企業(yè)財務(wù)管理融資能力提升技巧
對于財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分.規(guī)范的財務(wù)管理可以對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營全過程進(jìn)行預(yù)算控制，降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，提高企業(yè)的資信等級，擴(kuò)大企業(yè)的融資能力。下面是小編為大家整理的企業(yè)財務(wù)管理融資能力提升技巧，歡迎大家閱讀瀏覽。
1財務(wù)管理與企業(yè)融資能力的內(nèi)在聯(lián)系
“企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心、財務(wù)管理以資金管理為中心”是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的新模式，是知識經(jīng)濟(jì)時代的必然產(chǎn)物。財務(wù)管理通過價值形態(tài)對企業(yè)資金運(yùn)作進(jìn)行綜合性管理，對生產(chǎn)經(jīng)營、采購、銷售等環(huán)節(jié)加以反映和調(diào)控。資金是企業(yè)的“血液”，聯(lián)系著企業(yè)的各個生產(chǎn)要素和全部經(jīng)營括動。從信息不對稱的角度來看，企業(yè)的融資能力可定義為資金的供給方對企業(yè)提供的與企業(yè)投資能力有關(guān)信息的滿意程度。而企業(yè)獲得現(xiàn)實(shí)信息的能力又可以用企業(yè)的規(guī)模、財務(wù)狀況、現(xiàn)有可抵押、質(zhì)押的財富水平和企業(yè)能獲得潛在資金的渠道等指標(biāo)來反映。中小企業(yè)一般規(guī)模較小，經(jīng)營活動的透明度差，財務(wù)信息具有非公開性，可用于抵押質(zhì)押的資產(chǎn)不足，融資能力有限。
財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分.規(guī)范的財務(wù)管理可以對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營全過程進(jìn)行預(yù)算控制，降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，提高企業(yè)的資信等級，擴(kuò)大企業(yè)的融資能力。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動始終處于周而復(fù)始的循環(huán)之中.融資是企業(yè)資金運(yùn)作的起點(diǎn)，是企業(yè)投資和其他經(jīng)濟(jì)決策的基礎(chǔ)。據(jù)統(tǒng)計，在全球500強(qiáng)企業(yè)中，80%的企業(yè)已經(jīng)建立自身的以財務(wù)管理為中心的企業(yè)管理系統(tǒng)，企業(yè)的管理效率得以較大提升，增幅達(dá)87%以上，這些企業(yè)財務(wù)狀況良好，在內(nèi)不斷實(shí)現(xiàn)自身資本積累，在外通過各種渠道獲得資金，在市場上極具競爭力�？梢娯攧�(wù)管理的強(qiáng)弱與企業(yè)融資能力的大小息息相關(guān)。
2構(gòu)建財務(wù)管理新模式
財務(wù)管理在市場經(jīng)濟(jì)體制下越來越顯示出它的重要作用，社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要企業(yè)財務(wù)管理刨新。我國傳統(tǒng)的財務(wù)管理，輕企業(yè)主體理財;重核算，輕競爭與市場觀念;重事后算帳、輕事前預(yù)測決策和事中控制;重經(jīng)驗(yàn)管理，輕現(xiàn)代化管理.如責(zé)任分析、風(fēng)險分析、財務(wù)控制這些方法的應(yīng)用;重保護(hù)國家財產(chǎn)安全，輕維護(hù)所有者權(quán)益完整和企業(yè)資本金的保值、增值。因此企業(yè)必須探索建立一整套新的財務(wù)管理模式。
預(yù)算軸心
具體就是圍繞目標(biāo)利潤編制財務(wù)預(yù)算;圍繞實(shí)現(xiàn)財務(wù)預(yù)算制定財務(wù)制度，提高財務(wù)控制和約束能力;圍繞教益實(shí)績考核預(yù)算結(jié)果，兌現(xiàn)財務(wù)政策。一切經(jīng)濟(jì)活動都須圍繞財務(wù)預(yù)算所確定的財務(wù)目標(biāo)而開展，強(qiáng)化財務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心地位。
