會計資格考試《財經(jīng)法規(guī)》復(fù)習(xí)題及答案
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會計資格考試《財經(jīng)法規(guī)》復(fù)習(xí)題及答案1
一、 單選題(20題，每題1分，共20分)
1、會計人員的選拔任用由( )負(fù)責(zé)
A財政部門 B上級主管部門
C由所在單位 D以上均可
2、會計人員回避制度包括有( )的人員之間的回避
A朋友關(guān)系 B同學(xué)關(guān)系 C近姻親關(guān)系 D同鄉(xiāng)關(guān)系
3、會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)上的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，體現(xiàn)了會計核算的( )
A真實性和客觀性 B配比性 C可比性 D重要性
4、會計資料的( )是會計資料最基本的質(zhì)量要求，是會計工作的生命
A真實性和完整性 B真實性和可靠性
C真實性和合法性 D合法性和可比性
5、為了加強對財政預(yù)算外資金的管理，存款人應(yīng)依法申請在銀行開立( )
A一般存款賬戶 B基本存款賬戶
C專用存款賬戶 D臨時存款賬戶
6、為了加強對住房基金和社會保障基金的管理存款人應(yīng)依法申請在銀行開立( )
A一般存款賬戶 B基本存款賬戶
C專用存款賬戶 D臨時存款賬戶
7、根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，企業(yè)對證券交易接受資金可以申請開立的銀行賬戶是( )
A基本存款賬戶 B專用存款賬戶
C一般存款賬戶 D臨時存款賬戶
8、根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)對基本建設(shè)資金可以申請開立的銀行賬戶是( )
A基本存款賬戶 B專用存款賬戶
C一般存款賬戶 D臨時存款賬戶
9、采用( )結(jié)算方式，增值稅專用發(fā)票開具的時限不為發(fā)出貨物的當(dāng)天
A托收承付 B分期付款 C委托收款 D預(yù)收貨款
10、根據(jù)2009年1月1日開始實行的《增值稅暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定，采取直接收款方式銷售貨物。不論貨物是否發(fā)出，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間均為( )
A發(fā)貨的當(dāng)天
B收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
C合同約定收款日的當(dāng)天
D貨物移送的當(dāng)天
11、按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，與征稅范圍有關(guān)的正確說法是( )
A對提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)行為一律征收增值稅
B對所有貨物銷售及加工、修理修配行為一律征收營業(yè)稅
C對于納稅人經(jīng)營行為既涉及貨物銷售，又設(shè)計提供營業(yè)稅勞務(wù)的經(jīng)營行為、稅法稱之為“兼營行為”
D納稅人除了主營營業(yè)稅征稅范圍的項目外，還兼營屬于增值稅征稅范圍的項目，稅法稱之為“兼營行為”
12、下列有關(guān)營業(yè)稅起征點的規(guī)定，表述正確的有( )
A營業(yè)稅起征點適用于企業(yè)和個人
B按月納稅的，起征點為月營業(yè)額2000-5000
C按次納稅的，起征點為每次(日)營業(yè)額100元
D營業(yè)額超過起征點的，只就超過部分征收營業(yè)稅
13下列單位不屬于事業(yè)單位范疇的是( )
A氣象局 B林業(yè)研究所 C出版社 D福利企業(yè)
14、下列各項中，不屬于政府采購人的權(quán)利的是( )
A要求采購代理機構(gòu)遵守委托協(xié)議約定
B有權(quán)按照國家有關(guān)規(guī)定收取中介服務(wù)費
C依法確定中標(biāo)供應(yīng)商的權(quán)利
D自行選擇采購代理機構(gòu)的權(quán)利
15、根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于政府采購供應(yīng)商的權(quán)利的是( )
A平等地取得政府采購供應(yīng)商資格
B平等地獲取政府采購信息
C投標(biāo)中標(biāo)后，按規(guī)定程序簽訂政府采購合同病嚴(yán)格履行合同義務(wù)
D監(jiān)督真政府采購依法公開，公正進(jìn)行
16、綜合下列 ( )情形之一的貨物或者服務(wù)，可以采用邀請招標(biāo)方式采購
A具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的
B沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的
C采用公開招標(biāo)方式的費用占政府采購項目總價值的比例過小的
