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財務(wù)總監(jiān)工作職責和工作內(nèi)容
要充分發(fā)揮財務(wù)總監(jiān)的作用，就必須對財務(wù)總監(jiān)的職責和權(quán)限進行科學、明確的界定和規(guī)范。下面一起來了解一下財務(wù)總監(jiān)工作職責和工作內(nèi)容!
一、基本職責及程序：
1) 向董事會負責，為其財務(wù)會計決策提供依據(jù)和服務(wù);
提出財務(wù)會計機構(gòu)和崗位設(shè)置草案;
提出會計政策、會計核算和財務(wù)管理等方面的基本制度草案;
提出財務(wù)事項審批權(quán)限草案;
提出年度財務(wù)預(yù)算和決算的草案;
提出利潤分配和彌補虧損的草案;
會同有關(guān)部門提出各類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序規(guī)范;
會同有關(guān)部門提出重大投資、籌資活動和重大資產(chǎn)重組的草案;
提交內(nèi)部審計報告;
組織實施經(jīng)董事會批準的上述方案
注：財務(wù)總監(jiān)在向董事會提出上述草案、規(guī)范和報告時，應(yīng)先經(jīng)經(jīng)理層審議后，再提交董事會討論決定
2) 接受監(jiān)事會對財務(wù)會計工作的質(zhì)詢和檢查;
接受監(jiān)事會對公司財務(wù)會計工作的檢查。
負責提供監(jiān)事會對公司財務(wù)會計工作檢查和質(zhì)詢時所需的有關(guān)資料
負責實施監(jiān)事會對公司財務(wù)會計工作的整改意見
注：財務(wù)總監(jiān)向監(jiān)事會提供的公司財務(wù)會計工作的有關(guān)資料應(yīng)核實其真實性和完整性。
未經(jīng)監(jiān)事會許可，不得向他人泄露。
3) 在經(jīng)理層履行財務(wù)會計管理工作;
負責執(zhí)行董事會批準的財務(wù)政策、會計核算基本管理制度;
負責執(zhí)行董事會批準的預(yù)算、決算方案;
負責執(zhí)行董事會批準的利潤分配、彌補虧損方案
負責執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)、會計、資產(chǎn)的法律、規(guī)章和制度;
主持公司日常財務(wù)會計管理工作;
組織內(nèi)部審計工作。
負責起草擬交經(jīng)理層審批的有關(guān)財務(wù)會計事項報告;
負責起草擬交經(jīng)理層審批并報董事會討論決定的有關(guān)財務(wù)會計事項報告
執(zhí)行董事會授予的經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽制度
二、主持日常財務(wù)會計管理工作：
1) 財務(wù)機構(gòu)設(shè)置和財會人員配置;
經(jīng)營規(guī)模、管理能力、效益水平等—>選擇財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置方式：
單獨設(shè)置、分離設(shè)置、托管設(shè)置等方式
在財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部設(shè)置相關(guān)部門：
通常設(shè)置資金籌集投放部門、會計核算報告部門和綜合財務(wù)管理部門
規(guī)劃財務(wù)人員配置方案:
包括財務(wù)人員的崗位職責、人數(shù)、任職條件
----遵循“不相容職務(wù)分離控制”的要求;----
----業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)審批、業(yè)務(wù)審批與記賬、財務(wù)保管(出納)與記賬、業(yè)務(wù)操作與業(yè)務(wù)復(fù)核、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與財務(wù)保管分離
制定對下屬公司實行財務(wù)人員委派方案并提出擬委派人員的候選名單;
應(yīng)制定財務(wù)人員崗位輪換和繼續(xù)教育培訓方案
2) 會計政策、會計核算體系的制定
根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》、結(jié)合本公司情況制定本公司的會計政策：
(1)外幣記帳匯率的選用方法;
(2)固定資產(chǎn)目錄分類及預(yù)期使用年限、預(yù)計凈殘值、折舊方法;
(3)低值易耗品攤銷方法;
(4)存貨計價方法;
(5)大修理費用核算方法;
(6)壞帳準備范圍、提取方法、提取比例;
(7)股權(quán)投資差額攤銷期限;
(8)短期投資計提跌價準備方法;
(9)所得稅費用核算方法
財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》要求制定公司的會計核算體系：
(1)各類會計憑證設(shè)置及其傳遞和保管程序。
(2)根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定的總分類帳戶和會計帳戶，包括各級明細分類帳戶。
(3)會計帳冊設(shè)置和登記程序。
(4)會計帳務(wù)處理程序。
(5)定期結(jié)帳程序。
(6)會計報表設(shè)置和編制程序，包括合并報表編制程序。
(7)內(nèi)部報告設(shè)置及編制程序。根據(jù)公司內(nèi)部管理需要設(shè)置內(nèi)部報告：
按時間可分為：即報、日報、月報、季報、年報等;
按內(nèi)容可分為資金報告、費用報告、往來報告、投資報告、實物報告、擔保報告
(8)會計核算的審核和監(jiān)督制度：