資金運(yùn)動
保證資金運(yùn)動的通暢，以維護(hù)企業(yè)良好的財務(wù)狀況，實(shí)現(xiàn)資金流動性和收益性統(tǒng)計表?xiàng)l件下的資金最佳收益率。
資金籌集
在市場經(jīng)濟(jì)和現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)必須利用各種籌集資金的渠道，用最低成本，最小風(fēng)險籌資，要求企業(yè)在財務(wù)管理方面重視對資金籌集進(jìn)行管理。
資金運(yùn)用
在確定資金投放去向所形成的`資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，資金周轉(zhuǎn)和資金耗費(fèi)、資金回收等活動的導(dǎo)向，進(jìn)行資金的籌集和資金分配。
資金分配
資金分配主要是指利潤分配通過選擇最佳和利潤方案，把企業(yè)利潤分配給與企業(yè)有關(guān)的各方，以保證各方利益，以改善財務(wù)狀況，增強(qiáng)企業(yè)財務(wù)力量。
資本維護(hù)
企業(yè)的財務(wù)管理必須建立在資本維護(hù)的基礎(chǔ)上即在獲得凈收益前企業(yè)資產(chǎn)或所有者權(quán)益必須得以充分維護(hù)和保持。企業(yè)自身發(fā)展和企業(yè)管理要求資本維護(hù)，應(yīng)盡可能地擴(kuò)大資本金的規(guī)模，這是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的根本。擴(kuò)大資本金的規(guī)�？梢郧袑�(shí)提高中小企業(yè)的融資能力。
3中小企業(yè)融資常見問題及解決建議
問題一：企業(yè)資信狀況不佳，難以取得貸款支持
目前，以企業(yè)財務(wù)報表真實(shí)性為前提的道德信用尚未建立，不具備信用貸款的基礎(chǔ)。為防范金融風(fēng)險，銀行轉(zhuǎn)向以企業(yè)資產(chǎn)信用為前提的貸款方式也就具有客觀的必然性。近幾年，金融系統(tǒng)對中小企業(yè)的貸款方式進(jìn)行了重大調(diào)整，由過去基本上是信用放款改為抵押貸款和擔(dān)保貸款，銀行的貸款審查主要注重對企業(yè)的財務(wù)狀況和信用記錄的考察分析，對企業(yè)的資信評級也普遍存在關(guān)注企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模的傾向。而處于發(fā)展和創(chuàng)業(yè)中的中小企業(yè)，通常不具備較大資產(chǎn)規(guī)模，也不具備良好的歷史經(jīng)營業(yè)績記錄和銀行認(rèn)可的擔(dān)保和抵押，在資信評級中一般不能獲得較高的資信等級。
解決方案：
提高中小企業(yè)資信狀況。首先，大力推進(jìn)中小企業(yè)的誠信建設(shè)。解決中小企業(yè)融資難問題，最核心的是必須打造誠信基礎(chǔ)，提高邁入融資門檻的信用級別。其次，建立和完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。我國可借鑒發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)，有步驟、分階段地發(fā)展和完善中小企業(yè)擔(dān)保體系，從而有效解決擔(dān)保難、抵押難的問題，為中小企業(yè)融資提供便利，保證其有更多的渠道籌集資金。
問題2：企業(yè)財務(wù)制度不健全，財務(wù)核算水分較大
銀行是否發(fā)放貸款，必須是以企業(yè)真實(shí)情況為前提，以控制新增貸款風(fēng)險。而大多數(shù)中小企業(yè)由于缺乏有關(guān)部門的嚴(yán)格管理，內(nèi)部管理不規(guī)范，特別是在財務(wù)核算方面隨意性較大，普遍存在財務(wù)核算不真實(shí)的問題，金融機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)的貸款風(fēng)險難以把握。主要表現(xiàn)在：是中小企業(yè)缺乏合格的財務(wù)人員。二是財務(wù)制度缺乏，財務(wù)開支盲目性較大。三是多數(shù)中小企業(yè)會計制度不健全，財務(wù)管理水平低。四是財務(wù)核算質(zhì)量低下。五是信息披露意識差。六是中介機(jī)構(gòu)對所有中小企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行全面審核的難度較大，信息不對稱問題嚴(yán)重，從而使得逆向選擇和道德風(fēng)險發(fā)生的概率增大。因此，銀行信貸人員往往放棄對企業(yè)的貸款支持。
