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企業(yè)納稅籌劃的動力
納稅籌劃作為企業(yè)提高自身盈利水平，降低稅收成本的重要手段，是促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。yjbys小編下面為你整理了關(guān)于企業(yè)納稅籌劃的動力，希望對你有所幫助。
我國企業(yè)納稅籌劃的動力成因及客觀條件
納稅籌劃是指納稅人為了規(guī)避或者減輕自身的稅后負(fù)擔(dān)，而使用多種可行性手段降低稅收成本的過程。也正因此，企業(yè)納稅籌劃作為一種普遍的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，在市場經(jīng)濟(jì)國家發(fā)展中已經(jīng)存在了近百年。而目前隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，企業(yè)納稅籌劃早已成為企業(yè)經(jīng)營管理的首要工作，這也再次證明企業(yè)納稅籌劃作為一種經(jīng)濟(jì)活動具備它產(chǎn)生的動力成因與客觀條件。
1我國企業(yè)納稅籌劃的主要動力成因
稅收是通過國家強(qiáng)制力為了滿足社會公共需求、社會公共服務(wù)，而開展了一種無償?shù)�、相對固定的征收方式。因此，對企業(yè)納稅人而言為了確保個人盈利水平的最大限度，在不違反稅收法律法規(guī)的前提下，降低自身的納稅成本，即產(chǎn)生了企業(yè)稅收籌劃的動力成因。而對于這種強(qiáng)烈減輕稅負(fù)的愿望，不同的企業(yè)納稅人在我國稅法中體現(xiàn)出不同的選擇，如偷稅、漏水、欠稅、節(jié)稅、避稅等等直接行為。而在眾多降低稅負(fù)的選擇中合理的節(jié)稅和避稅是一種最為安全，最為保險的負(fù)稅方法，而其他降低稅負(fù)的選擇均會受到國家強(qiáng)法律的相關(guān)制裁，受到法律強(qiáng)制力的約束。因此，在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中企業(yè)不斷的尋求降低稅負(fù)或者免除稅負(fù)的`過程中，其實就是企業(yè)納稅籌劃的過程。
2我國企業(yè)納稅籌劃存在的客觀條件
企業(yè)納稅籌劃產(chǎn)生于存在的客觀因素，既是因為我國稅法以及相關(guān)法律仍沒有達(dá)到完善和健全。一般來說，稅法本身具有一定的原則性、針對性、穩(wěn)定性。特別是稅收法律制定的內(nèi)用，一經(jīng)訂立就如同其他法律制定一樣，具有相對的穩(wěn)定性和不可修改性。然而，我國社會市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展瞬息萬變，納稅人在經(jīng)濟(jì)活動中遇到的種種復(fù)雜經(jīng)濟(jì)情況，也無法及時準(zhǔn)確和稅法中的條例有針對性的對照。而當(dāng)稅法規(guī)定不夠嚴(yán)密是，通過對這些不足之處的運(yùn)用，就會給納稅人帶來避稅的希望。特別是近些年來隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場經(jīng)濟(jì)多元化發(fā)展日益加劇，稅收法律制度無法做出相應(yīng)及時準(zhǔn)確的修改，變?yōu)榧{稅人進(jìn)行合理的降低稅負(fù)提供了良好的客觀環(huán)境。目前我國稅收法律制定促進(jìn)納稅人進(jìn)行避稅的客觀條件包括以下幾點(diǎn)：我國部分地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策;邊際高稅率的存在;稅法細(xì)則與稅法事情存在吻合度差異;稅法的課稅對象存在可轉(zhuǎn)換性;稅法在征收方法上存在一定的缺失。以上列舉的種種問題都均是由于我國稅收法律法規(guī)存在漏洞，在客觀條件上為納稅人創(chuàng)造了稅收籌劃提供了有力空間。而對一個國家而言，其稅收法律的準(zhǔn)則不可能十全十美，沒有一點(diǎn)瑕疵。因此，國家對企業(yè)的合理稅收籌劃行為應(yīng)該用于承認(rèn)它、正式它，打擊非法避稅行為。
