)的一批A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品，該批材料不含稅購買價10萬元;
(5)購進(jìn)B材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款60萬元、增值稅稅額10.2萬元;另外支付購貨的運(yùn)輸費用6萬元，取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸發(fā)票;
(6)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，取得收購憑證上注明價款30萬元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費5萬元，取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票。本月下旬將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。
已知：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報抵扣;5月初增值稅留抵稅額為0。
要求：根據(jù)上述材料，回答第1～5題。
1.該企業(yè)5月份開展的業(yè)務(wù)中，需要繳納增值稅的有( )。
A.將購進(jìn)A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品
B.將丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利
C.銷售甲產(chǎn)品
D.將乙產(chǎn)品用于基建工程
2.該企業(yè)5月份的增值稅銷項稅額為( )萬元。
A.7.99
B.4.25
C. 10.54
D.8.84
3.該企業(yè)購進(jìn)8材料及支付相關(guān)運(yùn)費可抵扣的進(jìn)項稅額為( )萬元。
A.10.62
B.11.22
C.10.2
D.10.98
4.該企業(yè)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品及支付相關(guān)運(yùn)費可抵扣的進(jìn)項稅額為( )萬元。
A.4.25
B.3.12
C.3.9
D.3.4
5.該企業(yè)5月份可結(jié)轉(zhuǎn)下月繼續(xù)抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為( )萬元。
A.5.18
B.6.03
C.9.77
D.0
參考答案及解析
一、單項選擇題
1.C【解析】擔(dān)任單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員)的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作3年以上經(jīng)歷。
2.A【解析】《會計法》規(guī)定，對于偽造、變造會計憑證、會計賬簿的行為，縣級以上財政部門可對單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員并處3000元以上5萬元以下的罰款。
3.D【解析】根據(jù)《會計從業(yè)資格管理辦法》第11條第2款的規(guī)定，會計從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在考試結(jié)束后及時公布考試結(jié)果，通知考試通過人員在考試結(jié)果公布之日起6個月內(nèi)，到指定的會計從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)領(lǐng)取會計從業(yè)資格證書。
4.D【解析】單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員。會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。存在夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及近姻親關(guān)系等親屬關(guān)系時需要回避。直系血親關(guān)系還包括本來沒有自然的或者直接的血緣關(guān)系，但法律上確定其地位與血親相等，如養(yǎng)父母和養(yǎng)子女之間的關(guān)系。
5.B【解析】《刑法》第255條規(guī)定，公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體的領(lǐng)導(dǎo)人，對依法履行職責(zé)、抵制違反會計法、統(tǒng)計法行為的會計、統(tǒng)計人員實行打擊報復(fù)，情節(jié)惡劣的，處3年以下有期徒刑或者拘役。
6.A【解析】票據(jù)基本當(dāng)事人是指在票據(jù)作成和交付時就業(yè)已存在的當(dāng)事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體，包括出票人、付款人和收款人三種。
7.D【解析】銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月內(nèi)。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人(銀行)不予受理。
8.C【解析】辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結(jié)算。
9.A【解析】票據(jù)責(zé)任是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。本題中，甲作為偽造人，由于票據(jù)上沒有以自己名義所作的簽章，因此不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，但是，如果偽造人的行為給他人造成損害的，必須承擔(dān)民事責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，還應(yīng)承擔(dān)刑事責(zé)任。乙公司作為被偽造人由于沒有以自己的真實意思在票據(jù)上簽章，也不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。丙公司和丁公司的簽章是合法有效的，應(yīng)該承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。
10.D【解析】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》附件1的規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。
11.D【解析】納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，提供加工修理修配勞務(wù)，除低稅率適用范圍和銷售個別舊貨適用低稅率外，稅率一律為17%，即通常所說的基本稅率。
12.C【解析】地方稅主要包括城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、契稅等;消費稅(含進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的部分)、關(guān)稅、車輛購置稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅等為中央稅。
