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2017國(guó)際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)》預(yù)習(xí)題及答案
預(yù)習(xí)題一：
1.以下哪種陳述最好地描述了市場(chǎng)協(xié)同作用?
a.從一種產(chǎn)品到另一種產(chǎn)品的技術(shù)轉(zhuǎn)移
b.通過(guò)同一渠道分銷相同包裝的產(chǎn)品
c.用一種設(shè)備生產(chǎn)多種產(chǎn)品
d.使用補(bǔ)充管理技術(shù)進(jìn)人一個(gè)新市場(chǎng)
答案：b
解題思路：
a.不正確。技術(shù)轉(zhuǎn)移屬于技術(shù)協(xié)同。
b.正確。集成產(chǎn)品、通過(guò)相同的渠道分銷產(chǎn)品，或者使用相同的銷貨力量是市場(chǎng)協(xié)同作用的例子。
c.不正確。一種生產(chǎn)設(shè)備復(fù)合產(chǎn)品的生產(chǎn)是一個(gè)費(fèi)用協(xié)同增效的例子。
b.不正確。使用補(bǔ)充管理技術(shù)是一個(gè)管理協(xié)同增效的例子。
2.通過(guò)設(shè)立戰(zhàn)略事業(yè)單位成功地完成了組織的改組。以下哪條不是衡量組織單位是否有資格成為戰(zhàn)略事業(yè)單位的標(biāo)準(zhǔn)?
a.在母公司以外設(shè)立一個(gè)明確的市場(chǎng)
b.成為一個(gè)利潤(rùn)中心
c.風(fēng)險(xiǎn)厭惡
d.面對(duì)外部競(jìng)爭(zhēng)
答案：c
解題思路：
a.不正確。戰(zhàn)略事業(yè)單位代表一種單一的事業(yè)或相關(guān)的事業(yè)組合，在企業(yè)總體戰(zhàn)略的制約下，每一個(gè)戰(zhàn)略事業(yè)單位都應(yīng)當(dāng)有自己獨(dú)特的使命和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，因而不影響母公司的市場(chǎng)。
b.不正確。戰(zhàn)略事業(yè)單位必須作為利潤(rùn)中心來(lái)運(yùn)作，這樣才能對(duì)它獨(dú)立于母公司的經(jīng)營(yíng)效果進(jìn)行測(cè)評(píng)。
c.正確。建立戰(zhàn)略事業(yè)單位的目的就是要承擔(dān)并分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)在某一細(xì)分市場(chǎng)或某一具體產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。因?yàn)橥ǔＤ腹竟倭诺慕M織結(jié)構(gòu)以及與此相伴的不愿意接受風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度限制了組織承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，從而影響了組織的競(jìng)爭(zhēng)力。
d.不正確。要求戰(zhàn)略事業(yè)單位有效地應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)。母公司規(guī)模龐大，制定決策較慢，因此，與之相比，戰(zhàn)略事業(yè)單位在規(guī)模上更適合有效參與競(jìng)爭(zhēng)。
3.有效的目標(biāo)管理可以增強(qiáng)組織的效果。以下哪項(xiàng)有助于目標(biāo)管理的有效性?
a.強(qiáng)調(diào)“應(yīng)該做”而非“必須做”的目標(biāo)。
b.量化的、清晰的、可測(cè)評(píng)的、說(shuō)明完成日期要求的目標(biāo)。
c.管理人員嚴(yán)格督促所屬員工，使他們準(zhǔn)確地完成自己起草的目標(biāo)任務(wù)。
d.以上所有選項(xiàng)
答案：b
解題思路：
a.不正確。必須做的目標(biāo)是組織獲得成功的首要的、必須的目標(biāo);應(yīng)該做的目標(biāo)有助于組織提高績(jī)效，獲得成功，但是沒(méi)有必須做的目標(biāo)重要。因而組織更強(qiáng)調(diào)必須做的目標(biāo)。
b.正確。只有量化的、清晰的、具有明確的時(shí)間限定，且易于測(cè)評(píng)的目標(biāo)才能保證目標(biāo)體系的實(shí)現(xiàn)。這是目標(biāo)管理的基本要素之一。
c.不正確。當(dāng)采用靈活的方法有助于組織整體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)時(shí)，管理人員采用嚴(yán)格督促的方法強(qiáng)制員工完成目標(biāo)，會(huì)在組織中造成壓抑害怕的氣氛，從而不能發(fā)揮目標(biāo)管理的有效作用。
d.不正確。只有b選項(xiàng)正確。
4.為了成功地成為一個(gè)項(xiàng)目經(jīng)理，以下哪一個(gè)特性是最重要的?
