2016年單證員考試《基礎(chǔ)知識(shí)與理論》的基礎(chǔ)考點(diǎn)
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信用證種類
信用證可根據(jù)其性質(zhì)、期限、流通方式等特點(diǎn)，分為以下幾種：
(一)跟單信用證和光票信用證
以信用證項(xiàng)下的匯票是否附有貨運(yùn)單據(jù)劃分，信用證可分為跟單信用證和光票信用證：
1. 跟單信用證(Documentary Credit)。它是開(kāi)證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。單據(jù)是指代表貨物或證明貨物已交運(yùn)的單據(jù)而言。前者指海運(yùn)提單，后者指鐵路運(yùn)單、航空運(yùn)單、郵包收據(jù)等。國(guó)際貿(mào)易所使用的信用證絕大部分是跟單信用證。
2. 光票信用證(Clean Credit)。它是指開(kāi)證行僅憑不附貨運(yùn)單據(jù)的匯票付款的信用證。有的信用證要求匯票附有非貨運(yùn)單據(jù)，如發(fā)票、墊款清單等，也屬光票信用證。在采用信用證方式預(yù)付貨款時(shí)，通常是用光票信用證。
(二)不可撤銷信用證和可撤銷信用證
以開(kāi)證行所負(fù)的責(zé)任為標(biāo)準(zhǔn)，信用證可以分為不可撤銷信用證和可撤銷信用證兩種：
1. 不可撤銷信用證(Irrevocable Letter of Credit)。它是指信用證一經(jīng)開(kāi)出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人的同意，開(kāi)證行不得片面修改和撤銷，只要受益人提供的`單據(jù)符合信用證規(guī)定，開(kāi)證行必須履行付款義務(wù)。這種信用證對(duì)受益人較有保障，在國(guó)際貿(mào)易中，使用最為廣泛。凡是不可撤銷信用證，在信用證中應(yīng)注明“不可撤銷” (Irrevocable)字樣，并載有開(kāi)證行保證付款的文句。
2. 可撤銷信用證(Revocable Letter of Credit)。它是指開(kāi)證行對(duì)所開(kāi)信用證不必征得受益人或有關(guān)當(dāng)事人的同意就有權(quán)隨時(shí)撤銷或修改的信用證。凡是可撤銷信用證，應(yīng)在信用證上注明“可撤銷”(Revocable)字樣，以資識(shí)別。這種信用證對(duì)出口人極為不利。因此，出口人一般不接受這種信用證。鑒于國(guó)際上開(kāi)立的信用證，絕大部分都是不可撤銷的，因此，在《跟單信用證統(tǒng)一慣例》中規(guī)定，如信用證中無(wú)表明“不可撤銷”或“可撤銷”的信用證，應(yīng)視為不可撤銷信用證。
(三)保兌信用證和不保兌信用證
按有沒(méi)有另一銀行加以保證兌付為標(biāo)準(zhǔn)，信用證可分為保兌的和不保兌的信用證：
1. 保兌信用證(Confirmed Letter of Credit)。它是指開(kāi)證行開(kāi)出的信用證，由另一銀行保證對(duì)符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。對(duì)信用證加保兌的銀行，叫做保兌行 (Confirming Bank)。保兌行通常是通知行，有時(shí)也可以是出口地的其它銀行或第三國(guó)銀行。信用證的“不可撤銷”是指開(kāi)證行對(duì)信用證的付款責(zé)任。而“保兌”則指開(kāi)證行以外的銀行對(duì)信用證的付款責(zé)任。那么，不可撤銷的保兌的信用證，就意味著該信用證不但有開(kāi)證行不可撤銷的付款保證，而且又有保兌行的兌付保證。兩者的付款人都是負(fù)第一性的付款責(zé)任。所以這種有雙重保證的信用證對(duì)出口商量最為有利。
2. 不保兌信用證(Unconfirmed Letter of Credit)。它是指開(kāi)證銀行開(kāi)出的信用證沒(méi)有經(jīng)另一家銀行保兌。當(dāng)開(kāi)證銀行資信好和成交金額不大時(shí)，一般都使用這種不保兌的信用證。
例：(06年試題)
使用保兌信用證時(shí)，受益人應(yīng)該先交單到開(kāi)證行，開(kāi)證行不付款時(shí)，再找保兌行。(否)
(四)即期付款信用證、延期付款信用證、承兌信用證和議付信用證
1. 即期付款信用證(Sight Payment Credit)。
注明“即期付款兌現(xiàn)”的信用證稱為即期付款信用證。
此信用證一般不需要匯票，也不需要領(lǐng)款收據(jù)，付款行或開(kāi)證行只憑貨運(yùn)單據(jù)付款。證中一般列有“當(dāng)受益人提交規(guī)定單據(jù)時(shí)，即行付款”的保證文句。
即期付款信用證的付款行通常由指定通知行兼任。其到期日，一般也是以受益人向付款行交單要求付款的日期。付款行付款后，不得對(duì)受益人追索，因此受益人交單、取款極為方便，對(duì)受益人最為有利。
2. 承兌遠(yuǎn)期信用證(Acceptance Credit)。
是指使用遠(yuǎn)期匯票的跟單信用證。開(kāi)證行或指定付款行在收到符合信用證規(guī)定的匯票和單據(jù)時(shí)，先履行承兌手續(xù)，待匯票到期再行付款的信用證。
假遠(yuǎn)期信用證(Usance Credit payable a sight)。它是指受益人開(kāi)立遠(yuǎn)期匯票，由付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)，并規(guī)定一切利息和費(fèi)用由進(jìn)口人負(fù)擔(dān)。這種信用證，表面上看是遠(yuǎn)期信用證。但從上述條款規(guī)定來(lái)看，出口人卻可即期收到十足的貨款。因此，這種信用證對(duì)出口人而言，實(shí)際上仍屬即期收款，但對(duì)進(jìn)口人來(lái)說(shuō)，則待遠(yuǎn)期匯票到期時(shí)才付款給付款行。
3、延期付款信用證(Deferred Payment Credit)。它是指開(kāi)證行在信用證中規(guī)定貨物裝船后若干天付款，或開(kāi)證行收到單據(jù)后若干天付款的信用證。延期付款信用證要求出口商不能利用貼現(xiàn)市場(chǎng)的資金，只能自行墊款或向銀行借款。在出口業(yè)務(wù)中，若使用這種信用證，貨價(jià)應(yīng)比銀行承兌遠(yuǎn)期信用證高一些，以拉平利息率與貼現(xiàn)率之間的差額。
4、議付信用證(Negotiation Credit)，是指信用證規(guī)定由某一銀行議付或任何銀行都可議付的信用證。指定某一銀行議付的信用證稱為“限制議付信用證”(Restricted Negotiation Credit);任何銀行都有權(quán)議付的信用證稱為“公開(kāi)議付信用證”(Open Negotiation Credit)或稱“自由議付的信用證”(Freely Negotiation Credit)。議付信用證的信用證有效期的失效地點(diǎn)通常在出口國(guó)，匯票的付款人可以是開(kāi)證行或其指定的其他銀行。
例：(05年試題)
用于議付信用證項(xiàng)下結(jié)算的匯票可以是( )
A、即期匯票 B、遠(yuǎn)期匯票
C、商業(yè)匯票 D、銀行匯票
E、以上均可
答案：ABC
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