13.C【解析】根據(jù)《個人所得稅法實施條例》法第8條的規(guī)定，稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。本題中，畫家出版書畫作品取得的報酬為稿酬所得。應(yīng)注意的是，選項D，特許權(quán)使用費所得，是指個人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得;提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。
14.C【解析】稅法根據(jù)功能作用不同，分為稅收實體法和稅收程序法。稅收程序法是稅務(wù)管理方面的法律規(guī)范。稅收程序法主要包括稅收管理法、納稅程序法、發(fā)票管理法、稅務(wù)機(jī)關(guān)組織法、稅務(wù)爭議處理法等。選項A、B、D均為稅收實體法。
15.A【解析】財政收入的收繳方式分為直接繳庫和集中匯繳兩種方式。直接繳庫是指由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶;集中匯繳是指由征收機(jī)關(guān)(有關(guān)法定單位)按有關(guān)法律規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。
16.C【解析】選項C，國家預(yù)算有反映監(jiān)督作用。通過國家預(yù)算編制和執(zhí)行便于掌握國民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行狀況、發(fā)展趨勢以及出現(xiàn)的問題，從而采取對策措施，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定協(xié)調(diào)地發(fā)展。
17.D【解析】采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項目，必須委托集中采購機(jī)構(gòu)代理采購;采購未納入集中采購目錄的政府采購項目，可以自行采購，也可以委托集中采購機(jī)構(gòu)在委托的范圍內(nèi)代理采購。
18.D【解析】在會計工作中，會計人員應(yīng)當(dāng)堅持準(zhǔn)則，如果會計人員為了自己的個人利益不受影響，放棄原則，摻雜了個人利益和情感，就會使會計工作嚴(yán)重偏離準(zhǔn)則，會計信息的真實性、完整性就無法得到保證。
19.B【解析】會計職業(yè)道德較多關(guān)注公眾利益。會計職業(yè)的特殊性對會計職業(yè)道德提出了更高的要求，要求會計人員客觀公正，當(dāng)發(fā)生道德沖突時要堅持準(zhǔn)則，把社會公眾利益放在第一位。
20.D【解析】會計職業(yè)道德的功能是指會計職業(yè)道德對會計職業(yè)發(fā)展所具有的功效與能力，主要有指導(dǎo)功能、評價功能和教化功能。
二、多項選擇題
1.AC【解析】會計行政法規(guī)是指由國務(wù)院制定并發(fā)布，或者國務(wù)院有關(guān)部門擬定并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)布，調(diào)整經(jīng)濟(jì)生活中某些方面會計關(guān)系的法律規(guī)范，包括《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《總會計師條例》等。選項B、D屬于會計部門規(guī)章。
2.ABC【解析】選項A，年度財務(wù)報表永久保管，月度、季度財務(wù)報表(包括文字分析材料)，企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位的保管期限分別為3年和5年;選項B，庫存現(xiàn)金和銀行日記賬保管25年;選項C，原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會計憑證，保管期限一般為15年;選項D，總賬、明細(xì)賬和輔助賬簿保管15年。
3.ACD【解析】《會計法》第21條規(guī)定，財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員)簽名并蓋章;設(shè)置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證財務(wù)會計報告真實、完整。
4.ABC【解析】行政處罰的類別主要有：①罰款;②責(zé)令限期改正;③吊銷會計從業(yè)資格證書等。行政處分的形式主要有：①警告;②記過;③記大過;④降級;⑤撤職;⑥開除。
5.AC【解析】會計工作的社會監(jiān)督主要是指由注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所依法對委托單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計、鑒證的一種外部監(jiān)督。此外，單位和個人檢舉違反《會計法》和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度規(guī)定的行為，也屬于會計工作社會監(jiān)督的范疇。
6.ABCD【解析】支付結(jié)算的特征有：①支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行;②支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志;③實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理;④支付結(jié)算是一種要式行為;⑤支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。
7.ABCD【解析】票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利與義務(wù)成立要件的法律行為，包括出票、背書、承兌和保證四種。
8.ACD【解析】選項B，簽發(fā)支票應(yīng)當(dāng)使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。
9.ABCD【解析】相對記載事項也是商業(yè)匯票上應(yīng)記載的內(nèi)容，但是，未在匯票上記載的，并不影響匯票本身的效力，匯票仍然有效，未記載的事項可以通過法律的直接規(guī)定來補(bǔ)充確定。商業(yè)匯票的相對記載事項包括：①匯票上未記載付款日期的，視為見票即付;②匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地;③匯票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。
10.ABD【解析】選項C，貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%。