a.預(yù)算和會(huì)計(jì)知識(shí)。
b.人員管理技能，如沖突解決和談判。
c.統(tǒng)計(jì)分析和流程設(shè)計(jì)的經(jīng)驗(yàn)。
d.戰(zhàn)略管理工具和培訓(xùn)。
答案：b
解題思路：
a.不正確。項(xiàng)目是特定的、臨時(shí)的，并且最具挑戰(zhàn)的是涉及人員和技術(shù)問(wèn)題。
b.正確。項(xiàng)目是處于正常的組織層級(jí)和命令指揮鏈之外的，因此，一個(gè)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)者不能依賴直接的權(quán)力來(lái)完成由參與這個(gè)項(xiàng)目的組織的各個(gè)部分所必須完成的工作。
c.不正確。統(tǒng)計(jì)分析和流程設(shè)計(jì)是技能，在一個(gè)項(xiàng)目中，如果需要的話，將由下屬來(lái)使用，而非管理者自己。
d.不正確。戰(zhàn)略管理是長(zhǎng)期的，以相關(guān)的約束而不是以現(xiàn)有的組織資源為起點(diǎn)，而項(xiàng)目管理是短期的，注重于一個(gè)有特定資源的已經(jīng)核準(zhǔn)的項(xiàng)目。
5.制定組織目標(biāo)是激勵(lì)員工的重要因素之一。如果把“力求比過(guò)去做得更好”作為目標(biāo)是不適宜的，因?yàn)椋?/p>
a.沒(méi)有考慮員工的需求。
b.這個(gè)目標(biāo)缺乏明晰性、可衡量性和可實(shí)現(xiàn)性。
c.沒(méi)有指出實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的方法和途徑。
d.這句話與其說(shuō)是目標(biāo)，不如說(shuō)是戰(zhàn)略。
答案：b
解題思路：
a.不正確。員工需求不是制定目標(biāo)時(shí)必須考慮的一個(gè)因素。
b.正確。有效的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)具有明晰性、可衡量性和可實(shí)現(xiàn)性。目標(biāo)不明晰，不具體，就無(wú)法保證實(shí)施，也無(wú)法測(cè)評(píng)實(shí)施結(jié)果。
c.不正確。目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過(guò)程不是目標(biāo)本身的組成部分。
d.不正確。戰(zhàn)略是組織或部門發(fā)展方向的概括性表述。這句話不是戰(zhàn)略，它沒(méi)有包括企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)、發(fā)展方向或經(jīng)營(yíng)方針等關(guān)系企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重大事項(xiàng)。
6.組織常用來(lái)激勵(lì)創(chuàng)新的戰(zhàn)略有哪些?
