投資管理集團(tuán)有限公司收入管理制度
引導(dǎo)語(yǔ)：為規(guī)范單位的收入管理，合理有效地使用資金，保障單位健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)務(wù)院和財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，結(jié)合單位實(shí)際情況，制定本制度。下面是yjbys小編為你帶來(lái)的投資管理集團(tuán)有限公司收入管理制度，希望對(duì)你有所幫助。
第一條 總則
一、 為進(jìn)一步加強(qiáng)公司收入的管理工作，保障收入準(zhǔn)確、及時(shí)計(jì)量和記錄，制定本制度。
二、 適用范圍：本制度適用于集團(tuán)各子公司。
三、 公司收入包括經(jīng)營(yíng)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入。
第二條 術(shù)語(yǔ)。
一、經(jīng)營(yíng)收入是指公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)形成的收入。包括為學(xué)生提供的食堂餐飲及聯(lián)營(yíng)擋口營(yíng)業(yè)收入，公寓宿費(fèi)營(yíng)業(yè)收入，超市商品銷售收入，酒店為消費(fèi)者提供服務(wù)性收入。
二、其他業(yè)務(wù)收入包括：材料銷售、固定資產(chǎn)出租，公寓網(wǎng)點(diǎn)出租收入。
三、營(yíng)業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈，處置固定資產(chǎn)凈收益，罰款凈收入，超市的進(jìn)店費(fèi)、陳列費(fèi)、過(guò)戶費(fèi)、慶典費(fèi)，受贈(zèng)等。
第三條 管理職能
第四條 管理內(nèi)容與規(guī)定
一、收入確認(rèn)原則
(一)公司所有收入均按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)。
(二)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入并記入相應(yīng)的帳戶，應(yīng)按下列條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：
1、表明營(yíng)業(yè)收入的新增資產(chǎn)已經(jīng)取得;
2、營(yíng)業(yè)收入可以計(jì)量;
3、產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入的交易已完成。
(三)收入的計(jì)量按總額法，按收入的總額確定收入金額，酒店收入產(chǎn)生的折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入。
(四)各經(jīng)營(yíng)部門經(jīng)營(yíng)收入的確認(rèn)。
1、餐飲服務(wù)部經(jīng)營(yíng)收入的確認(rèn)：以學(xué)生劃卡消費(fèi)實(shí)現(xiàn)的當(dāng)日確認(rèn)收入。
2、超市服務(wù)部經(jīng)營(yíng)收入的確認(rèn)：以商品銷售的實(shí)現(xiàn)，經(jīng)濟(jì)利益的流入并得以可靠的計(jì)量后確認(rèn)收入。
3、公寓服務(wù)部經(jīng)營(yíng)收入的確認(rèn)：以提供服務(wù)的總收入按公司與接受服務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額按財(cái)務(wù)核算要求分期確認(rèn)收入。
4、酒店經(jīng)營(yíng)收入的確認(rèn)：
5、以商品銷售、提供服務(wù)的實(shí)現(xiàn)，并以經(jīng)濟(jì)利益的流入確認(rèn)收入。
6、以營(yíng)業(yè)收入的交易完成并享了支配及使用營(yíng)業(yè)收入的權(quán)利確認(rèn)收入。
(五)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的其他收入?yún)⒖家陨箱N售商品、提供服務(wù)確認(rèn)收入的方法，并根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則加以確認(rèn)。
二、 經(jīng)營(yíng)收入的管理
(一)經(jīng)營(yíng)收入計(jì)價(jià)
1、為使各經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目毛利收益，在較科學(xué)合理的范圍內(nèi)，規(guī)范定價(jià)程序，制定餐飲、超市、酒店毛利率標(biāo)準(zhǔn)及定價(jià)程序。