D采用招標(biāo)所需時間不能滿足用戶緊急需要的
17、會計職業(yè)道德教育的各種途徑中，具有基礎(chǔ)性地位的是( )
A會計學(xué)歷教育 B會計繼續(xù)教育
C會計自我教育與修養(yǎng) D會計職業(yè)節(jié)操教育
18、會計職業(yè)道德修養(yǎng)的起點是( )
A道德情感 B道德認(rèn)知 C道德信念 D道德行為
19、會計人員在獨立工作，無人監(jiān)督時，仍能堅持自己的道德信念，依據(jù)一定的道德原則去行事的教育方法是( )
A自重自省法 B自警自勵法
C自我解剖法 D自律慎獨法
20、根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的下列稅金、價外費用中，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費品銷售額的是( )
A向購買方收取的手續(xù)費
B向購買方收取的價外基金
C向購買方收取的增值稅稅款
D向購買方收取的消費稅稅款
二、多選題(20題，每題2分，共40分)
1、《會計法》對生成和提供會計資料所做的基本要求是任何單位和個人( )
A不得偽造會計憑證、賬簿
B不得變造會計憑證、賬簿
C不得提供虛假的財務(wù)會計報告
D不得偽造、變造其他會計資料
2、 下列各項中，屬于變造會計賬簿行為的是( )
A以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項編造不真實的會計賬簿
B用涂改手段改變會計賬簿的真實內(nèi)容
C用挖補手段改變會計賬簿的真實內(nèi)容
D以虛假的原始憑證為依據(jù)編造不真實的會計賬簿
3、下列各項中，屬于變造會計憑證行為的有( )
A購貨部門轉(zhuǎn)來一張購貨發(fā)票，原金額 計算有誤，出票單位已做更正并加蓋出票單位公章
B某業(yè)務(wù)員將購貨發(fā)票上的金額50萬元，用“消字靈”修改為80萬元報賬
C企業(yè)某現(xiàn)金出納將一張報銷憑證上的金額70000元涂改為90000元
D某公司為一客戶虛開銷貨發(fā)票，并按票面金額的10%收取好處費
4、每季度提供財務(wù)會計報告的企業(yè)的結(jié)賬日為( )
A3月30日 B6月30日 C9月30日 D12月30日
5、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列有關(guān)銀行結(jié)算賬戶的表述中，正確的有( )
A一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶
B異地常設(shè)機構(gòu)可以申請開立基本存款賬戶
C現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理
D現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理
6、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列事項中存款人應(yīng)向開戶銀行申請撤銷銀行結(jié)算賬戶的是( )
A存款人因遷址需要變更開戶銀行的
B尚未清償其開戶銀行債務(wù)的
C被吊銷營業(yè)執(zhí)照的
D存款人因遷址不變更開戶銀行的
7、存款人下列事項的變更，需于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供相關(guān)證明，及時辦理變更手續(xù)的有( )
A名稱變更 B法定負(fù)責(zé)人變更
C住址變更 D改變開戶銀行
8、存款人有下列( )情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請
A被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的
B注銷、被吊銷營業(yè)額執(zhí)照的
C因遷址需要變更開戶銀行的
D其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的
9、關(guān)于增值稅的納稅地點下列說法正確的是( )
A固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，并向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D進(jìn)口貨物、應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)貓箨P(guān)地海關(guān)申報納稅
10、增值稅屬于( )
A價外稅 B價內(nèi)稅 C共享稅 D地方稅
11、消費稅的稅率主要有( )
A比例稅率 B定額稅率
C累進(jìn)稅率 D單一稅率
12、下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是( )
A汽車銷售公司銷售小轎車
B金銀飾品廠批發(fā)資產(chǎn)的金銀首飾
C日化公司銷售自產(chǎn)的化妝品
D煙草公司銷售資產(chǎn)的煙絲
13、供應(yīng)商參加政府采購活動應(yīng)當(dāng)具備下列條件( )
A具有獨立承擔(dān)民事責(zé)任的能力
