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金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)全球化、市場(chǎng)國(guó)際化的不斷深入，企業(yè)管理也面臨著新的、更加嚴(yán)峻的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。如何加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，把構(gòu)建企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)滲透到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門(mén)職能轉(zhuǎn)變，是廣大財(cái)務(wù)管理人員必須面對(duì)的問(wèn)題，下面是yjbys小編為您收集整理的金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，有需要的朋友們可以參考一下。
一、目前我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀
企業(yè)財(cái)務(wù)工作包括兩部分：一是會(huì)計(jì)核算，二是財(cái)務(wù)管理。會(huì)計(jì)側(cè)重于核算，財(cái)務(wù)側(cè)重于管理。隨著現(xiàn)代企業(yè)的構(gòu)建，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵、外延、功能及其地位發(fā)生了深刻的變化，強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中得以生存和發(fā)展、現(xiàn)代企業(yè)制度得以保證和實(shí)施的重要環(huán)節(jié)。規(guī)�；�、集約化經(jīng)營(yíng)的趨勢(shì)雖然使得國(guó)內(nèi)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理在整個(gè)企業(yè)管理中的核心作用有了一些初步認(rèn)識(shí)，但認(rèn)識(shí)并不意味著重視;此外，不得不承認(rèn)的一個(gè)現(xiàn)實(shí)情況是目前我國(guó)企業(yè)整體的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理水平比較低，常常因核算問(wèn)題、內(nèi)部控制、籌資、投資、成本、稅收、業(yè)績(jī)考核等問(wèn)題使企業(yè)面臨財(cái)務(wù)困難，所以從解決現(xiàn)實(shí)問(wèn)題出發(fā)，也有必要對(duì)企業(yè)所面臨的突出的財(cái)務(wù)難題進(jìn)行分析，逐步提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題或風(fēng)險(xiǎn)
(一)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)不足，重視程度不夠。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)普遍認(rèn)為財(cái)務(wù)管理工作是財(cái)務(wù)一個(gè)部門(mén)的事情，財(cái)務(wù)作為一個(gè)核算部門(mén)，是為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)服務(wù)的，弱化了財(cái)務(wù)管理職能在整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的指導(dǎo)與管理作用。
(二)固定資產(chǎn)、技改等投資決策缺乏科學(xué)性，導(dǎo)致投資失誤投資決策失誤是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要原因。
在固定資產(chǎn)、技改等投資決策過(guò)程中，由于企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究，加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全面、不真實(shí)以及決策者能力低下的原因，導(dǎo)致投資決策失誤頻繁發(fā)生。決策失誤使投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益，投資無(wú)法按期收回，為企業(yè)帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。避免財(cái)務(wù)決策失誤的前提是財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化。
(三)企業(yè)考核指標(biāo)不科學(xué)，機(jī)制不健全。
傳統(tǒng)的業(yè)績(jī)衡量標(biāo)準(zhǔn)中，產(chǎn)量和市場(chǎng)份額等指標(biāo)在提供業(yè)績(jī)信息方面存在較大缺陷，有可能出現(xiàn)虧損的情況下還增加產(chǎn)量和市場(chǎng)份額的情形，從而不能及時(shí)反映出企業(yè)價(jià)值已遭受損害。其中，產(chǎn)值、銷(xiāo)售收入及其增長(zhǎng)指標(biāo)，忽視了生產(chǎn)成本和銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用等，會(huì)計(jì)凈利潤(rùn)指標(biāo)只注重賬面利潤(rùn)，忽視了資金成本，因此都有可能損害企業(yè)價(jià)值，導(dǎo)致企業(yè)行為短期化。
(四)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理關(guān)系混亂。
企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間以及企業(yè)與上級(jí)企業(yè)之間由于授權(quán)不當(dāng)或業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)脫節(jié)，或業(yè)務(wù)往來(lái)中缺乏合同約束，缺乏必要的流程，往往業(yè)務(wù)發(fā)生了，財(cái)務(wù)卻不知道，更談不上財(cái)務(wù)在業(yè)務(wù)中的管理了，這也是造成企業(yè)損失的重要原因。
(五)企業(yè)賒銷(xiāo)比重大，應(yīng)收賬款缺乏控制。