2、計(jì)價(jià)原則，依據(jù)各地區(qū)物價(jià)指數(shù)及商品銷售價(jià)格，參考相近行業(yè)商品售價(jià)，結(jié)合各公司指導(dǎo)毛利率，制定本公司切實(shí)可行的銷售價(jià)格，以及各項(xiàng)服務(wù)的收費(fèi)價(jià)格。特殊產(chǎn)品商品的計(jì)價(jià)，可由經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等職能部門進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查后定價(jià)。
(1)餐飲服務(wù)部的主、副食菜價(jià)在保持合理的毛收益基礎(chǔ)上，采取薄利多銷，以滿足學(xué)生消費(fèi)需求為目的，根據(jù)季節(jié)時(shí)適調(diào)整菜品價(jià)格。
(2)超市服務(wù)部商品銷售毛利率控制在20%左右，對(duì)高價(jià)商品毛利率應(yīng)高與一般商品毛利率3到5個(gè)百分點(diǎn)。
(3)公寓服務(wù)部宿費(fèi)價(jià)格應(yīng)以國(guó)家高校后勤服務(wù)相關(guān)政策為依據(jù)，經(jīng)公司與接受服務(wù)方共同確認(rèn)。
3、計(jì)價(jià)先由各經(jīng)營(yíng)部門提出建議價(jià)，再由財(cái)務(wù)部成本稽核負(fù)責(zé)商品的定價(jià)審核，后由總經(jīng)理批閱后執(zhí)行價(jià)簽。
4、計(jì)價(jià)程序
(1)酒店食品類每推出一個(gè)新菜品，應(yīng)先以標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格單的形式，詳細(xì)注明該菜品所需原輔料名稱和用量(毛利及凈重)，并提出各餐部的建議售價(jià)。然后將其結(jié)果送交財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)。財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)其標(biāo)準(zhǔn)成本和上述規(guī)定中的理論毛利率，測(cè)算理論售價(jià)。同時(shí)參照經(jīng)營(yíng)部門建議價(jià)，擬定該商品售價(jià)。最后由經(jīng)理核準(zhǔn)定價(jià)。財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)將該定價(jià)輸入電腦，并通知、餐飲部和收銀員。
(2)酒店的酒水香煙類應(yīng)由餐飲部根據(jù)該商品的行業(yè)價(jià)格，適時(shí)提出建議價(jià)交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)根據(jù)各商品的理論毛利率，測(cè)算出理論售價(jià)，同時(shí)參照經(jīng)營(yíng)部門建議價(jià)，擬定該商品的售價(jià)，最后請(qǐng)總經(jīng)理核準(zhǔn)定價(jià)，電腦錄入等工作同食品定價(jià)等程序。
5、價(jià)格變動(dòng)，經(jīng)營(yíng)部門對(duì)食品、酒水和香煙等市場(chǎng)價(jià)格信息應(yīng)及時(shí)進(jìn)行跟蹤反饋，各部門在執(zhí)行過(guò)程中對(duì)上述毛利率標(biāo)準(zhǔn)及定價(jià)程序如有建議，應(yīng)及時(shí)以書面形式反饋經(jīng)營(yíng)部門及財(cái)務(wù)部，以便適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。
(二)收入折扣規(guī)定
折扣管理按照以下范圍和程序辦理
1、折扣范圍
折扣范圍僅限于餐飲食品(不包括海鮮)類、客房房租的夜租。其他項(xiàng)目如香煙、酒水、客房日租不在折扣范圍。特殊情況下折扣(不包括活動(dòng)時(shí)打折)，必須有酒店總經(jīng)理親筆簽字。
2、折扣審簽
(1)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生折扣時(shí)，要求賬單上必須有相應(yīng)折扣權(quán)限人當(dāng)場(chǎng)親筆簽字。如權(quán)限人不在場(chǎng)，可電話委托值班經(jīng)理代簽，如果是收銀員接到折扣權(quán)限人電話指示的，收銀員必須在賬單上注明“xx電話x折”字樣，事后權(quán)限人應(yīng)及時(shí)補(bǔ)簽，完善手續(xù)。