B具有良好的商業(yè)信譽和健全的財務(wù)會計制度
C具有履行合同所必須的設(shè)備和專業(yè)技術(shù)能力
D參加政府采購活動前三年，在經(jīng)營活動中沒有重大違法記錄
14、關(guān)于采購代理機構(gòu)，下列說法正確的有( )
A 采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項目，必須委托集中采購機構(gòu)代理機構(gòu)
B采購未納入集中采購目錄的政府采購項目，可以自行采購，也可以委托集中采購機構(gòu)在委托范圍內(nèi)代理采購
C屬于本單位有特殊要求的項目，經(jīng)省級以上人民政府批準(zhǔn)，可以自行采購
D采購人有權(quán)自行選擇采購代理機構(gòu)，任何單位和個人不得以任何方式為采購 人指定采購代理機構(gòu)
15、國庫單一賬戶體系包括( )
A預(yù)算外資金專戶
B預(yù)算單位零余款賬戶
C財政部門零余款賬戶
D國庫單一賬戶
16、關(guān)于國庫單一賬戶體系中各類賬戶的功能，下列說法正確的是()
A國庫單一賬戶為國庫存款賬戶，用于記錄、核算和反映納入管理的財政收入和支出活動，并用于與財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余款賬戶進(jìn)行清算，實現(xiàn)支付
B財政部門的零余款賬戶，用于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算，預(yù)算單位的零余款賬戶用于財政授權(quán)支付和清算
C預(yù)算外資金財政專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金額的收入和支出活動，并用于預(yù)算外資金日常收支清算
D小額現(xiàn)金賬戶，用于記錄、合適和反映預(yù)算單位的零星支出活動，并用于與國庫單一賬戶清算
17、堅持準(zhǔn)則的基本要求有( )
A熟悉準(zhǔn)則 B遵循準(zhǔn)則 C堅持準(zhǔn)則 D修改準(zhǔn)則
18、會計職業(yè)道德中的“提高技能”，其主要內(nèi)容包括( )
A會計及相關(guān)業(yè)務(wù)知識水平
B會計實務(wù)操作能力
C溝通交流的能力
D職業(yè)判斷力
19、納稅期限可分為( )
A 按月納稅 B按季納稅
C按此納稅 D按期納稅
20關(guān)于消費稅的納稅期限下列說法正確的是( )
A消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度
B不能按照固定期限納稅的.，可以按次納稅
C納稅人以1個月或者一個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅
D納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款
三、判斷題(20題，每題1分，共20分)
1、設(shè)置和登記會計賬簿是會計核算的一種專門方法，會計賬簿是編制財務(wù)會計報告的重要依據(jù)。( )
2、實行手工記賬的單位，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，可用銀行對賬單或者其他方式代替日記賬( )
3、賬表相符是會計賬簿之間相對應(yīng)記錄核對相符的簡稱( )
4、實行會計電算化的單位，總賬和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)定期打印( )
5、存款人開立的一般存款賬戶可以用于辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，也可以辦理現(xiàn)金支取( )
6、存款人開立的一般存款賬戶可以用于辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取( )
7、存款人可以通過一般存款賬戶辦理現(xiàn)金支取( )
8、辦理異地借款和其他結(jié)算可在異地開立一般存款賬戶( )
9、營業(yè)稅的納稅義務(wù)人發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當(dāng)天( )
10、居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)( )
11、居民企業(yè)應(yīng)就來源于中國境內(nèi)的所得作為征稅對象( )
12、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的、應(yīng)當(dāng)按其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅( )
13、債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬和財產(chǎn)物資明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)每天登記，也可以定期(3天或者5天)登記( )
14、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定，對賬工作至少每月進(jìn)行一次( )