1.創(chuàng)新源于最先進(jìn)的廠商。
II.建立鼓勵(lì)員工創(chuàng)新的計(jì)劃。
7. 通常，從什么渠道得到的信息對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論影響最大：
a.外部證據(jù)
b.詢問(wèn)
c.口頭證據(jù)
d.非正式的
答案：a
解析：答案a正確，外部信息通常比其他類型的信息更加可靠，這是因?yàn)樗鼇?lái)自獨(dú)立于業(yè)務(wù)客戶的機(jī)構(gòu)。
答案b不正確，詢問(wèn)得到的信息通常比外部信息的可靠性差;
答案c不正確，口頭信息一般比外部信息的可靠性差;
答案d不正確，非正式的信息一般比外部信息的可靠性差。
8. 在審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該檢查所有相關(guān)的信息。下列哪一種信息來(lái)源最可能幫助識(shí)別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為：
a.與經(jīng)營(yíng)經(jīng)理討論;
b.檢查貿(mào)易訂單;
c.檢查機(jī)構(gòu)報(bào)送政府機(jī)構(gòu)的函件;
d.與外部審計(jì)人員在業(yè)務(wù)合作過(guò)程中進(jìn)行的討論。
答案：c
解析：答案a不正確，經(jīng)營(yíng)管理層是一種存在偏見(jiàn)的信息來(lái)源;
答案b不正確，這種信息來(lái)源不夠明確;
答案c正確，在環(huán)境違規(guī)行為中，來(lái)自管制者的函件是一種有效的、相關(guān)的信息來(lái)源。這種外部產(chǎn)生的文件和業(yè)務(wù)客戶對(duì)此做出的回復(fù)，能夠指明業(yè)務(wù)客戶顯著的損失披露。
答案d不正確，外部審計(jì)人員無(wú)法取得所需要的信息。
9. 某內(nèi)部審計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)是確定庫(kù)存短缺的原因，該項(xiàng)短缺是由某個(gè)獨(dú)立的服務(wù)機(jī)構(gòu)讓業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部人員清查存貨時(shí)發(fā)現(xiàn)的。內(nèi)部審計(jì)師是通過(guò)檢查盤點(diǎn)表、存貨的打印輸出情況表和有關(guān)最近存貨的記錄發(fā)現(xiàn)這一問(wèn)題的。這些信息的來(lái)源和充分性是：
a.內(nèi)部的，不充分;
b.外部的，很充分;
c.既是外部的，又是內(nèi)部的，且充分;
d.既是外部的，又是內(nèi)部的，但不充分。
答案：d
解析：答案a不正確，這種信息也是外部的;
答案b不正確，這種信息也是內(nèi)部的，不充分的;
答案c不正確，這種信息在確定短缺原因時(shí)是不充分的。
答案d正確，該組織雇傭外部存貨服務(wù)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部員工獲取數(shù)據(jù)資料和平衡表，因此信息的來(lái)源既是外部的，又是內(nèi)部的。然而，在確定庫(kù)存短缺的原因時(shí)，這些信息是不充分的。充分的信息是指實(shí)事求是的、充足的、可信服的，能夠使任何一個(gè)謹(jǐn)慎的內(nèi)部審計(jì)師得出同樣的結(jié)論(pa2310-1)。業(yè)務(wù)觀察的原因?qū)傩允菍?dǎo)致預(yù)期條件和實(shí)際條件存在差異的原因(為什么存在差異)。收集到的信息支持情況屬性，這些信息是內(nèi)部審計(jì)師在檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的事實(shí)性信息(實(shí)際存在什么)(pa2410—1)。這些信息不能解釋存貨短缺的原因。
10. 在對(duì)無(wú)法解釋的存貨減少進(jìn)行測(cè)試過(guò)程中，某內(nèi)部審計(jì)師對(duì)在永續(xù)盤存記錄下的存貨增加進(jìn)行測(cè)試。由于內(nèi)部控制測(cè)試的缺陷，記錄在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下列文件中能提供關(guān)于存貨增加的最佳證據(jù)的是：
a.采購(gòu)訂單
b.采購(gòu)申請(qǐng)
c.供應(yīng)商發(fā)票
d.供應(yīng)商對(duì)賬單
答案：c
解析：答案a不正確，采購(gòu)訂單上的數(shù)量可能不等于供應(yīng)商發(fā)貨的數(shù)量;
答案b不正確，由于采購(gòu)部門的調(diào)整或供應(yīng)商缺貨等原因，采購(gòu)申請(qǐng)上的數(shù)量可能不等于供應(yīng)商發(fā)貨的數(shù)量;
答案c正確，供應(yīng)商發(fā)票可以確認(rèn)記錄的數(shù)量是否正確。因此，供應(yīng)商發(fā)票是確認(rèn)存貨增加的最佳信息來(lái)源。供應(yīng)商發(fā)票屬于外部信息來(lái)源，提供了向業(yè)務(wù)客戶的交貨情況。發(fā)票上記錄的數(shù)量應(yīng)該等于存貨增加的數(shù)量(是扣除由于損壞等原因造成的退貨，并進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整后的數(shù)量)。
答案d不正確，供應(yīng)商對(duì)賬單通常只列示發(fā)票的數(shù)量、日期和總數(shù)，并不列示發(fā)票的細(xì)節(jié)，如發(fā)貨數(shù)量。
預(yù)習(xí)題二：
1、在采購(gòu)業(yè)務(wù)中，下列哪項(xiàng)有助于解釋驗(yàn)收?qǐng)?bào)告與實(shí)際運(yùn)送數(shù)量的不同?