(2)、信貸回收簽單折扣由往來(lái)會(huì)計(jì)審核實(shí)際消費(fèi)當(dāng)日是否享受折扣后，報(bào)公司審簽。對(duì)于應(yīng)收賬款收回困難，需要部分或全額確認(rèn)呆死的，必須經(jīng)公司例會(huì)討論通過(guò)后報(bào)集團(tuán)審批后進(jìn)行核銷。
(3)、折扣簽批權(quán)限：①酒店店長(zhǎng)的權(quán)限：客人所要發(fā)票八折;客人不要發(fā)票七折(不含煙、酒水、海鮮)。②大堂經(jīng)理打折權(quán)限：客人所要發(fā)票九折;客人不要發(fā)票八折(不含煙、酒水、海鮮)。③內(nèi)部招待結(jié)算價(jià)格：酒店餐飲按七折結(jié)算;客房50元/間.天。④免單的必須由總經(jīng)理簽批。
(4)、對(duì)集團(tuán)內(nèi)各單位消費(fèi)實(shí)行折扣，與其他單位一樣，必須簽字確認(rèn)掛賬處理，并經(jīng)常核對(duì)賬目，及時(shí)結(jié)算。
(三)、收入免單控制
1、因服務(wù)質(zhì)量等引起客人投訴，需要對(duì)賬單或點(diǎn)菜單免單的，根據(jù)實(shí)際情況，總經(jīng)理現(xiàn)場(chǎng)或電話委托部門經(jīng)理免單。
2、因服務(wù)質(zhì)量等引起客人投訴，需要免單的，部門經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按照費(fèi)用管理制度執(zhí)行。
3、因服務(wù)質(zhì)量等引起客人投訴，需要賠償?shù)�，根�?jù)實(shí)際情況總經(jīng)理現(xiàn)場(chǎng)或電話委托部門經(jīng)理免單。
(四)收款監(jiān)管
1、除宿費(fèi)收入外其他各項(xiàng)收入必須由經(jīng)營(yíng)部門落單。所有開出的單據(jù)必須由使用部門按序號(hào)保留齊全，并定期交回財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)人員對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查。經(jīng)營(yíng)部門使用的單價(jià)實(shí)行驗(yàn)舊領(lǐng)新的辦法。
2、食堂餐飲收入每班下班前，將收入額匯總，連同繳款單、食堂營(yíng)業(yè)收入?yún)R總表及款額交財(cái)會(huì)室出納員。出納員核實(shí)收款后將票據(jù)交會(huì)計(jì)及時(shí)做收入處理，卡室每日充值卡收款額交財(cái)會(huì)室出納員，出納員收現(xiàn)后交會(huì)計(jì)做預(yù)收賬款處理。
3、超市銷售收入，每日下班前將當(dāng)天營(yíng)業(yè)額落單，填寫繳款單、收銀員簽字，交財(cái)會(huì)室出納員，會(huì)計(jì)及時(shí)做收入處理。
4、酒店每班收款結(jié)束后，都應(yīng)打印報(bào)表。餐飲賬單要求按賬單號(hào)從小到大順序整理，不得遺失賬單，餐飲作費(fèi)賬單和零賬單必須祥細(xì)注明理由。
5、酒店收款人員必須保證所有收入款項(xiàng)全額收取，對(duì)于折扣手續(xù)不全，少輸漏輸，少收漏收造成損失的，由經(jīng)手人及收款人全額賠償。
6、酒店收銀員每日必須及時(shí)將押金收入及各項(xiàng)其他預(yù)收款項(xiàng)上繳，每日交班清賬時(shí)，必須清點(diǎn)本日所收現(xiàn)金、信用卡、轉(zhuǎn)賬和轉(zhuǎn)招待賬等，并與當(dāng)班報(bào)表核對(duì)一致。
7、酒店食品落單填寫一式三份的食品單，一聯(lián)交收銀，一聯(lián)交廚房，一聯(lián)留存。香煙酒水填寫一式三份的'酒水單，一聯(lián)交收銀，一聯(lián)交水吧，一聯(lián)留存。
8、各經(jīng)營(yíng)部門收銀員有備用金的必須將備用金與個(gè)人款項(xiàng)嚴(yán)格區(qū)分，保證備用金結(jié)構(gòu)合理，不得以白條充抵，不得挪用，財(cái)務(wù)人員應(yīng)不定期隨時(shí)抽查，并進(jìn)行監(jiān)管。
(五)其他業(yè)務(wù)收入
1、公寓網(wǎng)點(diǎn)出租、超市店面出租，應(yīng)由經(jīng)營(yíng)部門填寫公司標(biāo)準(zhǔn)的合同協(xié)議文本，經(jīng)各職能部門逐級(jí)審閱簽批后，方可與承租方簽定租賃協(xié)議，并嚴(yán)格按協(xié)議規(guī)定收取租金。