15、賬表相符，是會計賬簿之間相對應(yīng)記錄核對相符的簡稱( )
16、一般存款賬戶可以辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付( )
17、存款人申請開立一般存款賬戶無數(shù)量限制( )
18、注冊驗資的臨時存款賬戶，在驗資期間可以辦理資金收付業(yè)務(wù)( )
19、國債利息收入、符合條件的經(jīng)營收入均為不征稅收入( )
20、在計算企業(yè)所得稅時，納稅人銷售貨物給購貨方的回扣，其支出不得在稅前扣除( )
四、案例分析題(2題，每題10分，共20分)
1、某公司是國有大型企業(yè)。2010年12月31日，完成了全年的業(yè)務(wù)，在對賬、結(jié)賬后編制了年度財務(wù)會計報告，該公司委托符合資質(zhì)要求的新華會計師事務(wù)所進(jìn)行年度審計，并出具了無保留意見的審計報告，2011年3月31日，同級財政部門完成了對該企業(yè)會計工作的檢查。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題
(1)關(guān)于企業(yè)編制年度財務(wù)會計報告，下列表述中，正確的有( )
A 2010年度財務(wù)會計報告的會計期間是公歷2010年1月1日起至2010年12月31日止
B《會計法》關(guān)于會計年度的規(guī)定，僅適用于內(nèi)資企業(yè)
C2010年度結(jié)賬日為公歷2010年12月31日
D2010年度結(jié)賬日為公歷2010年3月31日
(2)該企業(yè)委托新華會計師事務(wù)所進(jìn)行年度審計，屬于會計工作的( )
A政府監(jiān)督 B社會監(jiān)督
C單位內(nèi)部會計監(jiān)督 D行業(yè)監(jiān)督
(3)注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所的法定業(yè)務(wù)范圍主要包括( )
A依法承辦審計業(yè)務(wù)
B承辦會計咨詢、會計服務(wù)業(yè)務(wù)
C檢查會計工作情況
D檢查企業(yè)執(zhí)行會計法規(guī)情況
(4)同級財政部門對該企業(yè)進(jìn)行會計工作的檢查內(nèi)容包括( )
A是否依法設(shè)置會計賬簿
B會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料是否真實、完整
C會計核算是否符合《會計法》和國家同一的會計制度的規(guī)定
D從事會計工作的人員是否具備會計從業(yè)資格
(5)2010年3月31日，同級財政部門完成了對該企業(yè)會計工作的檢查屬于( )
A單位內(nèi)部監(jiān)督 B社會監(jiān)督
C政府監(jiān)督 D行業(yè)監(jiān)督
2、乙公司2010年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)
(1)3月3日，向B公司購買一批貨物，向銀行申請“現(xiàn)金銀行匯票”用于結(jié)算貨款
(2)3月7日，與C公司簽訂一份彩電購銷合同，該合同規(guī)定：由C公司在10日內(nèi)向乙公司提供彩電10臺，共計貨款25萬元。雙方約定用于人民銀行匯票進(jìn)行支付
(3)3月15日，C公司將100臺彩電交付乙公司，乙遂向其開戶銀行A申請簽發(fā)銀行匯票
(4)3月20日，人民銀行遂發(fā)出出票人、付款人為人民銀行，收款人為C公司，票面金額25萬元，付款期限為6個月的銀行匯票，但由于疏忽，銀行工作人員未記載出票日期。乙公司將該匯票和解訖通知交付C公司。此后，C公司又將該匯票轉(zhuǎn)讓給D公司。9月4日，D公司持該匯票向代理付款銀行提示付款
(5)3月22日，將工會經(jīng)費存入其在某商業(yè)銀行的專用賬戶根據(jù)上述情況，回答下列問題
(1)銀行存款賬戶按用途劃分，可分為( )
A基本存款賬戶 B一般存款賬戶
C臨時存款賬戶 D專用存款賬戶
(2)下列各項中，屬于專用賬戶使用范圍的有( )
A因借款或其他結(jié)算賬戶需要設(shè)立的銀行結(jié)算賬戶
B為社會保障基金、住房基金設(shè)立的銀行結(jié)算賬戶
C為基本建設(shè)、更新改造資金設(shè)立的銀行結(jié)算賬戶
D為財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金設(shè)立的銀行結(jié)算賬戶
(3)下列各項中，屬于銀行結(jié)算賬戶撤銷事由的有( )
A注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照
B因遷址需要變更開戶銀行
C被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉
D存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的
(4)公司的行為屬于( )
A保證 B出票 C背書 D交付
(5)商業(yè)匯票的付款祁縣最長不得超過( )
A1年 B6個月 C1個月 D3個月
答案：
一單選
1-5CCAAC 6-10CBBBB 11-15DCDBC 16-20AABDC
