村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度2017
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【一】 現(xiàn)金存款管理制度
(1)嚴(yán)格執(zhí)行資金代管制度，村級(jí)集體資金一律由鎮(zhèn)經(jīng)管站代為管理，存入指定銀行或信用社，分村單列帳戶核算。
(2)嚴(yán)格執(zhí)行錢賬分管制度。村報(bào)帳員負(fù)責(zé)備用金的管理，現(xiàn)金存款的核實(shí)和對(duì)帳，鎮(zhèn)經(jīng)管站負(fù)責(zé)與村辦理現(xiàn)金收付及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，其他人員不得管理現(xiàn)金。其他人員經(jīng)手收入現(xiàn)金時(shí)，原則上應(yīng)在3天之內(nèi)及時(shí)交賬，最遲不得跨月份結(jié)算，不準(zhǔn)白條抵庫。
(3)向單位和農(nóng)戶收取現(xiàn)金時(shí)，必須填制縣農(nóng)經(jīng)局、財(cái)政局指定使用的統(tǒng)一收款收據(jù)，并及時(shí)將現(xiàn)金轉(zhuǎn)存銀行。不準(zhǔn)坐支，不得挪用，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”。
(4)嚴(yán)格審批手續(xù)，對(duì)未經(jīng)審批人審批等手續(xù)不完備的開支，村報(bào)帳員不準(zhǔn)付款，對(duì)不合理開支，村報(bào)賬員有權(quán)拒絕付款和入賬，并及時(shí)向上級(jí)主管部門反映。
(5)庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過規(guī)定限額。庫存現(xiàn)金限額一般為5000元，不準(zhǔn)白條抵庫。村干部因公出差需向單位借款的，必須經(jīng)審批人審批后方可借款，辦完公務(wù)后，原則上應(yīng)在5日內(nèi)及時(shí)交賬，原則上不得跨月結(jié)算。
(6)村報(bào)賬員應(yīng)當(dāng)逐日對(duì)賬，并認(rèn)真逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”，及時(shí)準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，做到日清月結(jié)，帳款相符。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款，要及時(shí)登記并查明原因，分別作出處理，查不出原因的長(zhǎng)款，應(yīng)作為收入賬，查不出原因的短款，由當(dāng)事人限期賠償。
【二】 財(cái)產(chǎn)管理制度
(1)財(cái)產(chǎn)必須按照有關(guān)規(guī)定計(jì)價(jià)，納入賬內(nèi)核算，并將每件
財(cái)產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)、原值、折舊、購進(jìn)日期、編號(hào)記入分類明細(xì)賬的固定資產(chǎn)登記簿。
(2)財(cái)產(chǎn)必須確定專人保管、使用，明確責(zé)任。
(3)固定資產(chǎn)必須按規(guī)定計(jì)提折舊，所提折舊費(fèi)必須保證對(duì)固定資產(chǎn)損耗價(jià)值的賠償。
(4)每年必須對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行一次全面清點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如有出入，要查明原因，作出處理。屬于盤盈的，要作價(jià)入賬，屬于自然損壞的，要造出清冊(cè)經(jīng)村民代表會(huì)議通過后，沖銷固定資產(chǎn)帳目，屬于人為占用要及時(shí)追回，追回有困難的，要照價(jià)賠償，閑置的固定資產(chǎn)，經(jīng)村民代表會(huì)議通過后，可合理估價(jià)予以變賣。
【三】 預(yù)決算制度
(1)年初要按照以收定支，量入為出，量力而行的原則，制定財(cái)務(wù)收支，固定資產(chǎn)購建，農(nóng)業(yè)基本建設(shè)，資源開發(fā)投資，收益分配等計(jì)劃，不得制定赤字預(yù)算，更不得舉債運(yùn)行。
(2)一事一議資金，經(jīng)營收入，發(fā)包及上交收入等收入預(yù)算，村組干部工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、報(bào)刊雜志訂閱費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)及獎(jiǎng)金等支出預(yù)算，必須按照有關(guān)法規(guī)、政策并結(jié)合本村具體情況，由村民代表會(huì)議確定。
(3)年中必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算方案，防止短收超支，如因特殊情況無法執(zhí)行預(yù)算方案的，必須及時(shí)修改預(yù)算方案。
(4)年終要制定收入、支出、分配的決算方案，可分配收益必須嚴(yán)格按照國家規(guī)定的順序進(jìn)行分配。
