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2017經(jīng)濟(jì)師考試《初級(jí)財(cái)政稅收》精選備考題及答案
精選備考題一：
一、單項(xiàng)選擇題
1、財(cái)政收入的重要作用不包括( )。
A、財(cái)政收入是政府理財(cái)?shù)闹匾h(huán)節(jié)
B、財(cái)政收入是政府進(jìn)行公共支出的前提和條件
C、財(cái)政收入決定稅收收入的大小
D、財(cái)政收入是政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段
2、影響財(cái)政收入規(guī)模的最主要的因素是( )。
A、市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)
B、經(jīng)濟(jì)體制
C、收入分配政策
D、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平
3、市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)會(huì)影響財(cái)政收入，當(dāng)物價(jià)上漲率高于財(cái)政收入增長(zhǎng)率時(shí)，財(cái)政收入名義( )，實(shí)際( )。
A、正增長(zhǎng);正增長(zhǎng)
B、正增長(zhǎng);負(fù)增長(zhǎng)
C、降低;正增長(zhǎng)
D、降低;降低
4、最終奠定了稅收在我國(guó)財(cái)政收入中主導(dǎo)地位的改革是( )。
A、1979年稅制改革
B、1983年第一步利改稅
C、1984年第二步利改稅
D、1994年稅制改革
5、由于政府為取得財(cái)政收入而向納稅人征稅，導(dǎo)致納稅人的收入水平下降，從而降低了納稅人對(duì)商品的購(gòu)買量和消費(fèi)水平，這是財(cái)政收入對(duì)納稅人經(jīng)濟(jì)的行為產(chǎn)生的( )。
A、替代效應(yīng)
B、財(cái)政效應(yīng)
C、收入效應(yīng)
D、均衡效應(yīng)
6、組織財(cái)政收入的原則中，要堅(jiān)持( )原則，就必須以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展為出發(fā)點(diǎn)，將發(fā)展經(jīng)濟(jì)擺在首位。
A、從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財(cái)政收入
B、利益兼顧
C、合理負(fù)擔(dān)
D、公平與效率兼顧
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列構(gòu)成政府財(cái)政收入來(lái)源的有( )。
A、稅收
B、收費(fèi)
C、國(guó)有資產(chǎn)收益
D、債務(wù)收入
E、補(bǔ)貼
2、下列屬于地方稅的有( )。
A、消費(fèi)稅
B、城鎮(zhèn)土地使用稅
C、城市維護(hù)建設(shè)稅
D、土地增值稅
E、車船稅
3、以財(cái)政收入來(lái)源中的部門結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)，將財(cái)政收入分為( )。
A、工業(yè)部門收入
B、農(nóng)業(yè)部門收入
C、建筑業(yè)收入
D、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)收入
E、個(gè)體經(jīng)濟(jì)收入
4、影響財(cái)政收入規(guī)模的因素主要包括( )。
A、國(guó)家性質(zhì)
B、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平
C、收入分配政策和分配制度
D、價(jià)格變動(dòng)情況
E、社會(huì)政治制度
一、單項(xiàng)選擇題
1、【答案】 C 本題考查財(cái)政收入的含義與分類。財(cái)政收入的重要作用在于：財(cái)政收入是政府理財(cái)?shù)闹匾h(huán)節(jié);財(cái)政收入是政府進(jìn)行公共支出的前提和條件;財(cái)政收入是政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段。
2、【答案】 D 本題考查財(cái)政收入規(guī)模。在影響財(cái)政收入規(guī)模的各因素中，最主要的影響因素是一國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。
3、【答案】 B 本題考查財(cái)政收入規(guī)模。市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)會(huì)影響財(cái)政收入，當(dāng)物價(jià)上漲率高于財(cái)政收入增長(zhǎng)率時(shí)，財(cái)政收入名義正增長(zhǎng)，而實(shí)際負(fù)增長(zhǎng)。
4、【答案】 D 本題考查財(cái)政收入結(jié)構(gòu)。1994年我國(guó)對(duì)工商稅制進(jìn)行全面改革，從此才最終奠定了稅收在財(cái)政收入中的主導(dǎo)地位。
5、【答案】 C 本題考查財(cái)政收入效應(yīng)。收入效應(yīng)是指由于政府為取得財(cái)政收入而向納稅人征稅，導(dǎo)致納稅人的收入水平下降，從而降低了納稅人對(duì)商品的購(gòu)買量和消費(fèi)水平。
6、【答案】 A 本題考查組織財(cái)政收入的原則。要堅(jiān)持從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財(cái)政收入原則，就必須以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展為出發(fā)點(diǎn)，將發(fā)展經(jīng)濟(jì)擺在首位。
