全國稅法知識競賽題目

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2017年全國稅法知識競賽題目

　　一、單項選擇題

2017年全國稅法知識競賽題目

　　1. 下列應(yīng)稅消費品中適用稅率為30%的的是( )。

　　A.白酒 B.珠寶玉石 C.煙絲 D.雪茄煙

　　2. 納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的( ) 。

　　A.視同銷售納稅 B.于移送使用時納稅 C.按組成計稅價格納稅 D.不納稅

　　3. 納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，一律( )消費稅。

　　A. 受托人代收代繳 B. 不繳納

　　C. 從受托方收回后在委托方所在地繳納 D委托方提貨時在受托方所在地繳納

　　4. 委托加工的一般應(yīng)稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格等于( )。

　　A.(材料成本+加工費)/ (1+消費稅稅率) B. (材料成本+加工費)/ (1-消費稅稅率)

　　C. (材料成本+加工費)/ (1+增值稅稅率) D.(材料成本+加工費)/ (1-增值稅稅率)

　　5.目前我國消費稅屬于( )。

　　A.有限型消費稅 B.中間型消費稅 C.延伸型消費稅 D.一般消費稅

　　6.應(yīng)稅金銀首飾的消費稅的納稅環(huán)節(jié)在( )環(huán)節(jié)。

　　A.生產(chǎn) 　　　　 B.加工

　　C.批發(fā) 　　　　 D.零售

　　7.下列行為中不需繳納消費稅的是( )。

　　A.珠寶行銷售金銀首飾

　　B.進口應(yīng)稅化妝品

　　C.直接銷售委托加工收回后的煙絲

　　D.將自產(chǎn)的啤酒作為福利發(fā)放給本企業(yè)職工

　　8. 委托加工應(yīng)稅消費品是指( )。

　　A.受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品

　　B.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

　　C.由受托方以委托方的名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

　　D.由委托方提供原材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品

　　9.某外貿(mào)進出口公司當(dāng)月從日本進口140輛小轎車，每輛海關(guān)的關(guān)稅完稅價格為8萬元，已知小轎車關(guān)稅稅率為110%，消費稅稅率為5%。進口這些轎車應(yīng)繳納( )萬元消費稅。

　　A.61.6 B.123.79

　　C.56 D.80

　　10.納稅人采用分期收款方式銷售應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為( )。

　　A.發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

　　B.發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　C.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

　　D.收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

　　11.按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征收消費稅的是( )。

　　A.抵償債務(wù)的化妝品 B.用于本企業(yè)職工福利的卷煙

　　C.用于廣告宣傳用的樣品白酒 D.委托加工收回后直接銷售的藥酒

　　12.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股或抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費品，均視同對外銷售并以納稅人的同類應(yīng)稅消費品的( )作為計稅依據(jù)。

　　A.算數(shù)平均銷售價格 B.最高銷售價格

　　C.加權(quán)平均銷售價格 D.組成計稅價格

　　13. 實行從量定額的辦法計算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費品是( )。

　　A.白酒 B.卷煙 C.木制一次性筷子 D. 啤酒

　　14.下列關(guān)于消費稅計稅依據(jù)計稅銷售額的說法，正確的是( )。

　　A.計稅銷售額中含消費稅 B.計稅銷售額中不含消費稅

　　C.計稅銷售額中含增值稅 D.計稅銷售額中含增值稅和消費稅

　　15.納稅人采用預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為( )。

　　A.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天 B.發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

　　C.辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 D.收到貨款的當(dāng)天

　　16. 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。實行復(fù)合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式為( )。

　　A.(成本+利潤)÷ (1+消費稅稅率)

　　B. (成本+利潤)÷ (1-消費稅稅率)

　　C. (成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷ (1+消費稅稅率)

　　D.(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-消費稅稅率)

　　17. 下列應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅的是(　　　)。

　　A.委托加工的應(yīng)稅消費品，委托方收回后用于直接銷售的

　　B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的

　　C.管理部門購入的應(yīng)稅消費品

　　D.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于在建工程的

　　18. 消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起( )日內(nèi)申報納稅。

　　A.5 日 B.7日 C.10日 D. 15日

　　19. 納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起( )日內(nèi)繳納稅款。

　　A.5 日 B.7日 C.10日 D. 15日

　　20.下面屬于價內(nèi)稅的稅種是( )。

　　A.增值稅　　　　　　　　　　　 B.個人所得稅

　　C.消費稅　　　　　　　　　　　 D.房產(chǎn)稅

　　二、多項選擇題

　　1. 納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，于納稅人銷售時納稅。銷售是指有償轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅消費品的所有權(quán)。這里的有償是指從購買方取得( )。