解決辦法：
完善會計制度，建立財務(wù)監(jiān)督服務(wù)系統(tǒng)。首先，完善會計制度。政府應(yīng)采取鼓勵措施，支持稅務(wù)機(jī)關(guān)、會計師事務(wù)所等有關(guān)部門加強(qiáng)對中小企業(yè)財會人員的培訓(xùn)，幫助其建立會計賬簿，完善會計制度。其次，立財務(wù)監(jiān)督服務(wù)系統(tǒng)，強(qiáng)化約束，切實(shí)解決財務(wù)信息真實(shí)性問題。據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計，目前有50% 以上的中小企業(yè)財務(wù)管理制度不健全，嚴(yán)重制約了銀行對企業(yè)財務(wù)信息可靠性的判斷，影響了發(fā)放貸款的積極性。二板市場的推出使得高科技中小企業(yè)和具有良好發(fā)展前景的中小型創(chuàng)業(yè)企業(yè)進(jìn)行直接融資成為可能，但也對上市企業(yè)的財務(wù)監(jiān)管提出了更高的要求。這就要求充分發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)的作用，建立專門的財務(wù)管理中介機(jī)制對中小企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理，提高中小企業(yè)財務(wù)管理的質(zhì)量和透明度，規(guī)范中小企業(yè)的經(jīng)營管理。同時，上級主管部門也應(yīng)建立和健全對中小企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對中小企業(yè)的財務(wù)監(jiān)管，確保披露的財務(wù)信息真實(shí)可靠。
問題三：資產(chǎn)結(jié)構(gòu)狀況存在較大缺陷
從金融機(jī)構(gòu)對抵押物的偏好看，往往要求企業(yè)用固定資產(chǎn)來抵押，同時對抵押物的選擇一般僅限于土地、機(jī)器設(shè)備、房地產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)，而中小企業(yè)普遍具有經(jīng)營規(guī)模小，固定資產(chǎn)少，土地、房產(chǎn)等抵押物不足等特點(diǎn)，提供一定數(shù)量和質(zhì)量的實(shí)物用于貸款抵押的難度較大。
解決方案：
優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化存貨管理，建立合理的庫存儲備，最大限度的壓縮過時呆滯的庫存物資。以科學(xué)方法確定存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)，以保證資金結(jié)構(gòu)的趨向合理。建立和完善應(yīng)收帳體系，嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的帳齡，探索應(yīng)收賬款抵押的融資方式。
問題四：銀行借款的理論資金成本較低
銀行借款的理論資金成本較低是導(dǎo)致中小企業(yè)融資過程中過分依賴銀行借款融資方式籌集資金的主要原因。目前銀行借款資金成本的理論計量模式，忽略了我國有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章制度的規(guī)定對資金成本計算的影響。我國現(xiàn)行會計制度規(guī)定：企業(yè)為構(gòu)建固定資產(chǎn)發(fā)生的借款利息，在固定資產(chǎn)尚未交付使用之前發(fā)生的借款利息予以資本化;在固定資產(chǎn)交付使用之后發(fā)生的借款利息，直接記入當(dāng)期損益;在籌建期間發(fā)生的借款利息計入遞延資產(chǎn);在清算期間發(fā)生的借款利息，計入清算損益。按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，只有直接計入當(dāng)期損益的借款利息，才能全額抵減所得稅，對于計入遞延資產(chǎn)的借款利息，每年支付的借款利息并不能全額抵減所得稅，其抵減的所得稅與每年攤銷的借款利息相關(guān)。對于為構(gòu)建固定資產(chǎn)發(fā)生的借款利息，在固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的借款利息不能抵減所得稅，只有在固定資產(chǎn)交付使用后才能抵減所得稅，且抵減的所得稅與固定資產(chǎn)每年計提的折舊額中包括的資本化利息相關(guān)。銀行借款資金成本計量模式的理想化導(dǎo)致中小企業(yè)銀行借款理論資金成本較低，而較低的銀行借款理論資金成本誤導(dǎo)了中小企業(yè)在融資過程中過分依賴銀行借款融資方式籌集資金。
