企業(yè)預(yù)算管理制度

時間：2023-01-22 11:53:28 財務(wù)總監(jiān) 我要投稿

企業(yè)預(yù)算管理制度范本

　　預(yù)算包含的內(nèi)容不僅僅是預(yù)測，它還涉及到有計劃地巧妙處理所有變量，這些變量決定著公司未來努力達(dá)到某一有利地位的績效。預(yù)算(或利潤計劃)可以說是控制范圍最廣的技術(shù)，因?yàn)樗P(guān)系到整個組織機(jī)構(gòu)而不僅是其中的幾個部門。下面YJBYS小編為大家整理了關(guān)于企業(yè)的預(yù)算管理制度范本，希望對你有所幫助。

企業(yè)預(yù)算管理制度范本

　　一、目的

　　為配合公司總體管理以及公司年度經(jīng)營計劃的實(shí)現(xiàn)，控制不合理開支，提高經(jīng)濟(jì)效益，通過對預(yù)算的編制和執(zhí)行來評價各單位的經(jīng)營業(yè)績，改進(jìn)各單位經(jīng)營過程中的不足，特指定本預(yù)算管理制度。

　　預(yù)算管理是指：各職能部門事先向財務(wù)部提出下期(年、月)本部門所有收支的計劃(銷售、費(fèi)用、財產(chǎn)購置、工程、商裝等)，財務(wù)部會同相關(guān)部門討論、審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，確定單位下期費(fèi)用預(yù)算金額。實(shí)際費(fèi)用報銷時，財務(wù)部門根據(jù)費(fèi)用預(yù)算，準(zhǔn)予報銷或另行處理。

　　二、職責(zé)

　　財務(wù)部為財務(wù)預(yù)算編制的執(zhí)行部門，對各單位的財務(wù)預(yù)算的收集及審核并出具審核意見，并對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。

　　三、內(nèi)容

　　具體包括：

　　(1)收入、成本、毛利預(yù)算、

　　(2)商品采購、期末庫存預(yù)算

　　(3)其他存貨采購、期末庫存預(yù)算

　　(4)費(fèi)用預(yù)算

　　(5)固定資產(chǎn)、商業(yè)裝修增置預(yù)算

　　(6)固定資產(chǎn)處置預(yù)算

　　(7)工資預(yù)算

　　(8)預(yù)計損益表

　　(9)現(xiàn)金預(yù)算

　　(10)預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表

　　以上各項(xiàng)預(yù)算的填制可根據(jù)附表項(xiàng)目進(jìn)行填列。根據(jù)上述內(nèi)容編制預(yù)算之后，公司形成下一年度(月度)的預(yù)計財務(wù)報表。

　　費(fèi)用預(yù)算應(yīng)分別按固定費(fèi)用和變動費(fèi)用編制。其中固定費(fèi)用和變動費(fèi)用又分現(xiàn)金費(fèi)用和非現(xiàn)金費(fèi)用。

　　四、預(yù)算編制原則

　�、艠淞⑷钟^念，搞好綜合平衡;

　　⑵輕重緩急，精打細(xì)算，量入為出;

　�、窍冗M(jìn)、經(jīng)濟(jì)、合理;

　�、犬�(dāng)年費(fèi)用率不能超過上年實(shí)際費(fèi)用率;

　�、衫麧櫟脑鲩L必須高于費(fèi)用的增長;

　�、室紤]人工成本占利潤的合適比例，保證具有競爭力的人均創(chuàng)利水平。

　　五、預(yù)算編制方法

　　1、根據(jù)公司確定的總體目標(biāo)、預(yù)算編制原則和方法以及工作計劃安排編制公司當(dāng)年的財務(wù)預(yù)算。

　　2、公司在科學(xué)、充分的預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，制定出明確、切實(shí)、可行的預(yù)算總體方針，具體包括經(jīng)營方針、總體目標(biāo)、細(xì)分目標(biāo)、有關(guān)政策、保證措施等，并下達(dá)到各預(yù)算單位;

　　3、財務(wù)部根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，組織各所屬預(yù)算單位編制各自的預(yù)算草案;

　　4、各單位的預(yù)算草案編制完畢后，首先由財務(wù)部進(jìn)行審核、平衡、修訂、匯總，并報公司進(jìn)行審議。對預(yù)算錯誤，應(yīng)提出具體意見，返回各相關(guān)預(yù)算編制單位進(jìn)行修改;

　　5、財務(wù)部要將公司經(jīng)審議后的預(yù)算草案，于29日前報公司財務(wù)部審查批復(fù)，最后確定通過，由董事長(總經(jīng)理)簽發(fā)。

　　追加變更預(yù)算的程序

　　1、各單位的負(fù)責(zé)人按規(guī)定的格式向財務(wù)部提出追加和追減預(yù)算的申請;

　　2、財務(wù)部對預(yù)算變更的合理性、可行性、必要性進(jìn)行審核，如不符合要求，或不予通過或返回重新修訂;

　　3、經(jīng)財務(wù)部審核通過后要報公司財務(wù)部審查批復(fù)。

　　預(yù)算層次及期間

　　各單位應(yīng)該根據(jù)本公司組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)等分層次進(jìn)行預(yù)算，預(yù)算的層次可以分為公司年度預(yù)算(月度預(yù)算)、部門預(yù)算、收入成本預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算等。上報總部的預(yù)算為公司年度預(yù)算(月度預(yù)算)。公司根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算(月度預(yù)算)來重新分解各部門或項(xiàng)目的預(yù)算。

　　公司年度預(yù)算的期間為自然年度。

　　編報方法

　　編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法。自上而下分解目標(biāo)，明確任務(wù);自上而下層層填報，逐級審核把關(guān)、匯總;最終進(jìn)行綜合平衡;預(yù)算有效、適用地得到控制和約束。

　　公司采用滾動預(yù)算編制方法。第一次編制年度預(yù)算，應(yīng)細(xì)編初始月份的預(yù)算，以后每月細(xì)化下月預(yù)算，并增加一個月的預(yù)算，使預(yù)算月份永遠(yuǎn)保持12個月。

　　收入預(yù)算的編制

　　收入預(yù)算的編制，應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理牽頭，營銷、財務(wù)部門的負(fù)責(zé)人參加，根據(jù)公司的實(shí)際定出自己的主要預(yù)算目標(biāo)，由營銷部門擬定具體方案，財務(wù)部門負(fù)責(zé)平衡調(diào)整。

　　一、收入預(yù)算編制的主要依據(jù)：

　　(一)公司下達(dá)的銷售任務(wù)與計劃;

　　(二)近幾個月公司的銷售情況，包括數(shù)量、結(jié)構(gòu)、平均單價等;

　　(三)上年同期銷售情況，包括銷售數(shù)量、結(jié)構(gòu)、平均單價等;

　　(四)最近市場預(yù)測情況;

　　(五)公司的銷售政策和策略(如促銷策略、返利和價格政策、廣告投入、營銷變化等);