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如何做好企業(yè)物資采購(gòu)內(nèi)部審計(jì)
采購(gòu)管理是企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)得以持續(xù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一，同時(shí)也是最容易出現(xiàn)漏洞的環(huán)節(jié)，如果不嚴(yán)格加以控制管理，降低庫(kù)存，勢(shì)必會(huì)給企業(yè)帶來浪費(fèi);如果采購(gòu)環(huán)節(jié)的審計(jì)管理薄弱，則會(huì)出現(xiàn)材料物資價(jià)格不實(shí)和材料物資質(zhì)量低劣等現(xiàn)象。因此，企業(yè)對(duì)采購(gòu)過程進(jìn)行嚴(yán)格的審計(jì)就顯得尤為重要。下面是yjbys小編為大家?guī)淼年P(guān)于如何做好企業(yè)物資采購(gòu)內(nèi)部審計(jì)的知識(shí)，歡迎閱讀。
如何做好企業(yè)物資采購(gòu)內(nèi)部審計(jì)
某集團(tuán)信息部門申請(qǐng)一個(gè)數(shù)額千萬(wàn)的采購(gòu)項(xiàng)目，采購(gòu)內(nèi)容是職場(chǎng)內(nèi)所用的無(wú)線網(wǎng)絡(luò)設(shè)備。具體內(nèi)容如下：目前公司發(fā)展較快，預(yù)計(jì)一年內(nèi)會(huì)開辟很多新職場(chǎng)，大批量采購(gòu)會(huì)降低采購(gòu)成本，因此申請(qǐng)一次性購(gòu)置能夠匹配4000名新員工的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，以便降低采購(gòu)成本。這個(gè)采購(gòu)申請(qǐng)合理嗎?
采購(gòu)管理是企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)得以持續(xù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一，同時(shí)也是最容易出現(xiàn)漏洞的環(huán)節(jié)，如果不嚴(yán)格加以控制管理，降低庫(kù)存，勢(shì)必會(huì)給企業(yè)帶來浪費(fèi);如果采購(gòu)環(huán)節(jié)的審計(jì)管理薄弱，則會(huì)出現(xiàn)材料物資價(jià)格不實(shí)和材料物資質(zhì)量低劣等現(xiàn)象。因此，企業(yè)對(duì)采購(gòu)過程進(jìn)行嚴(yán)格的審計(jì)就顯得尤為重要。
采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)
現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)就是對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)價(jià)和監(jiān)督，而這種評(píng)價(jià)和監(jiān)督的根本目的取決于企業(yè)內(nèi)部對(duì)審計(jì)功能的定位。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)際上是一種獨(dú)立、客觀的存在于組織內(nèi)部的評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過對(duì)組織內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督和評(píng)價(jià)來幫助組織實(shí)現(xiàn)既定的目標(biāo)。采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其根本目的是希望通過企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)及專業(yè)人員對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理、審查、評(píng)價(jià)，來揭示整個(gè)活動(dòng)流程的合理性及有效性，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議。
采購(gòu)管理內(nèi)部審計(jì)措施
一是審計(jì)人員要對(duì)企業(yè)物資采購(gòu)內(nèi)控制度進(jìn)行認(rèn)真評(píng)審。并重點(diǎn)關(guān)注計(jì)劃申報(bào)及審批、供應(yīng)商選擇、定質(zhì)定價(jià)、物資驗(yàn)收四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)內(nèi)部控制制度的健全性和精細(xì)程度。在計(jì)劃申報(bào)及審批這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)上，要將確實(shí)的需求作為關(guān)鍵，比如上例中所需的4000名新員工的無(wú)線網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，是否是實(shí)實(shí)在在的需求，審計(jì)人員要合理做出估計(jì)。在供應(yīng)商選擇風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，主要是針對(duì)供應(yīng)商的信息收集、協(xié)作、監(jiān)控與評(píng)價(jià)等制度進(jìn)行評(píng)審。定質(zhì)定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，主要是從招標(biāo)、談判、詢價(jià)的公開程度、競(jìng)爭(zhēng)程度、實(shí)施程度等細(xì)節(jié)進(jìn)行評(píng)審。在物資驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，要從標(biāo)的物的技術(shù)、質(zhì)量、數(shù)量的確認(rèn)和計(jì)量、驗(yàn)收、責(zé)任追究等制度方面進(jìn)行評(píng)審。
二是針對(duì)計(jì)劃審批。建議審計(jì)人員采用抽樣審計(jì)的方法，對(duì)使用單位上報(bào)的計(jì)劃采購(gòu)標(biāo)的物的'品質(zhì)、檔次、數(shù)量進(jìn)行審計(jì)。對(duì)使用單位(或部門)與計(jì)劃標(biāo)的物相同或類似的物資進(jìn)行清點(diǎn)，對(duì)其可使用程度進(jìn)行評(píng)估，必要時(shí)請(qǐng)專業(yè)人員參加，按照可用、適用、夠用的原則，對(duì)使用單位(或部門)提出的采購(gòu)需求計(jì)劃進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)，擠干計(jì)劃審批環(huán)節(jié)的水分。
三是針對(duì)物資驗(yàn)收。審計(jì)人員首先要對(duì)已驗(yàn)收的標(biāo)的物進(jìn)行抽查復(fù)驗(yàn)。對(duì)技術(shù)復(fù)雜的標(biāo)的物應(yīng)請(qǐng)有關(guān)專家或?qū)I(yè)技術(shù)人員參與，對(duì)標(biāo)的物的技術(shù)性能進(jìn)行再測(cè)試，以確定供應(yīng)商是否按照合同約定提供合格的標(biāo)的物。同時(shí)對(duì)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、領(lǐng)用手續(xù)進(jìn)行檢查，查看驗(yàn)收小組成員是否簽字、使用部門和使用人是否在領(lǐng)用單上蓋章、簽字，領(lǐng)用人是否與原計(jì)劃申報(bào)書中需求人相同。
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