- 相關(guān)推薦
內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題該怎么處理
內(nèi)部審計(jì)，是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，它通過運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評(píng)價(jià)組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，以促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。以下是小編收集整理的內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題該怎么處理的知識(shí)，僅供參考，歡迎大家閱讀。
對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題一定要慎重
1、所有發(fā)現(xiàn)，除了舞弊發(fā)現(xiàn)，都應(yīng)與被審計(jì)單位交換意見，并協(xié)助改進(jìn)，對(duì)于重大的、整改中需要增加資源或其他部門協(xié)助的應(yīng)重點(diǎn)報(bào)告。
2、擬報(bào)告的審計(jì)發(fā)現(xiàn)要事實(shí)清楚，并考慮被審計(jì)單位的解釋和已經(jīng)進(jìn)行或擬進(jìn)行的改進(jìn)工作。
3、內(nèi)部審計(jì)也不是什么發(fā)現(xiàn)都要報(bào)告，必須有重點(diǎn)的反應(yīng)問題，應(yīng)該要有職業(yè)判斷和風(fēng)險(xiǎn)概念。
4、對(duì)于該審計(jì)經(jīng)理已經(jīng)造成的影響要立即設(shè)法消除�？梢韵扰c老板溝通，告知審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題不假，但目前的處理程序有些瑕疵，請(qǐng)老板稍安勿躁，將相關(guān)問題再作核實(shí)，并落實(shí)被審計(jì)單位意見、了解其改進(jìn)措施，然后再報(bào)告。
5、被審計(jì)單位的安撫也要進(jìn)行，他們是你將來還要持續(xù)監(jiān)督和服務(wù)的對(duì)象，因?yàn)槌绦騿栴}，得罪他們，真的很不值，將來的審計(jì)配合將變成帶著敵意和猜忌的，將影響以后的審計(jì)工作效率和質(zhì)量。
6、如果問題特別重大，甚至舞弊，則不要擔(dān)心，這樣的報(bào)告可能也是適當(dāng)?shù)�，但要收回�?duì)其他子公司的影響，向他們宣傳一般審計(jì)的程序，明確告知對(duì)特定子公司采取這樣的報(bào)告方式是因?yàn)樵撟庸緡?yán)重違反公司規(guī)定，需要按此處理。
7、如果子公司沒有重大問題，對(duì)內(nèi)部審計(jì)也不必有過多顧慮，他們?nèi)诵幕袒桃苍S是因?yàn)橛懈鄦栴}，對(duì)內(nèi)部審計(jì)究竟是什么定位還缺乏了解，特別是因?yàn)樵搶徲?jì)經(jīng)理這樣的報(bào)告方式又產(chǎn)生了新的誤解。所以你們還要注意審計(jì)職能定位的宣傳，讓大家了解、支持內(nèi)部審計(jì)。
8、內(nèi)審的目的也是規(guī)范企業(yè)管理，不是來搞某個(gè)人，不要把斗爭(zhēng)的一套用到企業(yè)管理上。為了自己的利益，損害別人，結(jié)果還是搬起石頭砸自己。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題如何定性?