包括會計憑證復(fù)核、帳證核對、帳帳核對、帳表核對和帳實核對。
財務(wù)總監(jiān)應(yīng)對公司會計核算體系正常運行負責，保證會計事項確認、計量、記錄、報告的完整性和可靠性。
(1)建立會計憑證設(shè)置、啟用、修訂、廢止的檢查制度。
(2)定期檢查會計憑證填制的規(guī)范性。
(3)定期檢查會計明細帳戶設(shè)置、使用情況。
(4)定期檢查會計帳冊設(shè)置的有效性和記錄的及時性和正確性。
(5)定期檢查會計報表填報的及時性、正確性和完整性。
(6)定期檢查帳務(wù)處理程序的適用性。
(7)定期檢查結(jié)帳程序的適用性。
(8)定期檢查會計報表編制程序的恰當性。
(9)定期檢查內(nèi)部報告設(shè)置及編制程序的適用性。
3) 財務(wù)事項權(quán)限的設(shè)定
財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)公司章程、股東大會和董事會有關(guān)決議，會同經(jīng)理層制定財務(wù)事項權(quán)限制度：
(1) 包括費用類財務(wù)事項權(quán)限、經(jīng)營類財務(wù)事項權(quán)限、資金類財務(wù)事項權(quán)限、資本類財務(wù)事項權(quán)限。要根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，定期修訂、補充財務(wù)事項權(quán)限。
(2) 財務(wù)事項權(quán)限的層次，對辦理常規(guī)業(yè)務(wù)的一般權(quán)限要根據(jù)分層管理、權(quán)責配比原則劃分權(quán)限的層次，防止一支筆。
a) 根據(jù)經(jīng)濟事項重要性和單筆金額大小確定不同層次的權(quán)限。
b) 對辦理特殊業(yè)務(wù)要規(guī)定相應(yīng)的特殊權(quán)限。
4) 會計技術(shù)的選用和更新
關(guān)注公司會計技術(shù)選用的可行性和安全性
財務(wù)總監(jiān)要參與公司管理信息系統(tǒng)的規(guī)劃和決策
三、實施全面預(yù)算管理：
財務(wù)總監(jiān)應(yīng)按照公司董事會、經(jīng)理層確定的經(jīng)營和管理目標，會同公司有關(guān)部門實施全面預(yù)算管理：
(一) 預(yù)算體系的建立。預(yù)算體系包括預(yù)算項目、預(yù)算標準和預(yù)算程序。
1) 預(yù)算項目
由經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算組成：
經(jīng)營預(yù)算包括銷售預(yù)算和成本預(yù)算;
資本預(yù)算包括投資預(yù)算和資產(chǎn)購建處置預(yù)算;
現(xiàn)金預(yù)算是在經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算的基礎(chǔ)上，反映現(xiàn)金流向和流量及存量的預(yù)算。(財務(wù)預(yù)算)
2) 預(yù)算標準
根據(jù)每個預(yù)算項目的內(nèi)容性質(zhì)制定預(yù)算標準，預(yù)算標準要體現(xiàn)相關(guān)性和可控性要求;
3) 預(yù)算程序
根據(jù)各預(yù)算項目的內(nèi)在聯(lián)系，設(shè)計預(yù)算編制程序，以保證預(yù)算編制的完整性和正確性。
(二) 預(yù)算的編制和審定
1) 預(yù)算編制要按照公司經(jīng)營和管理要求分項目、分部門編制。
對經(jīng)常性發(fā)生且可預(yù)計的項目可列入年度編制范圍，
對非經(jīng)常性發(fā)生且不可預(yù)計的項目可列入臨時編制范圍。
2) 預(yù)算編制要根據(jù)可控性原則由預(yù)算可控的相關(guān)部門分別編制。
3) 預(yù)算編制要采取自上向下和自下而上的順序，以保證預(yù)算編制的嚴肅性和可實現(xiàn)性。
4) 預(yù)算審定要根據(jù)預(yù)算編制程序及相關(guān)責任部門逐級審定，財務(wù)總監(jiān)審定預(yù)算編制的完整性和正確性
(三) 預(yù)算指標的下達
公司預(yù)算經(jīng)經(jīng)理層審定、董事會審批后，按預(yù)算執(zhí)行部門下達有關(guān)預(yù)算指標。
有條件的單位，預(yù)算指標的下達可與預(yù)算執(zhí)行部門責任目標考核聯(lián)系。
(四) 預(yù)算執(zhí)行的授權(quán)
1、預(yù)算執(zhí)行授權(quán)可參照上述“財務(wù)事項權(quán)限設(shè)定”要求辦理。
2、財務(wù)總監(jiān)要規(guī)定超預(yù)算項目的審批權(quán)限和預(yù)算外項目的審批權(quán)限。
(五) 預(yù)算實施的監(jiān)控
1、建立預(yù)算實施過程的信息反饋系統(tǒng)，及時分類反映預(yù)算實施情況。
2、建立預(yù)算實施的日常監(jiān)督及預(yù)警機制，保證預(yù)算按規(guī)定項目和正常進度實施。
3、加強超預(yù)算和預(yù)算外項目的事先控制。
4 、建立預(yù)算實施的定期分析報告制度，及時向預(yù)算執(zhí)行部門和領(lǐng)導(dǎo)提供預(yù)算實施質(zhì)量的信息。
(六) 預(yù)算調(diào)整
(七) 預(yù)算業(yè)績的考核
1、根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算執(zhí)行部門的業(yè)績結(jié)果，提出預(yù)算執(zhí)行考核報告。
2、預(yù)算執(zhí)行考核報告經(jīng)經(jīng)理層討論后，交董事會審批。
四、規(guī)范各類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序