二、多項(xiàng)選擇題
1、【答案】 ABCD 本題考查財(cái)政收入的含義與分類。稅收、收費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)收益和債務(wù)收入構(gòu)成了政府財(cái)政收入的來(lái)源，為政府活動(dòng)的開展提供了相應(yīng)的財(cái)力保障。
2、【答案】 BCDE 本題考查財(cái)政收入的含義與分類。地方稅種是稅源分散、與地方經(jīng)濟(jì)利益聯(lián)系緊密的稅種，如契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、車輛購(gòu)置稅。消費(fèi)稅屬于中央稅。
3、【答案】 ABC 本題考查財(cái)政收入的分類。以財(cái)政收入來(lái)源中的部門結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)，將財(cái)政收入分為工業(yè)部門收入、農(nóng)業(yè)部門收入、商業(yè)流通部門收入、建筑業(yè)收入、郵電通訊業(yè)收入等。
4、【答案】 BCD 本題考查財(cái)政收入規(guī)模。影響財(cái)政收入規(guī)模的因素主要包括經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、收入分配政策和分配制度、市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)。
精選備考題二：
一、單項(xiàng)選擇題
1、為促進(jìn)住房租賃市場(chǎng)健康發(fā)展，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按( )的稅率征收房產(chǎn)稅。
A、4%
B、1.2%
C、12%
D、0
2、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)且人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但是提高的部分最高不得超過(guò)規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的( )。
A、20%
B、30%
C、40%
D、50%
3、下列屬于契稅的征稅對(duì)象是( )。
A、無(wú)形資產(chǎn)
B、房屋
C、開征范圍的土地
D、所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的土地和房屋
4、下列情況不征收房屋買賣契稅的是( )。
A、以房產(chǎn)抵債
B、以房產(chǎn)作為投資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓
C、以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)企業(yè)
D、翻建新房
5、下列屬于土地增值稅征收范圍的是( )。
A、建成后轉(zhuǎn)讓的合作建房
B、企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)
C、沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)
D、房地產(chǎn)代建房
6、某單位轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用的樓房，原價(jià)為500萬(wàn)元，已提折舊300萬(wàn)元，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為800萬(wàn)元，成新度折扣率為五成，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納各種稅金共30萬(wàn)元，則評(píng)估價(jià)格為( )萬(wàn)元。
A、200
B、400
C、230
D、430
7、土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%，未超過(guò)100%時(shí)，計(jì)算公式為( )。
A、土地增值稅=增值額×30%
B、土地增值稅=增值額×40%-扣除項(xiàng)目金額×5%
C、土地增值稅=增值額×50%-扣除項(xiàng)目金額×15%
D、土地增值稅=增值額×60%-扣除項(xiàng)目金額×35%
二、多項(xiàng)選擇題
1、教育費(fèi)附加是對(duì)繳納( )的單位和個(gè)人，以其實(shí)際繳納的稅額為計(jì)稅依據(jù)征收的一種附加費(fèi)。
A、印花稅
B、營(yíng)業(yè)稅
C、消費(fèi)稅
D、城建稅
E、增值稅
2、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括( )。
A、股份制企業(yè)
B、社會(huì)團(tuán)體
C、個(gè)體工商戶
D、軍隊(duì)
E、在農(nóng)村開小賣店的商戶
3、對(duì)郵政部門坐落在( )的房產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)依法征收房產(chǎn)稅。
A、城市內(nèi)
B、城市外
C、縣城內(nèi)
D、縣城外
E、工礦區(qū)
4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收耕地占用稅的有( )。
A、鐵路線路占用耕地
B、學(xué)校占用耕地
C、公路線路占用耕地
D、軍事設(shè)施占用耕地
E、養(yǎng)老院占用地
5、契稅的具體征稅范圍包括( )。
A、國(guó)有土地使用權(quán)出讓
B、房屋買賣
C、房屋交換