(5)年初預(yù)算方案，年中修改的預(yù)算方案和年終決算方案都必須由村民委員會(huì)提出建議經(jīng)村民代表會(huì)議審議通過，并報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站審定。
【四】 財(cái)務(wù)收支管理和審批制度
(1)所有收支必須納入賬內(nèi)核算，嚴(yán)禁截留收入搞賬外開支，任何人不得坐支、隱瞞和挪用各項(xiàng)收入。
(2)一切費(fèi)用開支都必須符合制度規(guī)定，且有真實(shí)的單據(jù)作為憑證，嚴(yán)禁使用不符合規(guī)定的單據(jù)入賬。
(3)明確費(fèi)用開支的審批人。財(cái)務(wù)開支實(shí)行村委會(huì)主任、村黨支部書記會(huì)簽制，村集體經(jīng)濟(jì)組織只設(shè)報(bào)帳員一名。
(4)明確費(fèi)用開支的審批權(quán)限。具體審批權(quán)限分為：村主任、村黨支部書記會(huì)簽審批，村支兩委集體研究，村民代表大會(huì)審批三個(gè)層次。5000元以內(nèi)的開支，必須支委、村委、監(jiān)委主要領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)簽字;5000-30000元的，按照財(cái)務(wù)收支預(yù)算(“四議兩公開一”)由村支兩委集體討論通過。10000元以上20000元以下的開支需經(jīng)村支兩委集體討論通過后并報(bào)村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)通過簽字，超過20000元以上的開支需經(jīng)村民代表會(huì)議集體決議通過。
(5)所有報(bào)銷憑證，必須具備時(shí)間、用途，并由經(jīng)手人和證明人簽字后方可審批，對(duì)于票據(jù)不真實(shí)、手續(xù)不完備、未經(jīng)審批或越權(quán)審批的憑證，村報(bào)帳員應(yīng)當(dāng)拒付，拒絕報(bào)賬，鎮(zhèn)經(jīng)管站會(huì)計(jì)拒絕入賬。村委會(huì)主任和村黨支部書記不得經(jīng)手收支任何票據(jù)和錢款，村委會(huì)主任和村黨支部書記的開支必須有一名以上村支兩委負(fù)責(zé)人參加并簽字。
【五】 票證管理制度
(1)賬簿、憑證、報(bào)表、收據(jù)等，由鎮(zhèn)經(jīng)管站和財(cái)政所統(tǒng)一添置、領(lǐng)購，各村不得自行印制，更不得自行到市場(chǎng)購買。
(2)專用收款收據(jù)等帶序號(hào)的憑證，必須建立“票證登記”制度進(jìn)行登記管理。領(lǐng)用、繳銷時(shí)，都要按憑證種類號(hào)碼入簿登記。使用時(shí)填錯(cuò)作廢處理的憑證，要在各聯(lián)上加蓋“作廢”戳記，一并保留在票據(jù)存根上。
(3)票證由村報(bào)賬員負(fù)責(zé)領(lǐng)用和管理，實(shí)行誰領(lǐng)用、誰保管的原則，用完一本方可領(lǐng)用下本，特殊情況需多領(lǐng)用的，最多不超過五本，并限期繳銷，如發(fā)現(xiàn)丟失，要及時(shí)查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。
【六】 村級(jí)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)制度
(1)村內(nèi)集體資金的.使用必須在制度的約束下把費(fèi)用控制在規(guī)定的限額內(nèi)，年度開支總額一般不得超過年初預(yù)算，如特殊情況需要增支必須經(jīng)村民代表會(huì)議討論通過，所有開支標(biāo)準(zhǔn)一律報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站備案。
(2)支部書記、村主任每人每月電話費(fèi)為60元/月。村副級(jí)干部電話費(fèi)每人每月電話費(fèi)為50元/月，但一人兼任多職的不得重復(fù)發(fā)放，不得另報(bào)手機(jī)話費(fèi)和固定電話座機(jī)話費(fèi)。
(3)出市辦理公事的車費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，根據(jù)工作需要，但報(bào)銷生活費(fèi)、補(bǔ)助及住宿費(fèi)按國家一般工作人員有關(guān)規(guī)定報(bào)銷。
(4)到市、縣、鎮(zhèn)開會(huì)辦事車費(fèi)按規(guī)定報(bào)銷：村支部書記、村主任：800元/年，村兩委副職干部600元/年。
(5)以上述各項(xiàng)補(bǔ)助要在確保當(dāng)年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)、不增加新的債務(wù)的情況下可以發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。
(3)工資、獎(jiǎng)金及福利補(bǔ)貼。支部書記、村長(zhǎng)、監(jiān)委會(huì)主任工資由鎮(zhèn)政府按標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一發(fā)放，其他村干部工資及福利補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由村民代表大會(huì)決定，并報(bào)鎮(zhèn)黨委、政府批復(fù)。
