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2017國(guó)際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》備考題及答案
備考題一：
單選：
1、以下審計(jì)計(jì)劃工具中最常見(jiàn)，并能保證一定時(shí)期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面的是：
A、長(zhǎng)期日程安排表
B、工作方案
C、審計(jì)部門預(yù)算
D、審計(jì)部門章程
答案：A
解題思路：A、正確。長(zhǎng)期日程安排表提供了在計(jì)劃時(shí)間內(nèi)覆蓋主要功能的依據(jù)。
B、不正確。工作方案僅限于單個(gè)項(xiàng)目范圍。
C、不正確。
D、不正確。審計(jì)部門章程不是審計(jì)計(jì)劃工具。
2、下列哪項(xiàng)在評(píng)價(jià)產(chǎn)成品存貨控制中為內(nèi)部審計(jì)師提供的信息最無(wú)用?
A、檢查用于進(jìn)行庫(kù)存實(shí)物盤點(diǎn)的指令
B、和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷
C、對(duì)入庫(kù)和出庫(kù)程序完成一份流程圖
D、實(shí)地觀察存貨倉(cāng)庫(kù)
答案：A
解題思路：A、正確。檢查盤點(diǎn)實(shí)物存貨的指令可以給內(nèi)部審計(jì)師提供存貨記錄正確性方面的信息，但對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性和運(yùn)行有效性方面卻提供不了多少信息。
B、不正確。內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷可以給內(nèi)部審計(jì)師提供經(jīng)營(yíng)中內(nèi)部控制存在或缺乏方面的信息。
C、不正確。流程圖可以把一個(gè)系統(tǒng)的控制強(qiáng)點(diǎn)和弱點(diǎn)明顯標(biāo)識(shí)出來(lái)。
D、不正確。通過(guò)實(shí)地觀察，內(nèi)部審計(jì)師可以了解經(jīng)營(yíng)中的內(nèi)部控制程序并找出失控點(diǎn)。
3、如果面臨外加的范圍限制，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：
A、將審計(jì)推遲到范圍限制取消后進(jìn)行
B、將范圍限制可能造成的潛在影響報(bào)告給董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)
C、增加對(duì)該活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)的頻率
D、為該項(xiàng)目分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員
答案：B
解題思路：A、不正確。在范圍受限制的情況下審計(jì)仍可能進(jìn)行。
B、正確。實(shí)務(wù)公告1130-1.3指出：范圍的限制及其潛在影響應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。
C、不正確。范圍受限制并非一定有必要實(shí)施更頻繁的審計(jì)。
D、不正確。范圍受限制并非一定需要更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員。
4、在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的遵循性審計(jì)轉(zhuǎn)向管理當(dāng)局要求的某分部審計(jì)時(shí)，以下哪一種情況最不重要?
A、該分部一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過(guò)一次財(cái)務(wù)審計(jì)。
B、與遵循性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性。
C、過(guò)去一年中該分部費(fèi)用的增長(zhǎng)。
D、與遵循性審計(jì)相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。
答案：A
解題思路：A、正確。財(cái)務(wù)審計(jì)的結(jié)果是確定內(nèi)部審計(jì)任務(wù)先后順序最不相關(guān)的因素。
B、不正確。舞弊是分析風(fēng)險(xiǎn)和確定審計(jì)任務(wù)時(shí)需要考慮的主要因素之一。
C、不正確。費(fèi)用的增加可能是組織存在潛在暴露或損失的先兆。
D、不正確。被法規(guī)部門罰款可能表明存在重大風(fēng)險(xiǎn)。
5、以下哪一項(xiàng)內(nèi)容最可能被視為內(nèi)部審計(jì)保證服務(wù)?
A、流程設(shè)計(jì)服務(wù);
B、協(xié)調(diào)業(yè)務(wù);
C、培訓(xùn)業(yè)務(wù);
D、合規(guī)性業(yè)務(wù)。
答案：D
解題思路：A、不正確。流程設(shè)計(jì)服務(wù)是咨詢業(yè)務(wù)。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》中的詞匯表對(duì)咨詢業(yè)務(wù)范圍的定義是：“咨詢服務(wù)的范例包括：顧問(wèn)、建議、協(xié)調(diào)、過(guò)程設(shè)計(jì)和培訓(xùn)等”。
B、不正確。協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)是咨詢業(yè)務(wù)。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》中的詞匯表對(duì)咨詢業(yè)務(wù)范圍的定義是：“咨詢服務(wù)的范例包括：顧問(wèn)、建議、協(xié)調(diào)、過(guò)程設(shè)計(jì)和培訓(xùn)等”。
C、不正確。培訓(xùn)業(yè)務(wù)是咨詢業(yè)務(wù)。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》中的詞匯表對(duì)咨詢業(yè)務(wù)范圍的定義是：“咨詢服務(wù)的范例包括：顧問(wèn)、建議、協(xié)調(diào)、過(guò)程設(shè)計(jì)和培訓(xùn)等”。
D、正確。合規(guī)性業(yè)務(wù)是內(nèi)部審計(jì)保證服務(wù)。
6、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師提供咨詢服務(wù)時(shí)，其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項(xiàng)內(nèi)容確定?
