機(jī)關(guān)財務(wù)管理制度及流程

　　為貫徹執(zhí)行財務(wù)會計制度，遵守國家財經(jīng)紀(jì)律，保障我縣水利(水務(wù))事業(yè)健康發(fā)展。結(jié)合單位局實際，制定相關(guān)財務(wù)管理制度，下面是yjbys小編為您收集整理的機(jī)關(guān)單位財務(wù)管理制度，想了解的可以看看哦!

 

　　一、 資金管理職責(zé)劃分

　　局財務(wù)室統(tǒng)一管理局機(jī)關(guān)、局屬未獨(dú)立核算事業(yè)單位各項經(jīng)費(fèi)收支，及時反映資金使用情況，負(fù)責(zé)財務(wù)登記入賬;參與擬定本單位年度收支計劃、基建計劃、投資決策;參與簽訂重要經(jīng)濟(jì)合同(協(xié)議)，檢查分析預(yù)算、財務(wù)計劃執(zhí)行情況;管理監(jiān)督省市直撥各項事業(yè)費(fèi)、工程費(fèi)等;對局系統(tǒng)內(nèi)其他單位財會工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　二、 財務(wù)預(yù)算管理

　　根據(jù)財政管理體制改革的要求，局財務(wù)室要認(rèn)真做好部門預(yù)算的編制工作，各業(yè)務(wù)科室要積極予以配合。部門預(yù)算一經(jīng)確定，即嚴(yán)格遵照執(zhí)行，要樹立“先計劃、后支出”的預(yù)算概念，確保全年預(yù)算順利執(zhí)行。對超預(yù)算的開支，財務(wù)室有權(quán)拒付。

　　三、 有關(guān)收入規(guī)定

　　局機(jī)關(guān)科室在開展業(yè)務(wù)活動和完成工作任務(wù)的同時，在國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的范圍內(nèi)，應(yīng)積極主動地組織收入，以彌補(bǔ)單位公務(wù)經(jīng)費(fèi)缺口、改善工作條件，提高事業(yè)單位職工生活水平和福利待遇。

　　(一)已列入水利部門行政事業(yè)性收費(fèi)項目目錄的收費(fèi)項目(水資源費(fèi)、河道采砂管理費(fèi)、河道工程修建維護(hù)費(fèi)、水土保持補(bǔ)償費(fèi)、水利工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi))，由局財務(wù)室依據(jù)政策規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和工作量或部門年初下達(dá)的指標(biāo)，交有關(guān)科室、單位執(zhí)收，款項繳入財政部門。財務(wù)室根據(jù)業(yè)務(wù)需要按月向財政上報用款計劃，申撥上述資金。

　　(二)固定資產(chǎn)變價收入、有償服務(wù)收入及其它收入，由財務(wù)室開具收據(jù)，所收款項繳入財政，作為單位的其他收入。

　　(三)水行政執(zhí)法的罰沒收入，局財務(wù)室依據(jù)水政科作出罰款決定的處罰決定書由水政科應(yīng)督促當(dāng)事人到指定的代理銀行繳款。按有關(guān)規(guī)定實行當(dāng)場收繳罰款的，執(zhí)法人員應(yīng)將當(dāng)場處罰罰款在三日內(nèi)繳付指定代理銀行，同時到財務(wù)室科核銷當(dāng)場處罰專用收據(jù)。

　　上述各項收入，由局財務(wù)室統(tǒng)一管理，結(jié)合預(yù)算內(nèi)財政撥款，統(tǒng)籌安排使用，報局長審批。

　　四、 有關(guān)費(fèi)用報銷規(guī)定

　　(一)辦公費(fèi)用

　　辦公費(fèi)用主要包括:辦公用品費(fèi)用、文印費(fèi)、報刊雜志訂閱費(fèi)、圖書資料購置費(fèi)、辦公設(shè)備維護(hù)費(fèi)、物業(yè)管理維修費(fèi)等支出。

　　1、辦公用品費(fèi)用。因工作需要購置辦公物品或成批辦公用品及耗材，由辦公室統(tǒng)一辦理，擬定采購計劃報局長批準(zhǔn)后方可采購。

　　報銷費(fèi)用時由經(jīng)辦人、驗收(證明)人簽字，辦公室和分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報局長批準(zhǔn)報銷。

