外匯賬戶的開立條件

　　會計(jì)工作中，為了反映有關(guān)單位的經(jīng)濟(jì)活動情況及其結(jié)果，對其所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所作的分類記錄。下面YJBYS小編為大家整理了關(guān)于外匯賬戶的開立條件，希望對你有所幫助。

　　1.經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的開立條件

　　我國外匯管理局規(guī)定符合下列條件之一的境內(nèi)機(jī)構(gòu)(不包括金融機(jī)構(gòu))可以向所在地國家外匯管理局及其分支局(簡稱外匯局)申請開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶：

　　1)經(jīng)有權(quán)管理部門核準(zhǔn)具有涉外經(jīng)營權(quán)或有經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入;

　　2)具有捐贈、援助、國際郵政匯兌等特殊來源和指定用途的外匯收入。

　　2.資本項(xiàng)目外匯賬戶的開立條件

　　外匯管理局規(guī)定下列資本項(xiàng)目外匯，可以開立外匯賬戶保留外匯：

　　(1)境內(nèi)機(jī)構(gòu)借用的外債、外債轉(zhuǎn)貸款和境內(nèi)中資金融機(jī)構(gòu)的外匯貸款;

　　(2)境內(nèi)機(jī)構(gòu)用于償付境內(nèi)外外匯債務(wù)本金的外匯;

　　(3)境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)行股票收入的外匯;

　　(4)外商投資企業(yè)的中外投資方以外匯投入的資本金;

　　(5)境外法人或者自然人為籌建外商投資企業(yè)匯入的外匯;

　　(6)境內(nèi)機(jī)構(gòu)資產(chǎn)存量變現(xiàn)取得的外匯;

　　(7)境外法人或者自然人在境內(nèi)買賣B股的外匯;

　　(8)經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的其他資本項(xiàng)目下的外匯。

　　3.境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)持下列材料向所在地外匯局申請開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶：

　　(1)開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶申請書;

　　(2)營業(yè)執(zhí)照或社團(tuán)登記證等有效證明的原件和復(fù)印件;

　　(3)有權(quán)管理部門頒發(fā)的涉外業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證明原件和復(fù)印件，或者《外商投資企業(yè)外匯登記證》，或者有關(guān)經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的證明材料;

　　(4)組織機(jī)構(gòu)代碼證的原件和復(fù)印件;

　　(5)外匯局要求的其它材料。?

　　銀行存款利息如何做賬務(wù)處理?

　　答：

　　1.計(jì)息日和計(jì)息期

　　對于小企業(yè)而言，企業(yè)的存款賬戶，按季計(jì)算利息，計(jì)息日為每季末20日。計(jì)息時期“算頭不算尾”，存款從存入之日起，算至支付的前一日止，按實(shí)際存款天數(shù)計(jì)算利息。如3月3日存入的銀行存款，到3月20日計(jì)息時，從3日起算至19日，共17天。對逐筆計(jì)息的存款，其計(jì)息時期，滿月的按月計(jì)算，有整月又有零頭天數(shù)的，可以全部化為天數(shù)計(jì)算;滿月的無論大小月，均按30天計(jì)算;零頭天數(shù)，按實(shí)際日歷天數(shù)計(jì)算。如2月1日發(fā)放的按季結(jié)息的貸款，在3月20日結(jié)息時，利息按49(30+19)天計(jì)算。

　　2.確認(rèn)利息的賬務(wù)處理

　　企業(yè)的存款在銀行存續(xù)期間會產(chǎn)生利息，企業(yè)確認(rèn)的利息作為融資費(fèi)用的沖減，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，借記“應(yīng)收利息”科目;取得這部分利息時，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收利息”科目。

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