根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范》，會同公司有關(guān)部門制定各類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序。
(分離要求、審批權(quán)限、相關(guān)程序)
(一) 貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：
1、 規(guī)定貨幣資金業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。
2、 規(guī)定貨幣資金審批權(quán)限。
3、 規(guī)定貨幣資金支付申請、審批、復(fù)核、支付程序。
4、 規(guī)定單位現(xiàn)金庫存限額。
5、 根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》確定現(xiàn)金支付范圍。
6、 規(guī)定銀行存款開戶申請、審批、使用、清理程序(賬戶管理)。
7、 規(guī)定銀行結(jié)算憑證填制、傳遞、保管等程序。
8、 規(guī)定銀行帳戶核對、現(xiàn)金盤點程序。
9、 規(guī)定銀行預(yù)留印鑒使用、保管程序。
10、規(guī)定定額備用金建立、使用、保管、核銷、補充程序。
(二)籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序，其主要內(nèi)容有：
1、規(guī)定籌資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。
2、規(guī)定籌資業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。
3、規(guī)定籌資方式、籌資結(jié)構(gòu)和規(guī)模、籌資期限和成本的決策程序。
4、根據(jù)不同籌資方式規(guī)定籌資收款的程序。
5、根據(jù)不同籌資方式規(guī)定籌資償付的程序
(三)投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：
1、規(guī)定投資業(yè)務(wù)職務(wù)分離要求。
2、規(guī)定投資業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。
3、規(guī)定投資立項、評估、決策和實施的程序。
4、規(guī)定投資資產(chǎn)管理的程序。
5、規(guī)定投資收益和投資處置的程序。
(四)固定資產(chǎn)(工程項目)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：
1、規(guī)定固定資產(chǎn)(工程項目)業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。
2、規(guī)定固定資產(chǎn)(工程項目)業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。
3、規(guī)定固定資產(chǎn)(工程項目)立項、評估、決策的程序。
4、規(guī)定固定資產(chǎn)(工程項目)購置(自營或發(fā)包)的程序。
5、規(guī)定固定資產(chǎn)(工程項目)采購驗收(竣工驗收)的程序。
6、規(guī)定固定資產(chǎn)(工程項目)決算和結(jié)算支付的程序。
7、規(guī)定固定資產(chǎn)(工程項目)交付使用的程序。
8、規(guī)定固定資產(chǎn)(工程項目)日常維修和大修理的程序。
9、規(guī)定固定資產(chǎn)(工程項目)定期盤點的程序。
10、規(guī)定固定資產(chǎn)(工程項目)報廢清理處置的程序。
11、規(guī)定低值易耗品購置計劃、審批、采購、驗收、領(lǐng)用、攤銷、報廢的程序。
(五)工薪(福利)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：
1、規(guī)定工薪(福利)業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。
2、規(guī)定工薪(福利)業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。
3、規(guī)定工薪計時(計件)考核的程序。
4、規(guī)定工薪(福利)結(jié)算的程序。
5、規(guī)定工薪(福利)支付的程序。
(六)采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：
1、規(guī)定采購業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。
2、規(guī)定采購業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。
3、規(guī)定采購計劃、比價比質(zhì)、合同訂立、采購作業(yè)的程序。
4、規(guī)定采購貨物驗收入庫的程序。
5、規(guī)定采購貨款支付的程序。
(七)生產(chǎn)(存貨)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：
1、規(guī)定生產(chǎn)(存貨)業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。
2、規(guī)定生產(chǎn)(存貨)業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。
3、規(guī)定存貨保管、領(lǐng)用、盤點的程序.