　　A.貨幣 B.貨物 C. 其他經(jīng)濟利益 D. 以上三項都對

　　2. 確定消費稅的銷售額時可以不計入銷售額的有( )。

　　A.向購買方收取的增值稅 B.符合條件的代墊運費

　　C.受托加工應(yīng)稅消費品代收代繳消費稅 D.違約金

　　3.在委托加工應(yīng)稅消費品的業(yè)務(wù)中，受托方向委托方收取的加工費是指向委托方收取的全部費用包括( )。

　　A .代墊輔助材料的實際成本 B.手工費 C.原料成本 D.主要材料成本

　　4.下列應(yīng)稅消費品( )適用相同的消費稅稅率。

　　A .化妝品 B.高爾夫球及球具 C.高檔手表 D.游艇

　　5.根據(jù)《消費稅暫行條例》及若干具體補充規(guī)定，下列貨物應(yīng)當(dāng)繳納消費稅的有( 　)。

　　A.酒廠以福利形式發(fā)給職工的白酒

　　B.汽車制造商贊助汽車拉力賽的越野車

　　C.化妝品廠無償發(fā)放一批小包裝的試用品

　　D.卷煙廠用自己生產(chǎn)的煙絲制造卷煙

　　6.下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的有( )。

　　A.汽車和農(nóng)用拖拉機通用的輪胎 B.高爾夫球及球具

　　C.洗發(fā)水 D.實木地板

　　7.實行從價定率和從量定額復(fù)合計稅的辦法計算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費品是( )。

　　A.白酒 B.卷煙 C.汽車輪胎 D. 珠寶玉石

　　8.下列連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，在計稅時準予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購的應(yīng)稅消費品已納的消費稅稅款的是( )。

　　A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

　　B.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾

　　C.以外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿。

　　D.外購已稅化妝品生產(chǎn)的護膚護發(fā)品

　　9. 下列情形需要交納消費稅的是( )。

　　A.酒廠把自己生產(chǎn)的白酒用于獎勵職工

　　B.石化工廠把自己生產(chǎn)的柴油用于本廠基建工程的車輛使用

　　C.汽車制造廠把自己生產(chǎn)的小汽車提供給上級主管部門使用

　　D.摩托車廠把自己生產(chǎn)的摩托車贈送或贊助給摩托車拉力賽賽手使用

　　10. 下列( )應(yīng)稅消費品在其最終使用的消費環(huán)節(jié)(零售)征收消費稅。

　　A.白酒 B.金銀首飾

　　C.卷煙 D.鉆石及鉆石飾品

　　11. 下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述正確的是( )。

　　A.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天

　　C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天

　　D.納稅人進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當(dāng)天

　　12. 符合以下( )條件的代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費不屬于價外費用。

　　A.由國務(wù)院或者財政部批準設(shè)立的政府性基金

　　B.由國務(wù)院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設(shè)立的行政事業(yè)性收費

　　C.收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)

　　D.所收款項全額上繳財政

　　13. 下列情況屬于自制應(yīng)稅消費品的有(　 )。

　　A.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

　　B.由受托方提供以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

　　C.受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品

　　D.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品

　　14. 實行從量定額辦法計算的應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率，這里的銷售數(shù)量是指應(yīng)稅消費品的數(shù)量，具體是指( )。

　　A.銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量

　　B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量

　　C.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量

　　D.進口應(yīng)稅消費品的，為納稅人報關(guān)進口的應(yīng)稅消費品數(shù)量

　　15. 納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人的( )主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

　　A.機構(gòu)所在地 B.登記注冊地

　　C.居住地?zé)?D.戶籍所在地

　　三、簡答題

　　1.簡述消費稅的概念及其分類。

　　2.簡述消費稅的基本特征。

　　3.我國現(xiàn)行消費稅的稅率包括哪些?