11.ABC【解析】阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字;阿拉伯?dāng)?shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“O”時，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫零字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。
12.ABCD【解析】增值稅的征稅范圍有：①銷售或者進(jìn)口的貨物;②提供的加工、修理修配勞務(wù);③提供的應(yīng)稅服務(wù)。提供的屬于營改增應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)征收增值稅。
13.ABCD【解析】營業(yè)稅稅目包括：建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、金融保險業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)、娛樂業(yè)。
14.ABCD【解析】一般納稅人如有以下法定情形的，不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票：①會計核算不健全;②不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅進(jìn)、銷項稅額以及其他增值稅稅務(wù)資料;③有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為拒不接受處理;④虛開增值稅專用發(fā)票、私自印制專用發(fā)票、未按規(guī)定開具專用發(fā)票等經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的;⑤銷售的貨物全部屬于免稅項目者。
15.ABCD【解析】稅務(wù)代理的特征包括：①公正性;②自愿性;③有償性;④獨立性;⑤確定性。
16.BCD【解析】稅務(wù)代理人可以接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托從事下列范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)范圍：辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記;辦理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購手續(xù);辦理納稅申報和扣繳稅款報告;辦理繳納稅和申請退稅;制作涉稅文書;審查納稅情況;建賬建制，辦理賬務(wù);稅務(wù)咨詢、受聘稅務(wù)顧問;稅務(wù)行政復(fù)議手續(xù);國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他業(yè)務(wù)等。
17.ABCD【解析】預(yù)算組織程序包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整。
18.ABD【解析】實行財政直接支付的支出包括財政統(tǒng)一發(fā)放的工資支出、工程采購和物品服務(wù)采購等購買支出的集中采購部分和轉(zhuǎn)移支出。
19.ACD【解析】會計職業(yè)道德檢查與獎懲的意義在于：①促使會計人員遵守職業(yè)道德規(guī)范;②裁決與教育作用;③形成抑惡揚(yáng)善的社會環(huán)境。
20.ACD【解析】提高技能是指會計人員通過學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和實踐等途徑，持續(xù)提高會計職業(yè)技能，以達(dá)到和維持足夠的專業(yè)勝任能力的活動。提高技能的基本要求包括：①具有不斷提高會計專業(yè)技能的意識和愿望;②具有勤學(xué)苦練的精神和科學(xué)的學(xué)習(xí)方法。
三、判斷題
1.×【解析】單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，保證會計機(jī)構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu)和會計人員違法辦理會計事項。單位負(fù)責(zé)人是指單位法定代表人或者法律、行政法規(guī)規(guī)定代表單位行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人。
2.×【解析】會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，凡是涉及款項和財務(wù)收付、結(jié)算及登記的任何一項工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約的作用。
3.×【解析】持證人員應(yīng)當(dāng)接受繼續(xù)教育，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和會計職業(yè)道德水平。
4.√【解析】會計工作交接時，接管人員應(yīng)認(rèn)真按照移交清冊逐項點收。實行會計電算化的單位，交接雙方應(yīng)在電子計算機(jī)上對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實際操作，確認(rèn)有關(guān)數(shù)字正確無誤后，方可交接。
5.×【解析】偽造會計資料，是指以虛假經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者資金往來為前提，編制虛假的會計憑證、會計賬簿和其他會計資料的行為。變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，是指用涂改、挖補(bǔ)等手段來改變會計憑證、會計賬簿和其他會計資料。
6.√【解析】票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利與義務(wù)成立要件的法律行為，包括出票、背書、承兌和保證四種。
7.√【解析】票據(jù)的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人三種。其中，出票人是指以法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人。
8.√【解析】支票的金額、收款人名稱為絕對記載事項，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。
9.√【解析】我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。不可撤銷信用證，是指信用證開具后在有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證各有關(guān)當(dāng)事人(即開證銀行、開證申請人和受益人)的同意，開證銀行不得修改或者撤銷的信用證;不可轉(zhuǎn)讓信用證，是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。
10.√【解析】銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個月內(nèi)。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人(銀行)不予受理。