4、規(guī)定成本核算對象、成本項目和成本核算方法。
5、規(guī)定生產(chǎn)費用分攤方法、完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品成本分攤方法。
6、規(guī)定成本分析與考核的程序。
(八)銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：
1、規(guī)定銷售業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。
2、規(guī)定銷售業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。
3、規(guī)定銷售定價的決策程序。
4、規(guī)定賒銷的授信程序。
5、規(guī)定銷售合同訂立、發(fā)貨、開票、收款的程序。
6、規(guī)定應(yīng)收帳款記錄、分析、催收、考核的程序。
7、規(guī)定應(yīng)收帳款壞帳準備及其處置的程序。
8、規(guī)定銷售票據(jù)領(lǐng)用、保管、檢查和注銷的程序。
9、規(guī)定銷貨退回核準、貨款償付、責任追究的程序。
10、規(guī)定銷售費用內(nèi)容、支付標準、支付方式和分析考核的程序。
(九)擔保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：
1、規(guī)定擔保業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。
2、規(guī)定擔保條件和方式。
3、規(guī)定擔保申請、受理、評估、審批、簽約的程序。
4、規(guī)定擔保風險防范及動態(tài)跟蹤的程序。
5、規(guī)定擔保責任追究及處罰的程序。
五、參與重大經(jīng)濟活動的研究和決策
(一)參與公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和資源計劃
1、長期發(fā)展目標和發(fā)展方向。
2、業(yè)務(wù)發(fā)展計劃和實現(xiàn)方式。
3、物流、資金流、信息流、人力資源、技術(shù)、市場等資源配置和管理。
(二)參與公司重大投資、籌資活動決策
1、重大投資、籌資項目的可行性研究。
2、重大投資、籌資項目的談判。
3、重大投資、籌資項目合同文本的審查.
(三)參與公司資產(chǎn)重組的決策
1、兼并與收購。
2、股權(quán)置換。
3、資產(chǎn)置換。
4、債務(wù)重組。
(四)參與公司其他決策
1、重大經(jīng)營交易。
2、重大資金調(diào)動。
3、重大資產(chǎn)處置。
4、增資擴股計劃。
5、股利政策。
6 、重大經(jīng)濟訴訟。
7、報酬與激勵政策。
六、組織內(nèi)部審計工作
(一)組織日常內(nèi)部審計工作
1、財務(wù)收支審計，評價財務(wù)收支的真實性和合法性。
2、業(yè)務(wù)經(jīng)營審計，評價業(yè)務(wù)經(jīng)營的合規(guī)性和有效性。
3、管理制度審計，評價管理制度的健全性和有效性。
(二)組織專題內(nèi)部審計工作
1、經(jīng)濟舞弊審計。
2、經(jīng)營責任目標審計。
3、離任審計。
4、其他專題審計。
七、財務(wù)總監(jiān)雙向工作報告制度
財務(wù)總監(jiān)在履行其職責時應(yīng)向公司董事會和經(jīng)理層雙向報告工作。
(一)定期報告
1、財務(wù)總監(jiān)年度工作計劃報告。
2、財務(wù)總監(jiān)中期工作進度報告。
3、財務(wù)總監(jiān)年終工作總結(jié)報告。
(二)臨時報告
1、涉及財務(wù)會計風險事項的報告。
2、涉及經(jīng)營活動風險事項的報告。
3、涉及管理工作風險事項的報告。
4、涉及單位其他風險事項的報告。
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