A、內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn);
B、審計(jì)業(yè)務(wù)小組;
C、被審計(jì)單位;
D、內(nèi)部審計(jì)部門章程。
答案：B
解題思路：A、不正確。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)中不涉及咨詢服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。
B、正確。因?yàn)楦鶕?jù)“實(shí)務(wù)公告1000.C1-2內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展正式咨詢業(yè)務(wù)的其他考慮”：“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該設(shè)計(jì)咨詢業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)范圍”。所以審計(jì)業(yè)務(wù)小組應(yīng)確定業(yè)務(wù)范圍。
C、不正確。因?yàn)楸粚徲?jì)單位不能確定內(nèi)部審計(jì)咨詢業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。
D、不正確。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門章程不。涉及咨詢服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。
7、以下哪些內(nèi)容按開(kāi)展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計(jì)活動(dòng)?
Ⅰ.編寫詳細(xì)的審計(jì)程序;
�、�.確定被審計(jì)單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn);
�、�.確定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和旨在防止相關(guān)損失的控制措施;
�、�.確定相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)。
A、順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ;
B、順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ;
C、順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ;
D、順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B。
答案B正確。開(kāi)展初步調(diào)查的審計(jì)活動(dòng)的工作順序是：確定被審計(jì)單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn);確定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和旨在防止相關(guān)損失的控制措施;確定相關(guān)的審計(jì)目標(biāo);編寫詳細(xì)的審計(jì)程序。
8、作為決策過(guò)程的一部分，在篩選替代的解決方案時(shí)，通常會(huì)考慮到有關(guān)強(qiáng)制的和難以明了的問(wèn)題，以尋求效果和效率的最大平衡。當(dāng)選擇的行動(dòng)方案符合最小限制并能解決問(wèn)題時(shí)，管理者可對(duì)外說(shuō)是：
A、令人滿意的;
B、最優(yōu)化的;
C、最理想的;
D、最大限度的。
答案：A
解題思路：答案A正確：令人滿意的決策過(guò)程，是決策者使用最低限度的信息量，在最少的時(shí)間內(nèi)做出決定。結(jié)果是決定不是最佳的但足以給出令人滿意的解決方案。
答案B不正確：最優(yōu)化意味著要選出最好的可能的解決方案。
答案C不正確：理想化包括不斷變化的情形，以致這個(gè)條件不會(huì)總是存在。
答案D不正確：最大限度是最優(yōu)化的同義詞，包括選出最好的解決方案的意思。
9、以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制以及治理過(guò)程審核目標(biāo)的最佳描述：
A、幫助確定必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo);
B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正;
C、為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現(xiàn)的過(guò)程提供合理的保證;
D、確定內(nèi)部審計(jì)過(guò)程是否能確保會(huì)計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露。
答案：C
解題思路：A、不正確。因?yàn)閹椭_定必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)。是內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。
B、不正確。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)不能確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正。
C、正確。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)一項(xiàng)獨(dú)立的、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)。它通過(guò)采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法評(píng)價(jià)和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過(guò)程的有效性，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。目標(biāo)：增加組織價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。
D、不正確。見(jiàn)題解C。
10、在一家化學(xué)制造公司的內(nèi)部審計(jì)師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對(duì)公司的忠誠(chéng)，審計(jì)師沒(méi)有收集有關(guān)傾倒物的信息。內(nèi)部審計(jì)師：
A、因有意成為違法活動(dòng)的一員而違法了道德規(guī)范;
B、因沒(méi)有保護(hù)一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范;
C、沒(méi)有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對(duì)雇主忠誠(chéng);
D、沒(méi)有違反道德規(guī)范。因?yàn)闆](méi)有收集有關(guān)違例事件的信息。
答案：A
解題思路：A、正確。因?yàn)樾袨橐?guī)則禁止內(nèi)部審計(jì)師有意成為違法活動(dòng)的一員。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)披露其所知道的任何重要的事實(shí)，如果不披露，可能會(huì)歪曲他們所報(bào)告的審核活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)師還明顯沒(méi)有審慎地開(kāi)展其工作
B、不正確。因?yàn)镮IA的道德規(guī)范沒(méi)有強(qiáng)加對(duì)公眾的責(zé)任。
C、不正確。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師不應(yīng)以任何方式使用信息以損害組織的合法地位和道德的目標(biāo)，并要尊重和致力于組織的合法地位和道德目標(biāo)。不過(guò)，非法傾倒有毒廢棄物既不是合法的，又不是道德的。
D、不正確。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)收集和報(bào)告這類信息。
備考題二：
單選：
1.在評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性時(shí)，質(zhì)量審查小組要考慮許多因素，下列哪個(gè)因素對(duì)于評(píng)估內(nèi)部審門的獨(dú)立性最不重要?