世界上沒有兩個(gè)完全一樣的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。每一個(gè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)代表特定程度的實(shí)際或潛在的損失或風(fēng)險(xiǎn)。因此內(nèi)部審計(jì)師在將審計(jì)報(bào)告提交管理層前應(yīng)仔細(xì)考慮該缺陷可能造成或已經(jīng)造成損害的程度。通常審計(jì)發(fā)現(xiàn)分成三類：無關(guān)緊要的、次要的和重要的。
1無關(guān)緊要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)
一項(xiàng)無關(guān)緊要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)-例如所有組織都經(jīng)歷過的抄寫工作中的筆誤，并不能讓人覺得需要采取正式的行動(dòng)。事實(shí)上，在正式的審計(jì)報(bào)告中寫上這種審計(jì)發(fā)現(xiàn)可能會(huì)起到反作用，因?yàn)檫@會(huì)分散內(nèi)部審計(jì)師尋找重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)的精力，而且這還會(huì)暗示著內(nèi)部審計(jì)師沒有能力分清一個(gè)小斑點(diǎn)于一大片污跡之間的區(qū)別。此外，這還會(huì)給人留下一個(gè)不良的印象：內(nèi)部審計(jì)師是個(gè)吹毛求疵者。
對(duì)于無關(guān)緊要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，我們既不應(yīng)掩飾，也不應(yīng)忽視。以下是可以接受的做法：①與該事項(xiàng)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行討論;②確定該情況已得到糾正③在工作底稿中記錄該問題④不將該細(xì)微的偏離寫入正式的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。
在這里并不是建議所有偶然的筆誤都不用報(bào)告。如果這些錯(cuò)誤屬于嚴(yán)重問題的征兆，進(jìn)行報(bào)告則是適當(dāng)?shù)�。這些錯(cuò)誤可能表明員工缺乏培訓(xùn)、監(jiān)管不到位和書面指引不夠清晰等問題。在這些情況下，這些控制缺陷構(gòu)成了審計(jì)發(fā)現(xiàn)。偶然的錯(cuò)誤有時(shí)證明缺陷的存在，需要引起管理層的重視。
2次要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)
次要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)需要報(bào)告，因?yàn)樗扰既坏娜藶殄e(cuò)誤嚴(yán)重。如果不加以糾正，它會(huì)繼續(xù)下去或造成壞的影響;盡管它可能不會(huì)阻礙組織主要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，但其重要性足以引起管理層的注意。有些次要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)最好以《致管理層函》的形式報(bào)告。
3主要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)
主要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)是指那些阻礙組織或組織內(nèi)部門實(shí)現(xiàn)其重要目標(biāo)的一種發(fā)現(xiàn)。次要的與主要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)之間的界線可能變得非常細(xì)微，在辨別兩者時(shí)需要很好的審計(jì)判斷。但如果提供合理的判斷標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的分類就能站得住腳。由于涉及審計(jì)判斷問題，一項(xiàng)發(fā)現(xiàn)是屬于主要的還是次要的，最后決定權(quán)在內(nèi)部審計(jì)師手里。該決定權(quán)不能讓渡給管理層。
拓展資料：
審計(jì)定義
1、在2011年1月國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）發(fā)布的新版的《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》中，內(nèi)部審計(jì)全新定義為：內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。
2、2003年6月，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》，做出定義：“內(nèi)部審計(jì)是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
3、內(nèi)部審計(jì)和國(guó)家審計(jì)（政府審計(jì)）、社會(huì)審計(jì)（事務(wù)所審計(jì)、獨(dú)立審計(jì)）并列為三大類審計(jì)。
聯(lián)系區(qū)別
聯(lián)系
與外部審計(jì)相比，共同點(diǎn)為掌握基本的審計(jì)技術(shù)，審計(jì)結(jié)果可能存在相互借鑒。
區(qū)別
1、獨(dú)立性不同。
根據(jù)IIA國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)于2011年發(fā)布的IPPF內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)框架第1100、1110章節(jié)，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性包含兩方面，一方面是指內(nèi)審人員履職時(shí)免受威脅，另外一方面指審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的獨(dú)立，即與董事會(huì)的匯報(bào)關(guān)系的獨(dú)立。相比外部審計(jì)常用的《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》，因兩者的目標(biāo)不同和服務(wù)對(duì)象不同，導(dǎo)致兩者獨(dú)立性不相同。
