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2017經(jīng)濟(jì)師考試《財政稅收》備考題及答案「初級」
備考題一：
一、單項選擇題
1、在超額累進(jìn)稅率下，應(yīng)納稅額的計算公式是( )。
A、應(yīng)納稅額=應(yīng)稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
B、應(yīng)納稅額=應(yīng)稅所得額×上一級稅率-速算扣除數(shù)
C、應(yīng)納稅額=應(yīng)稅所得額×下一級稅率-速算扣除數(shù)
D、應(yīng)納稅額=應(yīng)稅所得額×適用稅率+速算扣除數(shù)
2、以征稅對象數(shù)額的相對率為累進(jìn)依據(jù)，按超累方式計算應(yīng)納稅額的稅率是( )。
A、全額累進(jìn)稅率
B、超額累進(jìn)稅率
C、超倍累進(jìn)稅率
D、超率累進(jìn)稅率
3、根據(jù)征稅對象計量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額的稅率是( )。
A、定量稅率
B、累進(jìn)稅率
C、比例稅率
D、定額稅率
4、在定額稅率中，當(dāng)價格上漲時，固定數(shù)量征稅對象的稅額( )。
A、保持不變
B、增加
C、減少
D、視價格上漲的幅度而定
5、由于減免稅等因素的存在，實際稅率常常( )名義稅率。
A、低于
B、高于
C、等于
D、以上均有可能
6、將稅收劃分為從價稅和從量稅的依據(jù)是( )。
A、征稅標(biāo)準(zhǔn)
B、征稅對象
C、稅收與價格的關(guān)系
D、稅收負(fù)擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁
7、稅收三性中，( )是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，反映了一種社會產(chǎn)品所有權(quán)、支配權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移關(guān)系。
A、無償性
B、強(qiáng)制性
C、固定性
D、以上都對
8、稅收的職能中，可以改變利益分配格局的是( )。
A、財政職能
B、經(jīng)濟(jì)職能
C、補(bǔ)償職能
D、監(jiān)督職能
9、稅收管理權(quán)實質(zhì)上是一種( )。
A、行政權(quán)力
B、立法權(quán)力
C、司法權(quán)力
D、執(zhí)法權(quán)力
二、多項選擇題
1、代扣代繳義務(wù)人是指有義務(wù)從其持有的納稅人的收入中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的( )。
A、企業(yè)
B、單位
C、個人
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)
E、以上都對
2、稅基式減免是通過直接縮小計稅依據(jù)的方式減稅免稅，具體包括( )。
A、起征點
B、免征額
C、項目扣除
D、跨期結(jié)轉(zhuǎn)
E、零稅率
3、稅額式減免即通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實行的減稅免稅，具體包括( )。
A、全部免征
B、減半征收
C、核定減免率
D、另定減征稅額
E、跨期結(jié)轉(zhuǎn)
4、按期納稅的納稅間隔期可以是( )。
A、1天
B、3天
C、7天
D、45天
E、三個月
一、單項選擇題
1、【答案】 A 本題考查稅率。在超額累進(jìn)稅率下，應(yīng)納稅額的計算公式是應(yīng)納稅額=應(yīng)稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。
2、【答案】 D 本題考查稅率。超率累進(jìn)稅率是指以征稅對象數(shù)額的相對率為累進(jìn)依據(jù)，按超累方式計算應(yīng)納稅額的稅率。
3、【答案】 D 本題考查稅率。定額稅率又稱固定稅額，這種稅率是根據(jù)征稅對象計量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額。
4、【答案】 A 本題考查稅率。按定額稅率征稅，稅額的多少只同征稅對象的數(shù)量有關(guān)，同價格無關(guān)。當(dāng)價格普遍上漲或下跌時，仍按固定稅額計稅。
5、【答案】 A 本題考查稅率。由于減免稅等因素的存在，實際稅率常常低于名義稅率。
6、【答案】 A 本題考查稅收分類。以征稅標(biāo)準(zhǔn)不同進(jìn)行分類，可以把稅收分為從價稅和從量稅。
7、【答案】 A 本題考查稅收的特征。稅收的無償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，它反映的是一種社會產(chǎn)品所有權(quán)、支配權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移關(guān)系，而不是等價交換關(guān)系。
8、【答案】 B 本題考查稅收的職能。稅收的經(jīng)濟(jì)職能是稅收具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的功能，即稅收在組織財政收入的過程中，必然改變國民收入在各部門、各地區(qū)、各納稅人之間的分配比例，改變利益分配格局。
9、【答案】 A 本題考查稅收征收管理。稅收管理權(quán)是指貫徹執(zhí)行稅法所具有的權(quán)限，它實質(zhì)上是一種行政權(quán)力，屬于政府及其職能部門的職權(quán)范圍。稅收管理權(quán)包括:稅種的開征與停征權(quán);稅法的解釋權(quán);稅目的增減與稅率的調(diào)整權(quán);減免稅的審批權(quán)。
二、多項選擇題
1、【答案】 ABC 本題考查代扣代繳義務(wù)人。代扣代繳義務(wù)人是指有義務(wù)從其持有的納稅人的收入中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的企業(yè)、單位或個人。
2、【答案】 ABCD 本題考查減稅免稅。稅基式減免是通過直接縮小計稅依據(jù)的方式減稅免稅，具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。