A.分配給審計(jì)人員任務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)。
B.對(duì)審計(jì)人員溝通技能的培訓(xùn)程度。
C.審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告的關(guān)系。
D.不偏不倚的審計(jì)判斷。
答案：B
考察重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。
解題思路：
本題考察內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性問(wèn)題。本題要求選擇對(duì)于評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性最不重要的因素。
A.不正確。分配給審計(jì)人員的標(biāo)準(zhǔn)很重要，會(huì)影響審計(jì)人員的獨(dú)立性。
B.正確。審計(jì)人員人際交往能力不會(huì)影響其獨(dú)立性。
C.不正確。審計(jì)工作底稿與審計(jì)報(bào)告的關(guān)系，會(huì)影響審計(jì)人員的獨(dú)立性。
D.不正確。無(wú)偏見(jiàn)的審計(jì)判斷是保證獨(dú)立性的根本條件。
2.下列各項(xiàng)中哪項(xiàng)不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師的客觀性?
A.利益沖突。
B.由于缺少審計(jì)工作輪換而導(dǎo)致被審者對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的熟悉。
C.審計(jì)人員有關(guān)經(jīng)營(yíng)責(zé)任暫時(shí)性的假設(shè)。
D.適當(dāng)?shù)那闆r下依賴外部審計(jì)意見(jiàn)。
答案：D
考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。
解題思路：
A.不正確。利益沖突可能影響客觀性。
B.不正確。準(zhǔn)則規(guī)定審計(jì)人員要定期輪換，不輪換會(huì)影響審計(jì)的客觀性。
C.不正確。這種假設(shè)是錯(cuò)誤的，可能影響審計(jì)的客觀性。
D.正確。外部專家的意見(jiàn)不會(huì)影響審計(jì)的客觀性。
3.準(zhǔn)則要求內(nèi)部審計(jì)主管指定并保持一個(gè)質(zhì)量保證程序來(lái)評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門的工作。下列各項(xiàng)中不屬于質(zhì)量保證程序發(fā)素的是：
A.對(duì)內(nèi)部審計(jì)師個(gè)人表現(xiàn)的年度評(píng)估。
B.對(duì)已完成的審計(jì)工作的內(nèi)部審核。
C.對(duì)審計(jì)工作的監(jiān)督。
D.對(duì)準(zhǔn)則合規(guī)性的外部審核。
答案：A
考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。
解題思路：
A.正確。準(zhǔn)則只是規(guī)定對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估，沒(méi)有提到個(gè)人表現(xiàn)，參見(jiàn)SIAS560.03。
B.不正確。參見(jiàn)SIAS560.01。
C.不正確。參見(jiàn)SIAS560.01。
D.不正確。參見(jiàn)SIAS560.01。
4.作為同業(yè)審查小組成員，在評(píng)價(jià)被審查的內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性時(shí)，你應(yīng)考慮的因素不包括：
A.與董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)的接觸以及溝通的頻率。
B.在填補(bǔ)審計(jì)職員職位空缺時(shí)考慮的必要的教育和經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)。
C.審計(jì)人員承擔(dān)經(jīng)營(yíng)責(zé)任的程度。
D.包括對(duì)被審計(jì)對(duì)象在審計(jì)目標(biāo)的廣度和深度的審查。
答案;B
考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。
解題思路;
本題考察內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性問(wèn)題。本題選擇不考慮的因素。
A.不正確。與審計(jì)委員會(huì)的溝通應(yīng)該考慮，因?yàn)�，審�?jì)委員會(huì)保證內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性。
B.正確。在填補(bǔ)空缺時(shí)考慮教育背景是在招聘審計(jì)人員時(shí)考慮的，與獨(dú)立性無(wú)關(guān)。
C.不正確。審計(jì)人員承擔(dān)經(jīng)營(yíng)責(zé)任的程度，必須考慮，因?yàn)閷徲?jì)人員過(guò)多承擔(dān)經(jīng)營(yíng)必然有損獨(dú)立性。