2、兩者的審計(jì)目標(biāo)不同。
外部審計(jì)的目標(biāo)常常受到法律和服務(wù)合同的限制，如常見業(yè)務(wù)——財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是財(cái)報(bào)的合法性、公允性作出評(píng)價(jià)，而內(nèi)部審計(jì)的目的是評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和公司治理流程的有效性，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。
3、兩者關(guān)注的重點(diǎn)領(lǐng)域不同。
外部審計(jì)的關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)域受到法律和合同的指定，例如財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，外部審計(jì)主要側(cè)重點(diǎn)是會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和合規(guī)性，也就是對(duì)財(cái)報(bào)的合法性、公允性作出評(píng)價(jià)。而內(nèi)部審計(jì)主要側(cè)重點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法合規(guī)、目標(biāo)達(dá)成、經(jīng)營(yíng)效率等方面。
4、業(yè)務(wù)范圍不同。
外部審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍受到法律和合同的指定，如財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、鑒證審計(jì)、盡職調(diào)查等業(yè)務(wù)。而內(nèi)部審計(jì)是以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為基礎(chǔ)，拓展到以管理領(lǐng)域?yàn)橹鞯囊环N審計(jì)活動(dòng)。
5、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不同。
內(nèi)部審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)是非法定的公認(rèn)方針和程序，如IPPF；外部審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)是法定的獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)。
6、專業(yè)勝任能力要求不同。
內(nèi)部審計(jì)要求具備較高的管理知識(shí)水平，由于內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目的，改善機(jī)構(gòu)運(yùn)作并增加價(jià)值，故要求內(nèi)部審計(jì)人員具備較高的管理知識(shí)與水平。
主要內(nèi)容
說明
內(nèi)部審計(jì)針對(duì)不同的行業(yè)和領(lǐng)域表現(xiàn)出特定的審計(jì)內(nèi)容：
對(duì)醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)
【醫(yī)療收費(fèi)監(jiān)控】
在系統(tǒng)中預(yù)設(shè)醫(yī)療收費(fèi)物價(jià)考核指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)醫(yī)療收費(fèi)系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤、監(jiān)督。如果醫(yī)療收費(fèi)系統(tǒng)的處理出現(xiàn)背離相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)的情況，這些數(shù)據(jù)就會(huì)在監(jiān)控程序中向監(jiān)督人員發(fā)出信號(hào)或消息。
【醫(yī)療設(shè)備監(jiān)控】
系統(tǒng)可以對(duì)大型醫(yī)療設(shè)備的使用情況進(jìn)行監(jiān)督, 再結(jié)合醫(yī)療收費(fèi)監(jiān)控，可以對(duì)大型醫(yī)療設(shè)備的收費(fèi)進(jìn)行控制，防止醫(yī)療設(shè)備漏費(fèi)、私收費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生；同時(shí)，方便醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)大型醫(yī)療設(shè)備的使用及收入情況進(jìn)行了解。
【藥品物價(jià)監(jiān)控】
系統(tǒng)中藥品物價(jià)實(shí)時(shí)監(jiān)控，是通過相關(guān)監(jiān)控程序?qū)?kù)存系統(tǒng)中日常核算數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤、監(jiān)督來實(shí)現(xiàn)的。如果庫(kù)存核算系統(tǒng)的處理出現(xiàn)背離監(jiān)控界限或參數(shù)的情況，這些數(shù)據(jù)就會(huì)在監(jiān)控程序中向監(jiān)督人員發(fā)出信號(hào)或消息。
對(duì)行政事業(yè)單位
【預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控】