二多選
1ABCD 2 BC 3BC 4BC 5ABCD
6AC 7ABC 8ABCD 9ABCD 10AC
11AB 12CD 13ABCD 14ABCD 15ABCD
16ABCD 17ABC 18ABCD 19CD 20ABCD
三判斷題
1-5對錯錯對錯 6-10 對錯對對對 11-15 錯錯錯錯錯 16-20錯對錯錯對
四案例分析題
1(1)AC(2)B(3)AB(4)ABCD(5)C
2(1)ABCD(2)BCD(3)ABC(4)C(5)B
會計資格考試《財經(jīng)法規(guī)》復(fù)習(xí)題及答案2
一、單項選擇題
1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是( )。
A.個人所得稅
B.消費稅
C.資源稅
D.契稅
2.我國稅法構(gòu)成要素中，( )是稅法中具體規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的項目，是征稅的具體根據(jù)，它規(guī)定了征稅對象的具體范圍。
A.稅率
B.稅目
C.納稅人
D.征稅對象
3.下列屬于稅收程序法的是( )。
A.《中華人民共和國所得稅法》
B.《中華人民共和國增值稅暫行條例》
C.《中華人民共和國稅收征收管理法》
D.《中華人民共和國個人所得稅法》
4.下列結(jié)算方式中，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是( )。
A.直接收款方式銷售貨物
B.預(yù)收貨款方式銷售貨物
C.有書面合同的賒銷方式銷售貨物
D.將貨物交付他人代銷
5.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年3月取得銷售收入(含增值稅)95400元.購進(jìn)原材料支付價款(含增值稅)36400元。已知小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2013年3月應(yīng)繳納的增值稅額為( )元。
A.3540
B.5400
C.5724
D.2778.64
6.受托加工應(yīng)繳納消費稅的消費品，應(yīng)( )消費稅。
A.由受托方代扣代繳
B.由受托方代收代繳
C.由委托方自行繳納
D.由稅務(wù)機關(guān)查定征收
7.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)適用( )的營業(yè)稅稅率。
A.3%
B.5%
C.10%
D.15%
8.根據(jù)現(xiàn)行法律規(guī)定，企業(yè)所得稅的基本稅率為( )。
A.15%
B.20%
C.25%
D.33%
9.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入屬于不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)予以扣減的是( )。
A.財政撥款
B.股利收入
C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
D.營業(yè)外收入
10.我國個人所得稅中的勞務(wù)報酬所得采取的稅率形式屬于( )。
A.比例稅率
B.全額累進(jìn)稅率
C.超率累進(jìn)稅率
D.超額累進(jìn)稅率
二、多項選擇題
1.下列稅收中，屬于財產(chǎn)稅的是( )。
A.車船稅
B.房產(chǎn)稅
C.消費稅
D.營業(yè)稅
2.資源稅的特點主要有( )。
A.只對特定資源征稅
B.具有級差收入稅的特點
C.實行從價定率或從量定額征收
D.按稅收收入劃分，屬于地方稅
3.減免稅是對稅率所作出的一種靈活延伸，它主要包括( )。
A.減稅
B.免稅
C.起征點
D.免征額
4.下列關(guān)于稅收與稅法的關(guān)系表述正確的有( )。
A.稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障
B.稅收屬于經(jīng)濟基礎(chǔ)范疇。而稅法屬于上層建筑范疇
C.稅收活動必須嚴(yán)格依照稅法的規(guī)定進(jìn)行
D.國家和社會對稅收收入與稅收活動的客觀需要，決定了與稅收相對應(yīng)的稅法的存在
5.下列各項中.屬于稅法的構(gòu)成要素的有( )。
A.稅率
B.減免稅
C.法律責(zé)任
D.納稅地點
6.目前我國采取復(fù)合計稅方法的消費品有( )。
A.卷煙
B.糧食白酒
C.薯類白酒
D.茶葉
7.構(gòu)成稅法最基本的要素有( )。
A.納稅義務(wù)人
B.征稅對象
C.稅目
D.稅率
8.下列關(guān)于增值稅納稅地點的表述中正確的有( )。
A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機構(gòu)申報納稅
B.固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C.非固定業(yè)戶銷售貨物應(yīng)當(dāng)向銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)向機構(gòu)所在地海關(guān)申報納稅