3、【答案】 ABCD 本題考查減稅免稅。稅額式減免即通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實行的減稅免稅，具體包括全部免征、減半征收、核定減免率以及另定減征稅額等。
4、【答案】 ABE 本題考查納稅期限。按期納稅是根據(jù)納稅義務(wù)的發(fā)生時間，通過確定納稅間隔期，實行按日納稅。按期納稅的納稅間隔期為1天、3天、5天、10天、15天、1個月或1個季度。納稅人的具體納稅間隔期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況分別核定。
備考題二：
一、單項選擇題
1、財政收入的重要作用不包括( )。
A、財政收入是政府理財?shù)闹匾h(huán)節(jié)
B、財政收入是政府進(jìn)行公共支出的前提和條件
C、財政收入決定稅收收入的大小
D、財政收入是政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段
2、影響財政收入規(guī)模的最主要的因素是( )。
A、市場價格變動
B、經(jīng)濟(jì)體制
C、收入分配政策
D、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平
3、市場價格變動會影響財政收入，當(dāng)物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入名義( )，實際( )。
A、正增長;正增長
B、正增長;負(fù)增長
C、降低;正增長
D、降低;降低
4、最終奠定了稅收在我國財政收入中主導(dǎo)地位的改革是( )。
A、1979年稅制改革
B、1983年第一步利改稅
C、1984年第二步利改稅
D、1994年稅制改革
5、由于政府為取得財政收入而向納稅人征稅，導(dǎo)致納稅人的收入水平下降，從而降低了納稅人對商品的購買量和消費(fèi)水平，這是財政收入對納稅人經(jīng)濟(jì)的行為產(chǎn)生的( )。
A、替代效應(yīng)
B、財政效應(yīng)
C、收入效應(yīng)
D、均衡效應(yīng)
6、組織財政收入的原則中，要堅持( )原則，就必須以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展為出發(fā)點，將發(fā)展經(jīng)濟(jì)擺在首位。
A、從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財政收入
B、利益兼顧
C、合理負(fù)擔(dān)
D、公平與效率兼顧
二、多項選擇題
1、下列構(gòu)成政府財政收入來源的有( )。
A、稅收
B、收費(fèi)
C、國有資產(chǎn)收益
D、債務(wù)收入
E、補(bǔ)貼
2、下列屬于地方稅的有( )。
A、消費(fèi)稅
B、城鎮(zhèn)土地使用稅
C、城市維護(hù)建設(shè)稅
D、土地增值稅
E、車船稅
3、以財政收入來源中的部門結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)，將財政收入分為( )。
A、工業(yè)部門收入
B、農(nóng)業(yè)部門收入
C、建筑業(yè)收入
D、私營經(jīng)濟(jì)收入
E、個體經(jīng)濟(jì)收入
4、影響財政收入規(guī)模的因素主要包括( )。
A、國家性質(zhì)
B、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平
C、收入分配政策和分配制度
D、價格變動情況
E、社會政治制度
一、單項選擇題
1、【答案】 C 本題考查財政收入的含義與分類。財政收入的重要作用在于：財政收入是政府理財?shù)闹匾h(huán)節(jié);財政收入是政府進(jìn)行公共支出的前提和條件;財政收入是政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段。
2、【答案】 D 本題考查財政收入規(guī)模。在影響財政收入規(guī)模的各因素中，最主要的影響因素是一國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。
3、【答案】 B 本題考查財政收入規(guī)模。市場價格變動會影響財政收入，當(dāng)物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入名義正增長，而實際負(fù)增長。
4、【答案】 D 本題考查財政收入結(jié)構(gòu)。1994年我國對工商稅制進(jìn)行全面改革，從此才最終奠定了稅收在財政收入中的主導(dǎo)地位。
5、【答案】 C 本題考查財政收入效應(yīng)。收入效應(yīng)是指由于政府為取得財政收入而向納稅人征稅，導(dǎo)致納稅人的收入水平下降，從而降低了納稅人對商品的購買量和消費(fèi)水平。
6、【答案】 A 本題考查組織財政收入的原則。要堅持從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財政收入原則，就必須以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展為出發(fā)點，將發(fā)展經(jīng)濟(jì)擺在首位。
二、多項選擇題
1、【答案】 ABCD 本題考查財政收入的含義與分類。稅收、收費(fèi)、國有資產(chǎn)收益和債務(wù)收入構(gòu)成了政府財政收入的來源，為政府活動的開展提供了相應(yīng)的財力保障。
2、【答案】 BCDE 本題考查財政收入的含義與分類。地方稅種是稅源分散、與地方經(jīng)濟(jì)利益聯(lián)系緊密的稅種，如契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、車輛購置稅。消費(fèi)稅屬于中央稅。
3、【答案】 ABC 本題考查財政收入的分類。以財政收入來源中的部門結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)，將財政收入分為工業(yè)部門收入、農(nóng)業(yè)部門收入、商業(yè)流通部門收入、建筑業(yè)收入、郵電通訊業(yè)收入等。
4、【答案】 BCD 本題考查財政收入規(guī)模。影響財政收入規(guī)模的因素主要包括經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、收入分配政策和分配制度、市場價格變動。
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