11.×【解析】納稅義務(wù)人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的自然人、法人或其他組織。
12.×【解析】納稅人暫停生產(chǎn)經(jīng)營活動時應(yīng)辦理停業(yè)登記。注銷稅務(wù)登記是指納稅人由于法定的原因終止納稅義務(wù)時，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理的取消稅務(wù)登記的手續(xù)。
13.√【解析】查定征收是由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、耗用原材料等因素，在正常生產(chǎn)經(jīng)營條件下，對納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查實核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以計算征收稅款的一種方式。查定征收僅適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、會計核算不健全的小型廠礦和作坊。
14.×【解析】代收代繳是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有收繳稅款義務(wù)的單位和個人，負(fù)責(zé)對納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代收代繳的一種方式。代扣代繳和代收代繳的區(qū)別在于：代扣代繳義務(wù)人直接持有納稅人的收入從中直接扣除納稅人的應(yīng)納稅款;代收代繳義務(wù)人在與納稅人經(jīng)濟(jì)來中收取納稅人的應(yīng)納稅款并代為繳納。本題所述為代扣代繳的方式。
15.×【解析】固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。未開具該證明的，應(yīng)向其銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
16.√【解析】政府采購，是指各級國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。
17.×【解析】根據(jù)《預(yù)算法》第23條，上級政府不得在預(yù)算之外調(diào)用下級政府預(yù)算的資金。下級政府不得擠占或者截留屬于上級政府預(yù)算的資金。
18.×【解析】參與管理是指間接參加管理活動，為管理者當(dāng)參謀，為管理活動服務(wù)。“直接參加管理活動”不正確。
19.×【解析】會計職業(yè)道德具有一定的強(qiáng)制性。道德一般不具有強(qiáng)制性，只是要求人們“應(yīng)該這樣做或者那樣做”，而法律具有強(qiáng)制性，要求人們“必須這樣做或者那樣做”。但由于會計職業(yè)涉及眾多利益相關(guān)者的利益，會計職業(yè)道德不同于一般的道德，許多內(nèi)容都要求會計人員嚴(yán)格遵守。
20.√【解析】會計人員只有嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，才能及時提供相關(guān)的、可靠的會計信息，反映企業(yè)管理層受托責(zé)任履行情況，有助于財務(wù)會計報告使用者作出經(jīng)濟(jì)決策。因此，會計職業(yè)道德規(guī)范約束著會計人員的職業(yè)行為，是實現(xiàn)會計目標(biāo)的重要保證。
四、案例分析題
(一)
1.ABC【解析】選項D，《會計法》第14條第3款規(guī)定，會計機(jī)構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。
2.AC【解析】《會計法》第21條規(guī)定，財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員)簽名并蓋章;設(shè)置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。
3.AD【解析】使用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算的，其軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料，也必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。
4.ABCD【解析】根據(jù)《會計法》第42條的規(guī)定，私設(shè)會計賬簿的，由縣級以上財政部門責(zé)令限期改正，可以對單位并處3000元以上5萬元以下的罰款;對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2000元以上2萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分。
5.B【解析】選項B，定期保管的會計檔案期限分為3年、5年、10年、15年和25年五類。
(二)
1.BCD【解析】選項A，將購進(jìn)的材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，不屬于繳納增值稅的范圍;選項8、D視同銷售貨物，應(yīng)繳納增值稅;選項C，銷售自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納增值稅。
2.D【解析】根據(jù)第1題的結(jié)果，銷售甲產(chǎn)品、將乙產(chǎn)品用于基建工程、將丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利應(yīng)繳納增值稅。銷項稅額=29.25÷(1+17%)×17%+22×17%+5×17%=8.84(萬元)。
3.A【解析】購進(jìn)B材料按增值稅專用發(fā)票上的增值稅稅額抵扣。購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸費用的，按照運(yùn)輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費用金額和7%的扣除率計算的進(jìn)項稅額�？傻挚鄣倪M(jìn)項稅額=10.2+6×7%=10.62(萬元)。
4.D【解析】購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進(jìn)項稅額，運(yùn)輸費用按照運(yùn)輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費用金額和7%的扣除率抵扣。用于本企業(yè)職工福利的20%不可抵扣�？傻挚鄣倪M(jìn)項稅額=(30×13%+5×7%)×(1-20%)=3.4(萬元)。
5.A【解析】根據(jù)第2、3、4題的計算結(jié)果，5月銷項稅額=8.84(萬元)，進(jìn)項稅額=10.62+3.4=14.02(萬元)，已知5月初留抵額為0，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額一當(dāng)期進(jìn)項稅額==8.84-14.02=-5.18(萬元)，留抵5.18萬元。
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