由于我國(guó)市場(chǎng)已成為買(mǎi)方市場(chǎng)，企業(yè)普遍存在產(chǎn)品滯銷(xiāo)現(xiàn)象。一些企業(yè)為了增加銷(xiāo)量，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，大量采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售產(chǎn)品，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款大量增加。同時(shí)，由于企業(yè)在賒銷(xiāo)過(guò)程中，對(duì)客戶(hù)的信用等級(jí)了解不夠，盲目賒銷(xiāo)，造成應(yīng)收賬款失控，相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款長(zhǎng)期無(wú)法收回，直到成為壞賬。資產(chǎn)長(zhǎng)期被債務(wù)人無(wú)償占有，嚴(yán)重影響了企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及安全性，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
三、財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心
企業(yè)置身于復(fù)雜多變的環(huán)境中，市場(chǎng)化、國(guó)際化、信息化及科技的迅速發(fā)展增加了環(huán)境的變數(shù)，企業(yè)生存發(fā)展所面臨的不確定性、風(fēng)險(xiǎn)性不斷增大。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的潛在性是現(xiàn)代企業(yè)面臨的一個(gè)不容忽視的問(wèn)題�，F(xiàn)代財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)觀要求企業(yè)不斷調(diào)整自身的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，在全面認(rèn)識(shí)和把握風(fēng)險(xiǎn)的前提下，預(yù)防和避免各種不應(yīng)有的損失，必須在管理上有所突破，即從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)企業(yè)制度向現(xiàn)代企業(yè)制度轉(zhuǎn)變，將企業(yè)由從屬于政府的生產(chǎn)單位轉(zhuǎn)變?yōu)閺膶儆谫Y本的經(jīng)濟(jì)組織，由以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為中心，轉(zhuǎn)變?yōu)橐再Y本經(jīng)營(yíng)為中心。資本經(jīng)營(yíng)從經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上看，是指以資本增值為目的的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。資本經(jīng)營(yíng)的原則就是要講求資本經(jīng)營(yíng)的效益，通過(guò)不斷提高資本配置和資本運(yùn)行的效率來(lái)實(shí)現(xiàn)資本最大限度的增值。這一根本性的轉(zhuǎn)變必然導(dǎo)致現(xiàn)代企業(yè)管理模式的變革，即現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化和財(cái)務(wù)狀況的最優(yōu)化作為現(xiàn)代企業(yè)管理的主要目標(biāo)，這一目標(biāo)的明確，決定了財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的地位和作用。
四、構(gòu)建以財(cái)務(wù)管理為核心的現(xiàn)代企業(yè)管理制度
(一)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要重視和熟悉財(cái)務(wù)管理，樹(shù)立“全員財(cái)務(wù)”觀念
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視財(cái)務(wù)，首先要轉(zhuǎn)變觀念，把加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理提到各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的議事日程上，在企業(yè)樹(shù)立“財(cái)務(wù)意識(shí)”，宣傳加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的目的和意義，形成“全員財(cái)務(wù)”的大氛圍。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視財(cái)務(wù)的著眼點(diǎn)是決策、組織和協(xié)調(diào)，而且這種決策主要是宏觀方面、戰(zhàn)略方面的。在協(xié)調(diào)上要關(guān)注兩個(gè)協(xié)調(diào)：一是外部協(xié)調(diào)，即協(xié)調(diào)企業(yè)與投資人、債權(quán)人、國(guó)家、銀行、社會(huì)監(jiān)督部門(mén)等錯(cuò)綜復(fù)雜的關(guān)系;二是內(nèi)部協(xié)調(diào)，即協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)部門(mén)與其他各部門(mén)之間的關(guān)系。
(二)建立健全科學(xué)的固定資產(chǎn)、技改等的投資分析評(píng)估、跟蹤考核及責(zé)任追究制度。
企業(yè)的資金和投資管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的靈魂，一旦失敗，將給企業(yè)造成巨大的損失甚至破產(chǎn)。必須建立科學(xué)的分析評(píng)估與追蹤考核及責(zé)任追究制度，包括對(duì)固定資產(chǎn)、技改等投資的效益論證;籌資渠道和方式;資金的投放時(shí)間方式和規(guī)模;固定資產(chǎn)、技改項(xiàng)目(工程)驗(yàn)收和評(píng)價(jià);固定資產(chǎn)、技改等投資回報(bào)率的跟蹤考核。在投資分析論證階段，要嚴(yán)格審查投資估算和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)編制的依據(jù)是否充分、投資估算是否準(zhǔn)確、數(shù)據(jù)的來(lái)源是否可靠，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)(計(jì)算期、資金籌措和使用計(jì)劃、業(yè)務(wù)收入預(yù)測(cè)等)的取定是否合理、來(lái)源是否真實(shí)等，最大限度的降低風(fēng)險(xiǎn)。