D.不正確。被審計(jì)對(duì)象在審計(jì)目標(biāo)中的深度和廣度審查也應(yīng)該考慮。
5.審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定：“報(bào)告可以包括可能采取的改進(jìn)措施的建議……”如果審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中省略了建議，其合法的理由可能是：(本題正確答案可能不止一個(gè))
A.可能沒(méi)有了解到報(bào)告中提出的審計(jì)發(fā)現(xiàn)的真正原因。
B.由于審計(jì)預(yù)算的壓力，沒(méi)有足夠時(shí)間形成審計(jì)建議。
C.讓管理當(dāng)局解決自己的問(wèn)題可以避免對(duì)抗。
D.可能會(huì)因被理解為進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策而喪失獨(dú)立性。
答案：ABCD
考察重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。
解題思路：
A.正確。符合審計(jì)報(bào)告的客觀性，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)原因無(wú)法進(jìn)行建議。
B.正確。符合審計(jì)報(bào)告的及時(shí)性要求，因?yàn)闀r(shí)間關(guān)系無(wú)法建議。
C.正確。在特寫情形下，可以這樣做。
D.正確。符合審計(jì)準(zhǔn)則的獨(dú)立性要求，可以是原因。
6.準(zhǔn)則要求審計(jì)人員必須具備完成審計(jì)工作所需要的知識(shí)、技能和專業(yè)訓(xùn)練。下列哪一項(xiàng)陳述正確地描述了準(zhǔn)則所要求的審計(jì)人員必須具備知識(shí)或技能水平：
A.不必尋求廣泛的技術(shù)研究和幫助就能將審計(jì)準(zhǔn)則和程序熟練地應(yīng)用于特定審計(jì)工作的能力。
B.熟練地將會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)方面的知識(shí)應(yīng)用于特定的或潛在的問(wèn)題。
C.對(duì)用于支持和形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)的各種技巧的理解，研究在特寫審計(jì)工作中使用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序的能力。
D.在審查組織中的財(cái)務(wù)記錄和報(bào)告時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)原則和技術(shù)的廣泛理解。
答案：A
考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。
解題思路：
見(jiàn)Standards220。本題考察了內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該具備的職業(yè)技能。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該具備不必尋求廣泛的技術(shù)研究和幫助就能夠?qū)徲?jì)準(zhǔn)則和程序應(yīng)用于特定審計(jì)工作的能力。所以本題選擇A答案。
7.負(fù)責(zé)對(duì)其他審計(jì)人員進(jìn)行監(jiān)督和審查的審計(jì)經(jīng)理必須具備必要的技能和知識(shí)。下列陳述中不屬于為監(jiān)督某一特定審計(jì)業(yè)務(wù)而必備的技能或知識(shí)的是：
A.能夠?qū)彶椴⒎治鰧徲?jì)方案以確定建議采取的審計(jì)程序是否能得到與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)。
B.保證審計(jì)工作底稿中記載的證據(jù)足以支持審計(jì)報(bào)告并與其密切相關(guān)。
C.使用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和其他判斷性程序制定審計(jì)計(jì)劃和部門日程表并呈交給審計(jì)委員會(huì)。
D.確定審計(jì)職員完成了審計(jì)程序并實(shí)現(xiàn)了審計(jì)目標(biāo)。
答案：C
考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。
解題思路：
本題考察不是監(jiān)督特定審計(jì)業(yè)務(wù)而必備的技能和知識(shí)。
A.不正確。應(yīng)該具備審查并分析審計(jì)方案以確定是否建議采取的審計(jì)程序，能夠達(dá)到與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)。
B.不正確。應(yīng)該保證工作底稿足夠支持最終審計(jì)報(bào)告。
C.正確。不包括使用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的技術(shù)。
D.不正確。包括確定審計(jì)職員完成了審計(jì)并實(shí)現(xiàn)了審計(jì)目標(biāo)。