A.運(yùn)用不充分的供應(yīng)商選擇程序;
B.在驗(yàn)收部門的采購(gòu)訂單附件上標(biāo)明訂購(gòu)數(shù)量;
C.無(wú)法詳細(xì)比較已收到貨物的質(zhì)量;
D.接收了未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)購(gòu)買的貨物。
【正確答案】：B
【答案解析】：A.不正確。運(yùn)用不充分的程序可能導(dǎo)致選擇一個(gè)內(nèi)部控制制度很弱的供應(yīng)商，發(fā)生了運(yùn)送錯(cuò)誤數(shù)量貨物的情況。但是，如果驗(yàn)收部認(rèn)真的清點(diǎn)貨物數(shù)量，應(yīng)該能夠注意到數(shù)量的差異。
B.正確。在驗(yàn)收部門訂單復(fù)印件上顯示訂購(gòu)的數(shù)量，可能為負(fù)責(zé)驗(yàn)收的職工不清點(diǎn)貨物數(shù)量而直接在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上寫上相同的數(shù)量提供機(jī)會(huì)。在訂單復(fù)印件上沒(méi)有貨物數(shù)量時(shí)，則會(huì)促使負(fù)責(zé)驗(yàn)收員工為滿足填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的需要，而認(rèn)真清點(diǎn)每一批貨物，從而保證數(shù)量的準(zhǔn)確性。
C.不正確。沒(méi)有比較質(zhì)量，與本題關(guān)于數(shù)量的問(wèn)題不相關(guān)。而且，驗(yàn)收人員不用清點(diǎn)貨物也能觀察到貨物的質(zhì)量。
D.不正確。接收了未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)購(gòu)買的貨物，不會(huì)直接導(dǎo)致貨物數(shù)量的差異，運(yùn)單上的貨物數(shù)量仍可以與驗(yàn)收?qǐng)?bào)告相一致。
2、對(duì)客戶應(yīng)收賬款的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，在過(guò)去兩年中，未收回應(yīng)收賬款占收入的比例有了大幅度增加。其原因是，在市場(chǎng)部的催促下，公司對(duì)一些信譽(yù)不好的客戶增加了賒銷量。在監(jiān)督公司如何處理該審計(jì)發(fā)現(xiàn)時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容作用最差?
A.應(yīng)收賬款部經(jīng)理對(duì)收回未償還應(yīng)收賬款的反應(yīng);
B.信息技術(shù)部門關(guān)于落實(shí)新的應(yīng)收賬款系統(tǒng)的最新信息;
C.財(cái)務(wù)主任對(duì)糾正措施的定期更新;
D.負(fù)責(zé)重新評(píng)估賒銷政策的賒銷和市場(chǎng)部員工提供的信息。
【正確答案】：A
【答案解析】：應(yīng)收賬款經(jīng)理就未收回應(yīng)收賬款的收回情況所做的回復(fù)內(nèi)容沒(méi)有用，內(nèi)容沒(méi)有用其客觀性和真實(shí)性都得不到保證。
3、某內(nèi)部審計(jì)師可能運(yùn)用計(jì)算機(jī)模擬來(lái)評(píng)價(jià)某制造公司的鋼鐵采購(gòu)職能和下列哪項(xiàng)相關(guān)?