　　2、文印費(fèi)。機(jī)關(guān)工作中的文印業(yè)務(wù)應(yīng)由承辦科室自行處理或交局文印室處理，不得到外面打印(復(fù)印)文字材料。特殊情況需要到外面打印(復(fù)印)文字材料的，須報經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意。費(fèi)用報銷由承辦科室辦理，辦公室審核后報局長批準(zhǔn)報銷。

　　3、報刊雜志訂閱費(fèi)用。局辦公室負(fù)責(zé)擬定局機(jī)關(guān)報刊雜志訂閱年度計劃，報局長同意后方可按計劃辦理訂閱事宜。費(fèi)用報銷由辦公室統(tǒng)一辦理，財務(wù)室審核后報局長批準(zhǔn)報銷。

　　4、圖書資料購置費(fèi)用。購置政治理論、宣傳教育、行政管理、黨務(wù)工作、年鑒志書、文學(xué)作品等圖書資料，由局辦公室報局領(lǐng)導(dǎo)同意后統(tǒng)一購置，專業(yè)書籍由相關(guān)科室根據(jù)工作需要，報局領(lǐng)導(dǎo)同意后購置。費(fèi)用報銷由承辦科室辦理，辦公室審核后報局長批準(zhǔn)報銷。

　　5、辦公設(shè)備維護(hù)費(fèi)報銷。辦公設(shè)備的日常維護(hù)與修理，由辦公室統(tǒng)一辦理。費(fèi)用報銷由辦公室辦理并應(yīng)附相關(guān)清單或合同 (協(xié)議)，財務(wù)室審核后報局長批準(zhǔn)報銷。

　　6、物業(yè)管理維修費(fèi)報銷。物業(yè)管理中的日常零星維護(hù)和修繕由局辦公室視情安排。費(fèi)用報銷由辦公室辦理并應(yīng)注明維修內(nèi)容(附清單或合同)，財務(wù)室審核后報局長批準(zhǔn)報銷。

　　(二)會務(wù)費(fèi)及招待費(fèi)報銷

　　1、會務(wù)費(fèi)。召開會議由局黨委、局長辦公會議或局長確定，會

　　議費(fèi)用由辦公室編制預(yù)算，財務(wù)室審核后報局長批準(zhǔn)。承辦科室應(yīng)于會后7日內(nèi)會同財務(wù)室辦理結(jié)算。報賬時，必須附會議通知、參會人員報到冊及住宿、就餐清單，費(fèi)用報銷由承辦科室辦理，財務(wù)室審核后報局長批準(zhǔn)報銷。

　　2、招待費(fèi)。局機(jī)關(guān)對外接待用餐由辦公室統(tǒng)一安排。上級機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，兄弟省、市水利系統(tǒng)負(fù)責(zé)人和有關(guān)部門負(fù)責(zé)人來我局檢查指導(dǎo)工作或辦理公務(wù)，需要用餐的，原則上由局領(lǐng)導(dǎo)陪同，局辦公室具體承辦;本市水務(wù)系統(tǒng)和有關(guān)部門負(fù)責(zé)人需要用餐的，原則上由局領(lǐng)導(dǎo)出面接待，局辦公室具體承辦;縣區(qū)一般工作人員來我局辦理公務(wù)，需要用餐的，由各業(yè)務(wù)科室或事業(yè)單位負(fù)責(zé)人具體承辦;因工作需要在外地出差用餐，須從嚴(yán)控制，確需用餐的，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意后方可安排用餐。費(fèi)用報銷由經(jīng)濟(jì)科審核后報局長批準(zhǔn)審批。

　　(三)差旅費(fèi)報銷

　　1、因公出差發(fā)生的差旅費(fèi)僅限于住宿費(fèi)、車船費(fèi)、飛機(jī)票、訂票費(fèi)、出差補(bǔ)助費(fèi)、停車費(fèi)、路橋費(fèi)、燃油費(fèi)等，其它費(fèi)用不在此列。差旅費(fèi)報銷須經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)同意，財務(wù)室審核后報局長批準(zhǔn)報銷。

　　2、差旅費(fèi)報銷實行 “一事一報”和 “月結(jié)月清”制度。差旅費(fèi)報銷按次填報。兩人或兩人以上同批出差的，均須在差旅費(fèi)報銷單據(jù)上簽字。