系統(tǒng)具自動(dòng)讀取預(yù)算系統(tǒng)的功能，根據(jù)設(shè)定的預(yù)算項(xiàng)目和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)與預(yù)算數(shù)據(jù)、預(yù)算指標(biāo)的對(duì)比分析和穿透式查詢，找出差異的原因，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行預(yù)警定義，實(shí)現(xiàn)多種等級(jí)的預(yù)警提示。
【專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)監(jiān)控】
通過設(shè)定專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)來源總額和分項(xiàng)金額以及支出總額和分項(xiàng)金額來檢查專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的來源和支出的執(zhí)行情況；檢查收支執(zhí)行情況是否存在超支現(xiàn)象，檢查專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出是否存在串戶和不規(guī)范核算情況。
對(duì)制造行業(yè)
【存貨庫(kù)齡監(jiān)控】
通過對(duì)原材料、半成品、庫(kù)存商品等存貨的庫(kù)存業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)反映企業(yè)的庫(kù)存結(jié)構(gòu)、資金占用、積壓數(shù)量、積壓時(shí)間，使企業(yè)庫(kù)存管理人員能及時(shí)掌握、調(diào)整庫(kù)存周轉(zhuǎn)頻率，盤活積壓資金，既保障庫(kù)存物資及時(shí)供應(yīng)生產(chǎn)的需求，又防止過度積壓，提高資金使用效率。
【銷售業(yè)務(wù)的監(jiān)控】
通過對(duì)銷售業(yè)務(wù)的監(jiān)控，使銷售數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中實(shí)時(shí)更新，這樣可以及時(shí)對(duì)銷售的收入、單位成本、單位利潤(rùn)等銷售數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，使企業(yè)管理人員能及時(shí)掌握市場(chǎng)狀況，尤其是同一產(chǎn)品在不同市場(chǎng)的銷售價(jià)格等情況，以便做進(jìn)一步的市場(chǎng)戰(zhàn)略調(diào)整。
【財(cái)務(wù)監(jiān)控】
系統(tǒng)中財(cái)務(wù)系統(tǒng)的時(shí)監(jiān)控，是通過相關(guān)監(jiān)控程序?qū)ω?cái)務(wù)核算系統(tǒng)中日常核算數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤、監(jiān)督來實(shí)現(xiàn)的，如果財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的處理出現(xiàn)背離審計(jì)界限或參數(shù)的情況，監(jiān)控程序會(huì)自動(dòng)向?qū)徲?jì)人員發(fā)出預(yù)警信號(hào)或消息。
【財(cái)務(wù)規(guī)范性控制】
現(xiàn)金坐支監(jiān)控：可以根據(jù)定義的現(xiàn)金坐支檢查公式進(jìn)行監(jiān)控。
異常憑證監(jiān)控：審計(jì)人員可以根據(jù)會(huì)計(jì)制度和內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的規(guī)定自行定義異常憑證中的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，憑證發(fā)生時(shí)系統(tǒng)可以及時(shí)提示并記錄這些異常對(duì)應(yīng)關(guān)系憑證，并提示這些異常憑證所涉及的內(nèi)控制度缺陷。
【財(cái)務(wù)分析監(jiān)控】
可以允許設(shè)置以及組合財(cái)務(wù)分析工具提供的方法，定義分析的標(biāo)準(zhǔn)，以及違反標(biāo)準(zhǔn)的結(jié)論，形成具體的分析方案，并且每一條分析，可以預(yù)先設(shè)置其分析結(jié)果，通過分析的結(jié)果可以發(fā)現(xiàn)管理過程中發(fā)生的問題。
【經(jīng)濟(jì)指標(biāo)監(jiān)控】
可以通過系統(tǒng)定義好的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，設(shè)置指標(biāo)數(shù)值范圍、指標(biāo)數(shù)值趨勢(shì)、指標(biāo)同比數(shù)、指標(biāo)預(yù)算數(shù)的控制。
【大額收支監(jiān)控】
通過對(duì)現(xiàn)金、銀行存款賬戶大額收支監(jiān)控限額的設(shè)定，對(duì)收支的金額過大或數(shù)量過多時(shí)，監(jiān)控程序會(huì)自動(dòng)向?qū)徲?jì)人員發(fā)出預(yù)警信號(hào)。
【審計(jì)作業(yè)監(jiān)控】
幫助審計(jì)工作人員依照法律規(guī)定和企業(yè)授權(quán)開展審計(jì)監(jiān)督作業(yè)，實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)預(yù)警和查處違法違規(guī)問題。
【重大疑點(diǎn)監(jiān)控】
通過設(shè)置疑點(diǎn)分類監(jiān)控的方法，將在審計(jì)作業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)的審計(jì)疑點(diǎn)根據(jù)重要性原則進(jìn)行監(jiān)控提示，幫助審計(jì)主管明確審計(jì)詳查的方向。