　　四、判斷題

　　1.消費稅只在應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納，實行的是價內(nèi)稅。(　　)

　　2.將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率。 ( )

　　3.應(yīng)稅消費品的銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用，但承運部門的運費發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的除外。(　　)

　　4.金銀首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅。 ( 　　)

　　5.外購已稅消費品的買價是指購貨發(fā)票上注明的含增值稅銷售額。(　　)

　　6.納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾在計算應(yīng)交消費稅時一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款。(　　)

　　7.企業(yè)把自己生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品以福利或獎勵的形式發(fā)給本單位職工，由于不是對外銷售，不必計入銷售額，因而無需納稅。(　　)

　　8.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，沒有同類消費品銷售價的，按照組成計稅價格計算納稅。實行從價定率征收的，組成計稅價格的計算公式是(成本+利潤)/(1-消費稅稅率)。(　　)

　　9.委托加工的應(yīng)稅消費品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品。(　　)

　　10.應(yīng)稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價以及在會計上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中繳納消費稅。(　　)

　　11.繳納消費稅的納稅人一般要繳納增值稅。(　 )

　　12.委托加工的應(yīng)稅消費品直接出售的，不再繳納消費稅。(　 )

　　13.委托個人加工的應(yīng)稅消費品，由委托方收回后繳納消費稅。(　 )

　　14. 納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價。納稅人應(yīng)在事先確定采用何種折合率，確定后1年內(nèi)不得變更。(　 )

　　15. 進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。(　 )

　　五、計算題

　　1.某卷煙廠2009年3月生產(chǎn)銷售10箱某一牌號卷煙，每標準條(200支)的計稅銷售價格為80元。試計算該卷煙廠3月份實際交納多少卷煙消費稅?備注：每大箱為50000支。(假設(shè)稅率為45%)

　　2. 月光珠寶行(增值稅一般納稅人)，2009年8月將金項鏈100克作為獎品獎勵本店職工，無同類金項鏈的零售價格，該批金項鏈的進價為125元/克。金銀首飾成本利潤率為6%。計算應(yīng)納消費稅額。

　　3.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2009年10月份有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　(1)從某煙絲廠購進已稅煙絲200噸，每噸不含稅單價2萬元，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款400萬元、增值稅68萬元，煙絲已驗收入庫。

　　(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉30噸，收購憑證上注明支付收購貨款42萬元，另支付運輸費用3萬元，取得運輸公司開具的普通發(fā)票;煙葉驗收入庫后，又將其運往煙絲廠加工成煙絲，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費8萬元、增值稅1.36萬元，卷煙廠收回?zé)熃z時煙絲廠未代收代繳消費稅。

　　(3)卷煙廠生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲150噸，生產(chǎn)卷煙20000標準箱(每箱50000支，每條200支，每條調(diào)撥價在50元以上)，當(dāng)月銷售給卷煙專賣商18000箱，取得不含稅銷售額36000萬元。(提示：煙絲消費稅率30%;卷煙消費稅比例稅率45%，定額稅率150元/箱)

　　要求：計算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的消費稅?

　　4.某酒廠(一般納稅人)2009年9月發(fā)生下述業(yè)務(wù)：

　　(1)將自產(chǎn)的糧食白酒1000公斤銷售給甲，不含稅銷售額50000元;銷售給乙100公斤，不含稅銷售額6000元。共收取包裝物押金468元，月末返還400元，其余的68元沒收。

　　(2)用上述糧食白酒200公斤用于換取舊汽車一部自用。

　　(3)支付生產(chǎn)用自來水水費，專用發(fā)票注明的價款50000元，稅額3000元。

　　(4)外購包裝酒瓶10萬個，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元，該發(fā)票尚未得到認證，貨物尚未入庫，要求計算該酒廠本月應(yīng)納的增值稅、消費稅?(糧食白酒的消費稅稅率為25%，0.5元/斤)

　　5.某進出口公司某月進口一批小汽車120輛，每輛關(guān)稅完稅價格80000元，每輛已納關(guān)稅20000元。當(dāng)月在國內(nèi)銷售了70輛進口的小汽車，取得不含稅銷售收入9200000元。(小汽車消費稅稅率為5%)

　　試計算：該公司本月應(yīng)納的增值稅、消費稅各多少?

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