9.我國增值稅采用的是比例稅率，其稅率分為( )。
A.基本稅率17%
B.低稅率13%
C.零稅率
D.低稅率11%
10.下列有關(guān)小規(guī)模納稅人征稅和管理的說法中，正確的有( )。
A.銷售貨物不得使用增值稅專用發(fā)票
B.購進(jìn)貨物可以使用扣稅憑證抵扣稅款
C.不享有稅款抵扣權(quán)
三、判斷題
1.稅收作為一種經(jīng)濟活動，屬于經(jīng)濟基礎(chǔ)范疇;而稅法則是一種法律制度，屬于上層建筑范疇。( )
2.每個國家對在本國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的外國企業(yè)或個人不具有稅收管轄權(quán)。( )
3.稅收具有強制性、有償性、固定性的特征。( )
4.稅收程序法是稅法的核心部分。( )
5.享受免稅優(yōu)惠的納稅人不需要辦理稅務(wù)登記。( )
6.納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定，核定后必須按照固定期限納稅。( )
7.征稅的主體是隸屬國家的機構(gòu)和團體，由這些機構(gòu)和團體來實施征稅。( )
8.我國目前只對卷煙和白酒采用復(fù)合征收方法。( )
9.納稅期限就是納稅義務(wù)發(fā)生時間。( )
10.劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的依據(jù)是納稅人經(jīng)營規(guī)模的大小。( )
D.應(yīng)納稅額采用簡易征收辦法計算
一、單項選擇題
1.【答案】B。解析：流轉(zhuǎn)稅是以流轉(zhuǎn)額為征稅對象，選擇其在流轉(zhuǎn)過程中的特定環(huán)節(jié)加以征收的稅，既包括商品銷售收入額，也包括各種勞動、服務(wù)的業(yè)務(wù)收入額;在附加性質(zhì)的稅中，還以主稅的稅額為征稅對象。流轉(zhuǎn)稅主要是在生產(chǎn)和流通領(lǐng)域發(fā)揮調(diào)節(jié)作用，主要包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅。
2.【答案】B。解析：本題考查稅法的構(gòu)成要素。稅目是稅法中規(guī)定的征稅對象的具體項目，是征稅的具體根據(jù).它規(guī)定了征稅對象的具體范圍。
3.【答案】C。解析：以稅收征管過程中稅收征收管理程序關(guān)系為調(diào)整對象的稅收法律規(guī)范是稅收程序法，如《中華人民共和國稅收征收管理法》。
4.【答案】B。解析：預(yù)收貨款方式銷售貨物以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。有書面合同的賒銷方式銷售貨物的納稅時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。將貨物交付他人代銷的.納稅時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。
5.【答案】D。解析：該企業(yè)2013年3月應(yīng)繳納的增值稅額=95400÷(1+3%)x3%-2778.64(元)。
6.【答案】B。解析：負(fù)有收繳稅款的法定義務(wù)人，對納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代收代繳。受托加工應(yīng)繳納消費稅的消費品，應(yīng)由受托方代收代繳消費稅。故選B。
7.【答案】B。解析：轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)適用5%的營業(yè)稅稅率。
8.【答案】C。解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。
9.【答案】A。解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第7條規(guī)定，收入總額中的下列收入為不征稅收入：(1)財政撥款;(2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金;(3)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
10.【答案】A。解析：目前我國個人所得稅中勞務(wù)報酬的稅率采取比例稅率形式。故選A。
二、多項選擇題
1.【答案】AB。解析：財產(chǎn)稅是以納稅人擁有的財產(chǎn)數(shù)量或財產(chǎn)價值為征稅對象的稅種，主要包括房產(chǎn)稅、車船稅等。
2.【答案】ABC。解析：資源稅的特點主要有：只對特定資源征稅;具有級差收入稅的特點;實行從價定率或從量定額征收：按稅收收入劃分，資源稅屬于中央和地方共享稅。
3.【答案】ABCD。解析：減稅免稅是國家對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規(guī)定。它把稅收的統(tǒng)一性和必要的靈活性結(jié)合起來，體現(xiàn)因地制宜和因事制宜的原則，更好地貫徹稅收政策。減免稅主要包括減稅、免稅、起征點和免征額。