解決方案：
消除銀行對中小企業(yè)貸款的限制性規(guī)定，對資金成本計量模式予以修正。合理的銀行借款資金成本應(yīng)該表示為：K=年平均稅后借款利息/ 年平均可動用的資金凈額。在具體計算時，必須考慮資金的時間價值，這樣計算出來的銀行借款資金成本才能與實(shí)際相符。實(shí)際資金成本的高低，將直接引導(dǎo)中小企業(yè)在籌集資金時，合理選擇融資渠道和融資方式，從而優(yōu)化中小企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，降低中小企業(yè)的融資風(fēng)險。
問題5：中小企業(yè)管理人員的財務(wù)素質(zhì)相對較低
相對于大中型企業(yè)而言，中小企業(yè)經(jīng)營管理者素質(zhì)顯得更為重要，直接關(guān)系著企業(yè)的生存與發(fā)展。我國占中小企業(yè)中大多數(shù)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者初中、高中、大專文化程度的分別占56.3%、35.1% 和7.2%，除近年來發(fā)展起來的高科技型中小企業(yè)經(jīng)營者素質(zhì)較高外，其余綜合素質(zhì)均相對較差。
解決方案：
①以制度規(guī)范財務(wù)行為。從整頓會計工作秩序人手，為抓好企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)創(chuàng)造良好的理財環(huán)境，按新《企業(yè)會計制度》的要求，規(guī)范財務(wù)管理體系。包括以下內(nèi)容：財務(wù)組織系統(tǒng)的設(shè)計;財務(wù)系統(tǒng)的崗位設(shè)置;財務(wù)系統(tǒng)的崗位職責(zé)設(shè)計;財務(wù)管理的流程設(shè)計;財務(wù)管理的考核體系設(shè)計。這就需要提高企業(yè)管理者、財務(wù)管理人員的素質(zhì)。財務(wù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格符合國家規(guī)定的會計從業(yè)人員的資格進(jìn)行聘請，并定期進(jìn)行培訓(xùn)，持證上崗。
�、圻M(jìn)行財務(wù)計劃。通過制定現(xiàn)金流量、資本性支出、利潤及資產(chǎn)負(fù)債計劃來確定經(jīng)營目標(biāo)，并將目標(biāo)分解到各車間、機(jī)臺、部門，車間實(shí)行價值量考核，各部門實(shí)行費(fèi)用考核，每月按量化指標(biāo)、成本指標(biāo)等進(jìn)行考核。這樣既能調(diào)動各車間、部門的積極性，又能掌握資金占用分布情況，促使各部門盡可能地加快收款并適當(dāng)推遲付款，從而加速資金周轉(zhuǎn)，促使企業(yè)在資金管理上出效益。
�、苓M(jìn)行財務(wù)分析。財務(wù)分析是規(guī)范財務(wù)管理的次策依據(jù)。中小企業(yè)堅持每月一次財務(wù)分析，由主要領(lǐng)導(dǎo)和各部門領(lǐng)導(dǎo)參加，財務(wù)管理部運(yùn)用對比分析、比率分析等方法對企業(yè)各牌號產(chǎn)成品、原材料、輔助材料、費(fèi)用攤銷情況進(jìn)行分析，對費(fèi)用、負(fù)債、利潤，生產(chǎn)結(jié)構(gòu)及銷售結(jié)構(gòu)，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益情況進(jìn)行分析.為經(jīng)營者和管理層提供調(diào)整決策依據(jù)，同時重點(diǎn)進(jìn)行庫存結(jié)構(gòu)和應(yīng)收賬款專項(xiàng)分析，評價企業(yè)過去的經(jīng)營成果，衡量企業(yè)目前的財務(wù)狀況，預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢，以規(guī)范化的財務(wù)管理促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)循環(huán)發(fā)展。
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