【重大違規(guī)金額監(jiān)控】
通過設(shè)置違規(guī)金額分類標(biāo)準(zhǔn)的方法，監(jiān)控在審計(jì)作業(yè)過程中查清的違規(guī)金額，幫助審計(jì)主管根據(jù)重要性原則進(jìn)行監(jiān)控提示，提示審計(jì)主管審計(jì)項(xiàng)目在違規(guī)金額方面的重大程度。例如：違規(guī)金額超過10萬元以上時(shí)系統(tǒng)向?qū)徲?jì)人員發(fā)出監(jiān)控預(yù)警信息。
【違規(guī)問題監(jiān)控】
通過對(duì)違規(guī)問題設(shè)置重要性標(biāo)準(zhǔn)的方法，監(jiān)控在審計(jì)作業(yè)過程中違規(guī)問題的屬性和重要性，幫助審計(jì)主管判別問題嚴(yán)重性程度，提示審計(jì)主管審計(jì)項(xiàng)目在違規(guī)問題方面的嚴(yán)重程度。例如：違規(guī)問題屬于貪污或小金庫(kù)等嚴(yán)重違法違規(guī)時(shí)，系統(tǒng)向?qū)徲?jì)人員發(fā)出監(jiān)控預(yù)警信息。
【審計(jì)作業(yè)進(jìn)度監(jiān)控】
通過對(duì)審計(jì)作業(yè)實(shí)際進(jìn)度和計(jì)劃進(jìn)度進(jìn)行比較的方法，并設(shè)置計(jì)劃進(jìn)度，完成差異監(jiān)控指標(biāo)，對(duì)審計(jì)作業(yè)進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)控，當(dāng)出現(xiàn)較大差異時(shí)，及時(shí)進(jìn)行監(jiān)控提示，幫助審計(jì)主管及時(shí)了解在審計(jì)作業(yè)中可能存在的問題及嚴(yán)重程度。例如：實(shí)際進(jìn)度明顯落后于計(jì)劃進(jìn)度30%時(shí)，系統(tǒng)向?qū)徲?jì)人員發(fā)出監(jiān)控預(yù)警信息。
審計(jì)對(duì)象
常見的審計(jì)對(duì)象：
按照審計(jì)對(duì)象存在的形態(tài)劃分
1、以實(shí)物為對(duì)象。對(duì)存貨、固定資產(chǎn)或貨幣資金的時(shí)點(diǎn)狀態(tài)或期間狀況進(jìn)行審計(jì)。如：存貨清查審計(jì)、固定資產(chǎn)構(gòu)建及處置審計(jì)、資金收支審計(jì)。
2、以賬務(wù)為對(duì)象。對(duì)因提供、銷售商品或勞務(wù)產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)的產(chǎn)生依據(jù)，期間過程和時(shí)點(diǎn)狀態(tài)進(jìn)行審計(jì)。如：賬期審計(jì)，回款期審計(jì)，壞賬審批審計(jì)。
3、以規(guī)則為對(duì)象。對(duì)制度、計(jì)劃、任務(wù)、標(biāo)準(zhǔn)、流程等的執(zhí)行過程及結(jié)果進(jìn)行審計(jì)。如：目標(biāo)完成審計(jì)，采購(gòu)審批流程審計(jì)，供應(yīng)商入圍政策執(zhí)行審計(jì)，折扣權(quán)限與審批審計(jì)，預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。
4、以責(zé)任人為對(duì)象。對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人進(jìn)行的期間責(zé)任、期末狀態(tài)進(jìn)行審計(jì)。負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，責(zé)任人目標(biāo)成本審計(jì)。
審計(jì)方法
順查法。按照經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生的先后順序和會(huì)計(jì)核算程序，依次審核和分析會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。
逆查法。按照經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行的相反順序，先審查會(huì)計(jì)報(bào)表，從中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)弊和問題，然后有針對(duì)性地依次審查和分析報(bào)表、帳簿和憑證。
抽查法。提供三種抽樣方法，包括等距抽樣、隨機(jī)抽樣、PPS抽樣，從被審單位被審計(jì)對(duì)象中抽取其中一部分進(jìn)行審查，根據(jù)審查結(jié)果，借以推斷審計(jì)對(duì)象總體有無錯(cuò)誤和弊端。
審閱法。
分析法。
抽樣審計(jì)與詳細(xì)審計(jì)結(jié)合法。在審計(jì)實(shí)踐中，審計(jì)人員確定審計(jì)樣本是在內(nèi)控制度與重要性水平評(píng)估的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，當(dāng)對(duì)某一樣本產(chǎn)生懷疑時(shí)，審計(jì)人員可能會(huì)擴(kuò)大樣本的數(shù)量或?qū)δ骋粯颖镜臉I(yè)務(wù)流程進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)。
效益評(píng)價(jià)審計(jì)法。
【內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題該怎么處理】相關(guān)文章：
內(nèi)部審計(jì)特征和范圍12-01
內(nèi)部審計(jì)如何做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)11-24
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在問題及對(duì)策10-14
內(nèi)部審計(jì)如何實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值03-09
熬中藥該怎么熬10-14