A.與鋼鐵有關(guān)的技術(shù)規(guī)范。
B.倉(cāng)庫(kù)職能的效率。
C.有關(guān)存貨投資方面的備選采購(gòu)政策的影響。
D.用于決定經(jīng)濟(jì)訂貨量的計(jì)算機(jī)程序的質(zhì)量。
【正確答案】：C
【答案解析】：A.不正確。技術(shù)規(guī)范由公司建立，并且一旦建立，就是唯一的，不再包括備選項(xiàng)，所以不能應(yīng)用計(jì)算機(jī)模擬技術(shù)。
B.不正確。經(jīng)濟(jì)性和有效性衡量的是過(guò)去的生產(chǎn)情況，而不是未來(lái)政策。
C.正確。計(jì)算機(jī)模擬是一種決策工具，利用備選數(shù)據(jù)能恰當(dāng)?shù)臏y(cè)試采購(gòu)部門面對(duì)的變化，從而評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)活動(dòng)和程序。
D.不正確。計(jì)算機(jī)程序的質(zhì)量是主觀的，不容易被量化成模型。
4、公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在過(guò)去三年中，從7.3下降到4.3，引起下降的最可能的原因是
A.為盡早付款提供的折扣增加。
B.更寬松的信貸政策。
C.現(xiàn)金銷售量增加。
D.凈支付期限從30天降到25天。
【正確答案】：B
【答案解析】：A. 不正確。折扣增加會(huì)加速回款。
B. 正確。有了寬松的信貸政策，顧客可能會(huì)拖延付款時(shí)間，造成周轉(zhuǎn)率下降。
C. 不正確�，F(xiàn)金銷售不會(huì)影響應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。
D. 不正確。期限降低會(huì)導(dǎo)致客戶加速付款，從而提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。
5、下表描述的是某公司三年的應(yīng)收賬款信息：
第一年 第二年 第三年
應(yīng)收賬款凈額占總資產(chǎn)的比例 23.4% 27.3% 30.8%
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 6.9% 6.05% 5.21%
以下都是對(duì)上述變化的合理解釋，除了
A.低計(jì)了壞賬準(zhǔn)備。
B.賒銷和收款程序無(wú)效。
C.可能記錄了虛假銷售。
D.高估了賒銷的銷售退回。
【正確答案】：D
【答案解析】：A. 不正確。低估壞賬準(zhǔn)備是可能的答案，因?yàn)樗麄兡芨吖纼魬?yīng)收賬款，導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降。
B. 不正確。無(wú)效的賒銷和收款程序是可能的答案，因?yàn)樗麄兡軌驅(qū)е聼o(wú)法收回的應(yīng)收賬款的增加，這些應(yīng)收賬款不必在壞賬準(zhǔn)備中反映。
C. 不正確。虛假的銷售是可能的答案，因?yàn)樗麄儗a(chǎn)生額外的能收回的應(yīng)收賬款，這些應(yīng)收賬款不必在壞賬準(zhǔn)備中反映。
D. 正確。高估的賒銷退回不是可能的答案，因?yàn)樗麄儗⒌凸?而不是高估)應(yīng)收賬款，這將導(dǎo)致將應(yīng)收賬款余額占總資產(chǎn)的比例非常低。
6、以下哪一項(xiàng)是說(shuō)明應(yīng)收賬款確實(shí)存在的最有證明力的證據(jù)?
A.肯定式函證回函。
B.銷售發(fā)票。
C.提貨單。
D.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。
【正確答案】：A
【答案解析】：A. 正確。來(lái)自客戶的函證回函是應(yīng)收賬款存在的最有力證據(jù)。
B. 不正確。銷售發(fā)票不特別可靠，因?yàn)樗皇怯赏獠块_給公司的，并且沒(méi)有考慮后續(xù)的付款。
C. 不正確。這不如函證回函可靠，并且它不能確認(rèn)應(yīng)收賬款的持續(xù)存在性。
D. 不正確。這不是應(yīng)收賬款的證據(jù)。
7、以下哪類人員的組合最適合參加結(jié)束會(huì)議(exit conference)：
A.在現(xiàn)場(chǎng)工作的助理內(nèi)部審計(jì)師、日常負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門的工作人員;
B.首席審計(jì)執(zhí)行官與負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門的管理人員;
C.負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)師、熟悉運(yùn)營(yíng)細(xì)節(jié)并有權(quán)采取糾正措施的管理層的代表;
D.在現(xiàn)場(chǎng)工作的助理內(nèi)部審計(jì)師與負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門的管理人員。
【正確答案】：C
【答案解析】：答案A不正確，在現(xiàn)場(chǎng)工作的助理內(nèi)部審計(jì)師、日常負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門的工作人員不可能具備必要的觀點(diǎn)和權(quán)力;