(5)其他。報(bào)刊雜志的訂閱以黨報(bào)黨刊為主，杜絕濫雜的現(xiàn)象，無經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系的單位和個(gè)人慶典不得以村集體名義提供贊助。
【七】 財(cái)務(wù)公開制度
(1)村級(jí)財(cái)務(wù)必須定期搞好財(cái)務(wù)公開，必須在鎮(zhèn)經(jīng)管站的結(jié)算報(bào)表基礎(chǔ)上進(jìn)行。年初應(yīng)公布財(cái)務(wù)計(jì)劃，每季度末公布一次各項(xiàng)收入、支出情況，年末公布各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、收益分配、農(nóng)民承擔(dān)的集資款、水費(fèi)、電費(fèi)、勞動(dòng)積累工和義務(wù)工及以資代勞等情況，對(duì)于多數(shù)村民或民主理財(cái)小組要求公開的專項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)及時(shí)單獨(dú)公布，重要的財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)及時(shí)逐項(xiàng)逐筆公布。
(2)村級(jí)財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容為：財(cái)務(wù)狀況及執(zhí)行情況;村級(jí)各項(xiàng)收支的真實(shí)具體情況;專項(xiàng)建設(shè)(含一事一議)的資金預(yù)決算情況;集體各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)，債權(quán)債務(wù)收益分配情況;群眾要求公開的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
(3)財(cái)務(wù)公開的形式為：設(shè)立固定公開欄，按照規(guī)定的模式進(jìn)行公布或在黨員大會(huì)、村民代表大會(huì)上公布。
(4)嚴(yán)格財(cái)務(wù)公開程序。年度財(cái)務(wù)公開前，應(yīng)由村民主理財(cái)小組對(duì)村集體經(jīng)濟(jì)組織的全部財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)和有關(guān)賬目等進(jìn)行一次全面清理核實(shí)，并作出結(jié)論意見。季度財(cái)務(wù)公開，應(yīng)由民主理財(cái)小組對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容要有村報(bào)帳員、村支兩委負(fù)責(zé)人、村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核認(rèn)可后公開。
【八】 財(cái)務(wù)交接制度
(1)村財(cái)務(wù)人員離開工作崗位，必須辦理交接手續(xù)，任何人在沒有辦妥交接手續(xù)前不得離崗。財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵循財(cái)務(wù)準(zhǔn)則，離崗時(shí)不得扣留任何財(cái)務(wù)資料及檔案。
(2)交接手續(xù)必須在監(jiān)交人監(jiān)督下進(jìn)行，監(jiān)交人對(duì)交接工作負(fù)全責(zé)，如事后發(fā)現(xiàn)交接不清，除追究交接人員責(zé)任外，監(jiān)交人應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任，財(cái)務(wù)交接的監(jiān)交人為鎮(zhèn)經(jīng)管站和村民主理財(cái)小組成員。
(3)財(cái)務(wù)人員離職辦理交接手續(xù)時(shí)，必須編制科目余額表和各項(xiàng)相應(yīng)的明細(xì)表，以及有關(guān)事項(xiàng)說明材料，并將所經(jīng)管的帳簿、憑證、報(bào)表、業(yè)務(wù)印章等列出移交清單，移交給新接任的財(cái)務(wù)人員。所有移交表和清單，移交人、接交人、監(jiān)交人都必須簽名蓋章，一式四份，移交人、監(jiān)交人、接交人各持一份，另一份會(huì)計(jì)檔案室入檔備存。
【九】 財(cái)會(huì)檔案管理制度
(1)財(cái)務(wù)檔案包括帳簿、憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)決算方案、產(chǎn)權(quán)所有證、經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)務(wù)人員交接清單、上級(jí)和本村的各種文件資料等。
(2)村級(jí)財(cái)務(wù)檔案保管在實(shí)行村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管前的檔案由村統(tǒng)一保管，村報(bào)帳員負(fù)責(zé)，實(shí)行村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管后，由鎮(zhèn)經(jīng)管站負(fù)責(zé)保管。