　　3、在本市城區(qū)范圍內(nèi)因公外出，特殊情況需乘車的，由辦公室

　　派車(或乘出租車)。乘出租車報銷時須注明乘車事由，財務(wù)室審核后報局長批準(zhǔn)報銷。在本市城區(qū)范圍以外出差，特殊情況需用車，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由辦公室派車或租車，租車報銷時由辦公室統(tǒng)一結(jié)算，乘車人簽名，并注明乘車事由及時間，附經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的用車申請單，財務(wù)室審核后報局長批準(zhǔn)報銷。

　　4、局機(jī)關(guān)工作人員在本城區(qū)范圍內(nèi)因公外出視同出勤，不享受出差補(bǔ)貼。超出本城區(qū)范圍的出差，按市財政部門的有關(guān)規(guī)定享受出差補(bǔ)貼。出差無單據(jù)報銷，其出差補(bǔ)貼可于當(dāng)月一次性填單報銷，報銷時須注明出差時間、事由，財務(wù)室審核后報局長批準(zhǔn)報銷。

　　(四) 汽車費(fèi)用報銷

　　1、汽車維修費(fèi)用報銷。單次維修費(fèi)1000元以內(nèi)，由局辦公室安排，單次維修費(fèi)超過1000元的須報局領(lǐng)導(dǎo)同意后方可安排。依據(jù)規(guī)定汽車維修一律實行定點維修，由局辦公室與確定的維修廠家簽訂維修合同。定點維修車輛的維修費(fèi)用，未超出經(jīng)費(fèi)指標(biāo)的，據(jù)實核報;超出經(jīng)費(fèi)指標(biāo)的維修項目，報局領(lǐng)導(dǎo)同意后，由局辦公室 、本車駕駛員共同與修理廠洽談維修價格。費(fèi)用報銷時附維修清單,本車駕駛員 、辦公室主任簽字，財務(wù)室審核，報局長批準(zhǔn)報銷。

　　2、車輛保險費(fèi)報銷。車輛保險，按財政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，財務(wù)室審核，報局長批準(zhǔn)報銷。

　　(五)固定資產(chǎn)費(fèi)用報銷

　　1、固定資產(chǎn)包括一般設(shè)備單價在 500元以上，專用設(shè)備單價在 800元以上，耐用期在一年以上，并在使用過程中保持原物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。捐贈或調(diào)撥的財產(chǎn)，符合上述所列的，都必須計價列入固定資產(chǎn)。

　　2、局辦公室負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督固定資產(chǎn)的購置計劃、訂貨、采購、驗收和登記以及日常使用的監(jiān)督與管理;局財務(wù)室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的報銷 、入帳，協(xié)助辦公室定期進(jìn)行帳、物的清查核對工作。

　　3、固定資產(chǎn)購置須報局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，固定資產(chǎn)購置后，實行實物驗收和專人保管使用制度。局辦公室應(yīng)安排人員對所驗固定資產(chǎn)的數(shù)量、型號、質(zhì)量、附件等進(jìn)行檢查驗收，完善登記備案手續(xù)。經(jīng)辦人、驗收人簽字后，財務(wù)室審核，報局長批準(zhǔn)報銷。

　　(六)其它。

　　1、考勤獎。事業(yè)單位職工考勤獎按出勤天數(shù)發(fā)放，每天10元�？记讵動赊k公室提供出勤單，下月初公布上月出勤匯總單，由財務(wù)室統(tǒng)一制表、審核后，報局長批準(zhǔn)發(fā)放。

　　2、通訊費(fèi)。事業(yè)單位由承辦科室辦理，財務(wù)室審核后報局長批準(zhǔn)報銷。

　　3、福利費(fèi)。事業(yè)單位職工按有關(guān)規(guī)定和在崗時間發(fā)放。退休人員與在職人員同等享受。福利費(fèi)由財務(wù)室統(tǒng)一制表、審核后，報局長批準(zhǔn)發(fā)放。

　　4、其它費(fèi)用。按照局制定的有關(guān)制度或經(jīng)局黨委會議研究確定，由相關(guān)科室或與財務(wù)室共同辦理，經(jīng)辦人員完善報銷手續(xù)，財務(wù)