答案B不正確，首席審計(jì)執(zhí)行官與負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門的管理人員可能對(duì)有關(guān)的細(xì)節(jié)不熟悉;
答案C正確，在發(fā)出最終的業(yè)務(wù)溝通前，內(nèi)部審計(jì)師必須與適當(dāng)層次的管理者討論業(yè)務(wù)結(jié)論和建議。雖然參與討論和復(fù)核的管理人員的層次可以依據(jù)機(jī)構(gòu)和報(bào)告的性質(zhì)而有所變化，但他們通常是了解業(yè)務(wù)詳情和有權(quán)執(zhí)行糾正措施的人員(實(shí)務(wù)公告2440-1)。
答案D不正確，助理內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏適當(dāng)?shù)挠^點(diǎn)和權(quán)力。
8、充分的審計(jì)證據(jù)應(yīng)該是
A.在工作底稿中較好地歸檔，并且交叉索引。
B.與審計(jì)意見(jiàn)直接相關(guān)，并且包括所有的因素。
C.基于被認(rèn)為可信的參考資料。
D.足以說(shuō)服一個(gè)審慎的人得出與審計(jì)師一樣的結(jié)論。
【正確答案】：D
【答案解析】：A. 不正確。這是審計(jì)證據(jù)的固有一面，與審計(jì)證據(jù)的任何特征沒(méi)有特定的聯(lián)系。
B. 不正確。這是審計(jì)證據(jù)相關(guān)性的屬性。
C. 不正確。這是審計(jì)證據(jù)可靠性的屬性。
D. 正確。這是審計(jì)證據(jù)充分性的屬性。
9、對(duì)于內(nèi)部審計(jì)師在注意到某些舞弊征兆之后的責(zé)任，以下哪項(xiàng)是最好的描述?
A.擴(kuò)展審計(jì)工作來(lái)確定是否有理由進(jìn)行調(diào)查。
B.將情況報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)，申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)以便聘請(qǐng)外部專家來(lái)幫助調(diào)查可能存在的舞弊。
C.咨詢外部法律顧問(wèn)，決定如何采取行動(dòng)。
D.向最高管理層報(bào)告舞弊的可能性，并詢問(wèn)他們希望審計(jì)活動(dòng)怎樣繼續(xù)。
【正確答案】：A
【答案解析】：A. 正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1210A2-1、13，這是適當(dāng)?shù)男袆?dòng)。
B. 不正確。見(jiàn)題解A。
C. 不正確。見(jiàn)題解A。
D. 不正確。在向高級(jí)管理層報(bào)告這件事之前，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該首先擴(kuò)展審計(jì)工作以確定舞弊是否存在。在向管理層、外部法律機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)委員會(huì)咨詢前，還有許多準(zhǔn)備工作要做。
10、某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)高估存貨從而增加了部門上報(bào)利潤(rùn)的計(jì)劃。該審計(jì)師有大量的證據(jù)表明該部門的經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項(xiàng)高估存貨的計(jì)劃，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負(fù)責(zé)此項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施。該審計(jì)師應(yīng)該
A.向部門經(jīng)理通告其懷疑，并且在采取進(jìn)一步行動(dòng)之前，取得該經(jīng)理對(duì)此問(wèn)題的解釋。
B.向高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告此項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并且探討下一步可能采取的調(diào)查行動(dòng)。
C.繼續(xù)找下級(jí)職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)然后再向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。
D.將此事全部記錄下來(lái)，并且向外部審計(jì)師報(bào)告對(duì)此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作。
【正確答案】：B
【答案解析】：A. 不正確。沒(méi)有必要向部門經(jīng)理通告該審計(jì)師的懷疑。與部門管理層進(jìn)行面談是適當(dāng)?shù)模悄康闹饕菫榱耸占瘮?shù)據(jù)。
B. 正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1210.A2-1.6，本選項(xiàng)正確。
C. 不正確。該審計(jì)師已有足夠的證據(jù)以引起管理層對(duì)事情的注意和促使他們決定采取進(jìn)一步的調(diào)查工作。
D. 不正確。該審計(jì)師的責(zé)任是向組織內(nèi)部報(bào)告。
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