對企業(yè)納稅籌劃后施行的風(fēng)險控制
企業(yè)在納稅籌劃中具有稅收的兩面博弈性，盡管企業(yè)在納稅籌劃中可以降低稅收成本，提高企業(yè)效益，但是在實際實施過程中風(fēng)險與效益往往是并存的。因此，有效的做好稅收風(fēng)險控制早已成為企業(yè)納稅籌劃中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。以下筆者更具實際工作經(jīng)驗總結(jié)出幾點(diǎn)企業(yè)在納稅籌劃后的風(fēng)險控制防范措施措施：
1企業(yè)在納稅籌劃前，應(yīng)該樹立明確的風(fēng)險意識
企業(yè)的納稅籌劃一般發(fā)生在企業(yè)納稅經(jīng)濟(jì)行為之前，是一種預(yù)測和估計的企業(yè)納稅行為。然而由于企業(yè)所處經(jīng)濟(jì)環(huán)境，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜多變性，往往會出現(xiàn)各種非主觀可以調(diào)控的事件，給企業(yè)的納稅籌劃帶來了許多不確定性因素。因此，也可以說企業(yè)的納稅籌劃并非百分百準(zhǔn)確無誤，其所調(diào)節(jié)出的稅收效益僅僅知識一個估計值，并非真實的絕對數(shù)字。因此在企業(yè)納稅籌劃錢，企業(yè)應(yīng)該樹立明確的納稅籌劃風(fēng)險意識后，在作出納稅籌劃判斷并根據(jù)企業(yè)的實際狀況不斷調(diào)整企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策。
2企業(yè)在納稅籌劃前，充分理解與掌握稅收法規(guī)
在企業(yè)納稅籌劃前，只有全面了解與企業(yè)經(jīng)營、籌資活動相關(guān)的稅收法律法規(guī)，深入研究稅收法律制度，充分領(lǐng)會我國稅法的立案精神，才能達(dá)到良好運(yùn)用稅收法律法規(guī)進(jìn)行納稅籌劃的根本目的。而正因為企業(yè)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動中的不同運(yùn)用方式，不同經(jīng)濟(jì)行為，致使對稅收法律法規(guī)的規(guī)定不同。故而對相關(guān)的稅收法律法規(guī)進(jìn)行全面理解與把握，勢必成為我國納稅籌劃的必要環(huán)節(jié)。
3企業(yè)在納稅籌劃中，應(yīng)該充分關(guān)注稅法變動情況
一個成功的納稅籌劃應(yīng)該包括企業(yè)對自身所處的外部化境，未來經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢以及國家政策，稅收法律法規(guī)可能發(fā)生的變動趨勢進(jìn)行的綜合分析、評定，及時準(zhǔn)確的處理好企業(yè)眼前利益與長遠(yuǎn)利益關(guān)系，局部利益與整體利益關(guān)系，以此增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營收益。特別是目前我國仍處于市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的`改革模式中，稅后法律法規(guī)尚未建設(shè)完善，仍不能做到十全十美。因此，針對稅收法律法規(guī)時刻變化的現(xiàn)實狀況，我國企業(yè)應(yīng)該時刻關(guān)注稅法的實際變動情況，提前預(yù)計稅收政策變化對企業(yè)可能引起的籌劃風(fēng)險，做出及時的準(zhǔn)確的評價和解決，以此提高我國企業(yè)的納稅籌劃風(fēng)險防范。
目前，隨著經(jīng)濟(jì)市場運(yùn)行機(jī)制更加規(guī)范化、市場化，企業(yè)納稅籌劃勢必為我國企業(yè)的良好發(fā)展提供更加廣闊的前景。因此，明確企業(yè)納稅籌劃的成因，加強(qiáng)企業(yè)納稅籌劃的風(fēng)險防范，早已成為企業(yè)合理納稅籌劃的首要工作有著深遠(yuǎn)的現(xiàn)實意義。
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