　　室審核后，報局長批準(zhǔn)。

　　五、有關(guān)報銷手續(xù)的規(guī)定

　　(一)局機(jī)關(guān)所有支出的申報一律由經(jīng)辦人員按支出內(nèi)容分類填報報銷單，并由證明人(驗證人或分管領(lǐng)導(dǎo))在匯總報銷單上的相應(yīng)位置簽名; 多張小額同類原始發(fā)票可匯總填入。

　　報銷單中“核定”及“人民幣(大寫)”金額由經(jīng)辦人員填寫或負(fù)責(zé)辦理;“單據(jù)張數(shù)”按實有原始發(fā)票張數(shù)填寫，原始發(fā)票上反映其附件單據(jù)數(shù);“金額”應(yīng)與原始發(fā)票匯總金額相一致，不一致時應(yīng)注明。

　　報銷單的原始發(fā)票及其附件，經(jīng)辦人均應(yīng)簽名;百元以上原始發(fā)票局領(lǐng)導(dǎo)審批時應(yīng)簽名。

　　(二)財務(wù)審核。按照有關(guān)報銷規(guī)定，對所申報的原始發(fā)票及報銷單的內(nèi)容進(jìn)行審核，最終確定其報銷金額。審核由財務(wù)室負(fù)責(zé)人(或指定的審核人員)提出支出意見后，報局長(或其授權(quán)人)在己審核的報銷單(或原始發(fā)票)上進(jìn)行審批。

　　(三)屬核算中心集中支付的報銷單，在完成審批程序后，職工報銷由報賬員通過公務(wù)卡支付，經(jīng)核算中心審核通過后，最后辦理統(tǒng)一結(jié)算;外單位(或個人)報銷由報帳員辦理支付手續(xù)，經(jīng)核算中心審核通過后，由核算中心辦理結(jié)算;

　　不屬核算中心集中支付的報銷單，在完成審批程序后，由有關(guān)財務(wù)人員制作記帳憑證并經(jīng)出納審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。 未盡事宜，按國家有關(guān)財務(wù)會計制度及局有關(guān)規(guī)定辦理。

　　六、有關(guān)借款事宜的相關(guān)規(guī)定

　　(一)嚴(yán)格控制借款。職工借款僅限于因公長途出差、采購、維修等公務(wù)事項。

　　(二)職工因公借款應(yīng)堅持“一事一借”、“前清后借”原則 ，并辦理借款手續(xù)。由借款人填寫“借款申請單”，注明借款日期、借款人、借款事由、借款金額，其中1000元以上的借款，報局長批準(zhǔn)后方可辦理借款。

　　(三)因公發(fā)生的預(yù)付款項，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單，財務(wù)室并報局長審批后辦理付款;付款手續(xù)不齊備的，財務(wù)室不得付款。

　　(四)職工因公借款的借據(jù)，財務(wù)室必須及時進(jìn)行賬務(wù)處理。預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單(附匯款回單)，作為原始憑證。

　　(五)因公借款應(yīng)按照“一事一結(jié)”原則 ，在規(guī)定的期限內(nèi)歸還所借款額或按規(guī)定的審批程序到財務(wù)室辦理還款手續(xù);還款時限為當(dāng)年內(nèi)。

　　(六)財務(wù)室要加強(qiáng)對備用金和預(yù)付款項的管理和監(jiān)督，每年年底進(jìn)行一次清理，對超過規(guī)定期限未能報銷而又未歸還的借款，財務(wù)室應(yīng)及時督促辦結(jié)，并嚴(yán)格堅持“前款不清，后款不借”的原則 。

　　七、財務(wù)檔案的管理

　　1、財務(wù)檔案是本局經(jīng)濟(jì)活動的記錄，各種報表、憑證、賬簿、

　　有關(guān)資料，年度內(nèi)由財務(wù)室負(fù)責(zé)整理、裝訂，隔年度移交局檔案室統(tǒng)一保管，按財政部規(guī)定的保管期限做好檔案的整編、歸檔和銷毀工作。

　　2、檔案保存必須年度、月份連續(xù)，不能短缺。財務(wù)檔案非經(jīng)辦人員不得擅自查閱和復(fù)印等。

　　八、會計人員的管理及分工

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