2、對(duì)公寓收取的有償性的服務(wù)收費(fèi)、聯(lián)營(yíng)性收取的提成等其他收入，必須當(dāng)日填寫現(xiàn)金繳款單，交財(cái)務(wù)部及時(shí)作收入處理。
(六)營(yíng)業(yè)外收入
1、超市供應(yīng)商因產(chǎn)品進(jìn)入柜臺(tái)銷售而繳納的進(jìn)店費(fèi)、新品入場(chǎng)費(fèi)，應(yīng)由經(jīng)營(yíng)部門填寫，使用公司標(biāo)準(zhǔn)的合同協(xié)議文本，經(jīng)各職能部門逐級(jí)審閱簽批后，方可與供貨商簽定協(xié)議執(zhí)行，并嚴(yán)格按協(xié)議中規(guī)定的結(jié)算時(shí)間及收款方式收取款項(xiàng)。
2、對(duì)超市收取的進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、陳列費(fèi)、過(guò)戶費(fèi)、電費(fèi)、店慶費(fèi)(活動(dòng))等其他各項(xiàng)收費(fèi)必須當(dāng)日填寫現(xiàn)金繳款單，交財(cái)務(wù)部作營(yíng)業(yè)外收入處理。
3、對(duì)食堂、酒店的垃圾、廢料等物資變賣取得的收入作營(yíng)業(yè)外收入處理。
4、對(duì)于固定資產(chǎn)的盤盈和已辦理報(bào)費(fèi)手續(xù)并可能有殘值收入的資產(chǎn)、低
值易耗品作價(jià)變賣取得的收入交財(cái)務(wù)作營(yíng)業(yè)外收入處理。
5、因員工違反管理制度而繳納的罰沒(méi)款項(xiàng)，直接繳納現(xiàn)金或從工資中扣除，財(cái)務(wù)部作營(yíng)業(yè)外收入處理。
6、對(duì)確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，經(jīng)采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部及經(jīng)營(yíng)部門確認(rèn)后作營(yíng)業(yè)外收入處理。
(七) 其他規(guī)定
1、關(guān)于售卡室存款(包括售電)的管理規(guī)定：財(cái)務(wù)每天核對(duì)繳款報(bào)表和售卡系統(tǒng)，保證賬款，賬賬相符。如發(fā)生短款、賬賬不符，造成損失將由責(zé)任人，財(cái)務(wù)人員賠償。
2、關(guān)于內(nèi)部調(diào)撥的規(guī)定：從超市調(diào)撥商品用于出售的，只允許一方計(jì)入收入。用于企業(yè)內(nèi)部消費(fèi)的，超市部門可以計(jì)入收入。
3、關(guān)于超市贈(zèng)品賬務(wù)處理規(guī)定：(1)搭贈(zèng)給我們的同類商品：按商品進(jìn)價(jià)計(jì)算商品金額，會(huì)計(jì)處理：借：庫(kù)存商品 貸：營(yíng)業(yè)外收入-贈(zèng)品收入，如果贈(zèng)品是非同類商品，暫估價(jià)格入賬，會(huì)計(jì)處理：同上。搭贈(zèng)給消費(fèi)者的商品：不做賬務(wù)處理。(2)用商品支付陳列和地堆的，要求按同類商品單價(jià)計(jì)算入庫(kù)。會(huì)計(jì)處理：借：庫(kù)存商品 貸：營(yíng)業(yè)外收入
4、關(guān)于收取電費(fèi)的賬務(wù)處理規(guī)定：收取的學(xué)生電費(fèi)、網(wǎng)點(diǎn)電費(fèi)差額、超市供應(yīng)商電費(fèi)，一律沖減費(fèi)用。不準(zhǔn)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。
5、關(guān)于收取學(xué)生設(shè)施賠償金的財(cái)務(wù)處理規(guī)定：收取學(xué)生損壞設(shè)施的賠償，一律沖減修理費(fèi)。不計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。
6、任何部門和人員不準(zhǔn)到營(yíng)業(yè)場(chǎng)所支取或動(dòng)用銷貨款。
第五條 檢查與考核
一、子公司財(cái)務(wù)部對(duì)各經(jīng)營(yíng)部門的收入情況及時(shí)進(jìn)行審核和檢查;
二、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心定期或不定期對(duì)子公司的收銀口進(jìn)行抽查和考核。 附則
一、本制度由專業(yè)管理委員會(huì)制定。
二、本制度由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。
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