8.經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)并概括了內(nèi)部審計(jì)部門的目的、權(quán)限、責(zé)任的書面章程最主要的目的是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門：
A.應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注(Dueprofessionalcare)。
B.組織中的地位。
C.與管理當(dāng)局的關(guān)系。
D.獨(dú)立性(Independence)。
答案：D
考察重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。
解題思路：
本題考察內(nèi)部審計(jì)章程的主要目標(biāo)。根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，制定書面規(guī)章的最主要目的是保證內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性。因此，本題選擇D答案。
9.在一次審計(jì)中，有一位與你建立了良好工作關(guān)系的雇員告訴你，她知道高層管理當(dāng)局可能在進(jìn)行損害組織的非法活動(dòng)，但該雇員還想讓這些情況公諸于眾，也不想把她的名字與發(fā)布這些消息聯(lián)系在一起。下列行為違反了職業(yè)道德守則和準(zhǔn)則的是：
A.向該雇員保證你可以替她隱瞞姓名，并且傾聽(tīng)她的情報(bào)。
B.建議該雇員`
C.告訴雇員你會(huì)盡量對(duì)該情報(bào)的來(lái)源保密并將進(jìn)一步調(diào)查此事。
D.告訴該雇員其他方法來(lái)舉報(bào)這類情報(bào)。
答案：A
考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。
解題思路：
A.正確。審計(jì)人員的這種保證超出了其能力和權(quán)力范圍，因?yàn)殡S著活動(dòng)的實(shí)施，審計(jì)人員可能無(wú)法做到這一點(diǎn)。這違反了職業(yè)道德守則第六款的規(guī)定，審計(jì)人員只能承諾力所能及的事情。
B.不正確。這樣做不違反職業(yè)道德守則和審計(jì)準(zhǔn)則，因?yàn)檫@是在審計(jì)人員工作范圍之外的事情。
C.不正確。和A相比這是審計(jì)人員可以做到的。
D.不正確。這樣做不違反職業(yè)道德守則和審計(jì)準(zhǔn)則。
10.下列哪種情況最可能違反了道德守則和準(zhǔn)則?
A.作為一名內(nèi)部審計(jì)主管，你越來(lái)越對(duì)如何處理你與被審查者管理當(dāng)局就某一非常敏感的審計(jì)領(lǐng)域中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議無(wú)法達(dá)成一致的問(wèn)題而困惑。由于不知道怎樣去做，你與在內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)本地分會(huì)工作中認(rèn)識(shí)的一位同等探討了審計(jì)發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議的具體內(nèi)容。
B.在研究并制定了年度審計(jì)計(jì)劃后，你公司的審計(jì)章程( )要求作為內(nèi)部審計(jì)主管的你將這份計(jì)劃呈交給審計(jì)委員會(huì)，征得它的批準(zhǔn)并征求意見(jiàn)。
C.你的審計(jì)經(jīng)理從你的審計(jì)報(bào)告中刪除了你認(rèn)為最重要的發(fā)現(xiàn)和建議，你已表示過(guò)你反對(duì)這種做法，并解釋說(shuō)你知道報(bào)告中的情況確實(shí)存在。盡管你承認(rèn)，從技術(shù)上講，缺乏足夠的證據(jù)來(lái)支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但是管理當(dāng)局也不能對(duì)這些情況加以解釋，而你的審計(jì)發(fā)現(xiàn)是唯一合理的結(jié)論。
D.由于你所在的審計(jì)部門缺乏某一特定領(lǐng)域的技能和知識(shí)，審計(jì)主管尋求了一位專家的幫助。作為審計(jì)經(jīng)理，你被要求對(duì)該專家完成任務(wù)的方法進(jìn)行審查，你對(duì)于被審查領(lǐng)域具有一定了解但仍不愿意接受這一任務(wù)，因?yàn)槟闳鄙倥袛鄬＜医Y(jié)論有效性的專業(yè)知識(shí)。
答案：A
考查重點(diǎn)：職業(yè)道德。
解題思路：
本題考察哪一項(xiàng)違反了職業(yè)道德。
A.正確。和外部審計(jì)人員的探討，泄露了公司的機(jī)密，因而違反了職業(yè)道德的要求。
B.不正確。把報(bào)告提交審計(jì)委員會(huì)是合理的，不違反職業(yè)道德。
C.不正確。本選項(xiàng)所述情況與職業(yè)道德無(wú)關(guān)。
D.不正確。這個(gè)審計(jì)人員的要求是合理的，不違反職業(yè)道德。
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