D、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
E、房屋拆遷
6、允許作為從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計(jì)20%扣除基數(shù)的項(xiàng)目有( )。
A、耕地占用稅
B、管理費(fèi)用
C、土地征用費(fèi)
D、財(cái)務(wù)費(fèi)用
E、建房直接成本
7、下列屬于從價(jià)計(jì)征印花稅的有( )。
A、各類經(jīng)濟(jì)合同
B、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
C、記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿
D、權(quán)利證照
E、許可證照
一、單項(xiàng)選擇題
1、【答案】 A 本題考查房產(chǎn)稅的稅率。為促進(jìn)住房租賃市場(chǎng)健康發(fā)展，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。
2、【答案】 D 本題考查耕地占用稅的稅率。經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)且人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但是提高的部分最高不得超過(guò)上述規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的50%。
3、【答案】 D 本題考查契稅的征稅范圍。契稅的征稅對(duì)象為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。
4、【答案】 C 本題考查契稅的征稅范圍。以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，免納契稅。
5、【答案】 A 本題考查土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物征收的。選項(xiàng)B暫免征收土地增值稅。選項(xiàng)CD不屬于土地增值稅征收范圍。
6、【答案】 B 本題考查土地增值稅的扣除項(xiàng)目及其金額。舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時(shí)，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)乘以成新度折扣率后的價(jià)格。該樓房的評(píng)估價(jià)格=800×0.5=400(萬(wàn)元)。
7、【答案】 B 本題考查土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%，未超過(guò)100%時(shí)，計(jì)算公式為：土地增值稅=增值額×40%-扣除項(xiàng)目金額×5%。
二、多項(xiàng)選擇題
1、【答案】 BCE 本題考查教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)。教育費(fèi)附加是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，以其實(shí)際繳納的稅額為計(jì)稅依據(jù)征收的一種附加費(fèi)。
2、【答案】 ABCD 本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。其中，“單位”，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位;“個(gè)人”，包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人。選項(xiàng)E不是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。
3、【答案】 ACE 本題考查房產(chǎn)稅的減免。對(duì)郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍以內(nèi)的房產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)依法征收房產(chǎn)稅;對(duì)坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍以外的尚在縣郵政局內(nèi)核算的房產(chǎn)，在單位財(cái)務(wù)賬中劃分清楚的，從2001年1月1 日起不再征收房產(chǎn)稅。
4、【答案】 AC 本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。學(xué)校、軍事設(shè)施、養(yǎng)老院占用的耕地免征耕地占用稅。鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。
5、【答案】 ABCD 本題考查契稅的征稅范圍。契稅的具體范圍包括：國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈(zèng)與、房屋交換等。
6、【答案】 ACE 本題考查土地增值稅的扣除項(xiàng)目及其金額。對(duì)從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本計(jì)算的金額之和，加計(jì)20%的扣除。選項(xiàng)ACE屬于房地產(chǎn)開發(fā)的成本。選項(xiàng)BD屬于房地產(chǎn)開發(fā)的費(fèi)用。
7、【答案】 ABC 本題考查印花稅的稅率。選項(xiàng)ABC實(shí)行從價(jià)計(jì)征印花稅，選項(xiàng)DE實(shí)行從量計(jì)征印花稅。
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