4.【答案】ABCD。解析：稅收作為一種經(jīng)濟活動，屬于經(jīng)濟基礎(chǔ)范疇;而稅法則是一種法律制度，屬于上層建筑范疇。稅收活動必須嚴(yán)格依照稅法的規(guī)定進(jìn)行，稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。稅收以稅法為其依據(jù)和保障，而稅法又必須以保障稅收活動的有序進(jìn)行為其存在的理由和依據(jù)。國家和社會對稅收收入與稅收活動的客觀需要，決定了與稅收相對應(yīng)的稅法的存在：而稅法則對稅收的有序進(jìn)行和稅收目的的有效實現(xiàn)起著重要的法律保障作用。
5.【答案】ABCD。解析：稅法的構(gòu)成要素包括征稅人、納稅義務(wù)人、征稅對象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、減稅免稅、計稅依據(jù)、法律責(zé)任等項目。故選ABCD。
6.【答案】ABC。解析：目前我國卷煙、糧食白酒、薯類白酒采取從量定額與從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅方法。
7.【答案】ABD。解析：本題考查稅法的構(gòu)成要素。納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率是構(gòu)成稅法的三個最基本的要素。
8.【答案】AC。解析：增值稅納稅人申報納稅時，固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅：固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，并向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，未開具證明的.應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。
9.【答案】ABCD。解析：我國增值稅采用的是比例稅率，分為基本稅率17%、低稅率13%、零稅率。提供交通運輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)，稅率為11%。
10.【答案】ACD。解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)不得使用增值稅專用發(fā)票;小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)不能使用增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證抵扣稅款，即小規(guī)模納稅人不享有稅款抵扣權(quán);小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額采用簡易征收辦法計算。
三、判斷題
1.【答案】√。解析：本題考查稅收與稅法的關(guān)系。稅收屬于經(jīng)濟學(xué)概念，作為一種經(jīng)濟活動，屬于經(jīng)濟基礎(chǔ)范疇;而稅法屬于法學(xué)概念，是一種法律制度，屬于上層建筑范疇。
2.【答案】x。解析：在國際經(jīng)濟交往中，任何國家對在本國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的外國企業(yè)或個人都擁有稅收管轄權(quán)，這是國家權(quán)益的具體體現(xiàn)。
3.【答案】x。解析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征。
4.【答案】x。解析：稅收實體法是稅法的核心部分。
5.【答案】x。解析：根據(jù)我國稅法的規(guī)定，凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財產(chǎn)或應(yīng)稅行為的各類納稅人，均應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記。
6.【答案】x。解析：納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
7.【答案】x。解析：征稅主體是國家，在具體的稅收法律關(guān)系中，分別由國家各級稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)和財政機關(guān)等代表。
8.【答案】√。
9.【答案】x。解析：本題主要考查稅法的構(gòu)成要素，納稅期限是指納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)依法繳納稅款的期限。與納稅義務(wù)發(fā)生時間不同。
10.【答案】x。解析：劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的依據(jù)不僅有納稅人經(jīng)營規(guī)模的大小，還包括納稅人會計核算是否健全、能否提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料等。
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