(3)財(cái)會(huì)檔案的保管期限：(1)經(jīng)濟(jì)合同，年度會(huì)計(jì)報(bào)表、重要憑證、帳簿、契約、產(chǎn)權(quán)所有證、財(cái)產(chǎn)清查單、基本統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案清單和財(cái)務(wù)檔案銷毀清單等，需永久保存。(2)各種憑證、帳單、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、會(huì)計(jì)人員交接清單等，需保存15年以上。(3)年份和季度會(huì)計(jì)報(bào)表需保存5年以上。
(4)單位或個(gè)人需借閱財(cái)務(wù)檔案的，必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，辦理借閱手續(xù)后，方可借閱。
(5)保管期滿的財(cái)會(huì)檔案需要銷毀時(shí)，必須填寫財(cái)會(huì)檔案銷毀清單，由鎮(zhèn)經(jīng)管站和村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)監(jiān)銷，并簽名蓋章。
【十】 村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)制度
(1)村干部必須主動(dòng)接受并配合做好相關(guān)部門的審計(jì)，村級(jí)每年年底進(jìn)行一次任期財(cái)務(wù)審計(jì)，村干部在離任一個(gè)月后必須進(jìn)行離任財(cái)務(wù)審計(jì)。審計(jì)工作由鎮(zhèn)政府選派業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的財(cái)務(wù)人員
進(jìn)行。
(2)村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)的內(nèi)容為：集體資產(chǎn)的管理和使用情況，財(cái)務(wù)收支包括各項(xiàng)資金、專項(xiàng)資金收支的合法性，生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)項(xiàng)目的發(fā)包管理，集體債權(quán)債務(wù)，村干部工資、福利、獎(jiǎng)金及群眾要求審計(jì)的其他事項(xiàng)。
(3)財(cái)務(wù)審計(jì)沒有問題，工作成績(jī)突出的單位和個(gè)人，作為單位評(píng)先評(píng)優(yōu)、村干部連任、評(píng)先獎(jiǎng)勵(lì)的重要依據(jù)，對(duì)嚴(yán)重違紀(jì)的村干部，由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)立案查處，并報(bào)村民代表大會(huì)或支部大會(huì)罷免或開除處分，觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)處理。
(4)財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果報(bào)鎮(zhèn)政府審核，報(bào)縣經(jīng)管站、財(cái)政局、民政局，并在一個(gè)月內(nèi)向群眾公布。
【十一】 違規(guī)違紀(jì)處罰制度
(1)凡給村集體在經(jīng)濟(jì)上造成直接或間接損失的，除賠償損失外，根據(jù)其動(dòng)機(jī)、手段、情節(jié)、損失情況，分別作出通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰或行政處分，觸犯刑法者，提交司法機(jī)關(guān)依法處理。
(2)侵占、私分集體財(cái)產(chǎn)的，除清退全部贓款贓物外，提交相關(guān)部門貪處理。
(3)在正常情況下，庫存現(xiàn)金超過規(guī)定限額的，按超過金額的10—30%，對(duì)責(zé)任人處以罰款。
(4)收入現(xiàn)金和借入現(xiàn)金，當(dāng)月未與村財(cái)務(wù)人員結(jié)賬的，每遲交一天按遲交總額每日處責(zé)任人0.1%的罰款。
(5)公款私存的，除沒收公款私存所得利息外，按存入金額的10%—30%對(duì)責(zé)任人處以罰款。
(6)白條抵庫的，按抵庫金額的10%—30%對(duì)責(zé)任人處以罰款。
(7)越權(quán)審批費(fèi)用開支的，按越權(quán)審批總額10%對(duì)責(zé)任人處以罰款。
(8)差旅費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的部分，由經(jīng)手人、審批人共同分?jǐn)偅咳烁髫?fù)擔(dān)50%。
(9)使用市場(chǎng)上自選購買或自印收據(jù)收入款項(xiàng)按收款總額的1%予以處罰。
(10)丟失專用收款收據(jù)的，每丟失一份，對(duì)責(zé)任人處以500元以上1000元以下的罰款。對(duì)造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失和后果情節(jié)嚴(yán)重的，移交相關(guān)部門依規(guī)依法處理。
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