(三)建立科學(xué)的指標(biāo)考核機(jī)制
企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)的考核指標(biāo)體系，具體應(yīng)包括：1、資本保值增值指標(biāo)，如總資產(chǎn)收益率，經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)(經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)不同于會(huì)計(jì)凈利潤(rùn)，經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)在計(jì)算時(shí)考慮了權(quán)益資本的機(jī)會(huì)成本，充分體現(xiàn)了債權(quán)人和企業(yè)股東的利益，真實(shí)反映了股東財(cái)富的增加;會(huì)計(jì)凈利潤(rùn)是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，在各個(gè)領(lǐng)域廣泛應(yīng)用，但忽略了權(quán)益資本的機(jī)會(huì)成本，即在衡量業(yè)績(jī)時(shí)忽略了資本需求和資金成本)等指標(biāo); 2、凈利潤(rùn)指標(biāo)，其中稅前利潤(rùn)、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、期間費(fèi)用應(yīng)按不同部門(mén)或商品結(jié)構(gòu)比例分解到各責(zé)任中心;3、獎(jiǎng)金指標(biāo)，其確定原則是與資本保值增值、凈利潤(rùn)完成率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率以及財(cái)務(wù)現(xiàn)金凈流量等指標(biāo)掛鉤。最大限度地防止企業(yè)行為短期化，保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
(四)建立企業(yè)全面預(yù)算制度
全面預(yù)算管理是企業(yè)戰(zhàn)略能不能執(zhí)行的關(guān)鍵。企業(yè)全面預(yù)算管理，最后都量化地落實(shí)到指標(biāo)上，但是最根本的是企業(yè)全過(guò)程、全方位的循環(huán)。1、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理以預(yù)算為中心，包括財(cái)務(wù)預(yù)算(即成本，費(fèi)用資金，盈虧及貨幣收支預(yù)算)、營(yíng)業(yè)預(yù)算(既生產(chǎn)銷(xiāo)售，采購(gòu)，期間費(fèi)用，人工費(fèi)預(yù)算等)和專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算(如技改，購(gòu)置固定資產(chǎn)等)，并使全面預(yù)算貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，保證企業(yè)目標(biāo)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)。2、財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心，圍繞全面預(yù)算，嚴(yán)格控制資金流量，充分考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值，實(shí)行“一支筆”，“兩條線”，“三會(huì)”相結(jié)合的辦法來(lái)管理企業(yè)資金。所謂“一支筆”是指企業(yè)資金在通過(guò)全面預(yù)算的前提下，只能由一個(gè)人(總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)經(jīng)理)來(lái)統(tǒng)籌安排，如果由幾支筆來(lái)安排，就可能引起資金分散，主次不清，甚至失控和浪費(fèi)。所謂“兩條線”，是指企業(yè)要嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線，即資金由財(cái)務(wù)部門(mén)集中調(diào)度使用，以確保生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、投資等的資金需求。所謂“三會(huì)”是指在“一支筆”，“兩條線”的基礎(chǔ)上，定期或不定期地組織召開(kāi)：資金平衡會(huì)，討論通過(guò)資金預(yù)算;資金調(diào)度會(huì)，根據(jù)各部門(mén)申報(bào)的用資計(jì)劃安排調(diào)度會(huì)，根據(jù)各部門(mén)申報(bào)的用資計(jì)劃，安排調(diào)劑和解釋說(shuō)明;資金分析會(huì)，主要是跟蹤分析，評(píng)價(jià)和考核資金的使用情況和經(jīng)濟(jì)效益。3、成本管理以環(huán)節(jié)控制為中心，環(huán)節(jié)控制是根據(jù)系統(tǒng)論和控制論原理提出來(lái)的。具體地說(shuō)，成本管理必須圍繞全面預(yù)算，按照這樣的秩序分別進(jìn)行控制，才是全員，全面，全過(guò)程且有效的成本管理，即設(shè)計(jì)成本的控制———采購(gòu)成本的控制———生產(chǎn)成本的控制(即在制定合理的單位消耗定額前提下，應(yīng)將指標(biāo)分解到班組或個(gè)人，實(shí)行二級(jí)和三級(jí)核算制，把責(zé)任會(huì)計(jì)與成本會(huì)計(jì)相結(jié)合進(jìn)行核算，以保證有序且有效的控制和管理)。4、非生產(chǎn)性開(kāi)支以期間費(fèi)用、技改管理為中心，制訂并執(zhí)行經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，是向管理要效益的一條途徑。
五、轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)部門(mén)的職能定位，由原來(lái)的核算型財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)閼?zhàn)略支持型財(cái)務(wù)
這種轉(zhuǎn)變是基于財(cái)務(wù)管理本身完全可以為企業(yè)戰(zhàn)略制定提供最重要的決策支持信息。而實(shí)現(xiàn)這種轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)管理部門(mén)僅把自己的工作重心放在反映企業(yè)的資金流向、完整記錄企業(yè)的歷史事項(xiàng)、給企業(yè)決策部門(mén)提供簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)信息、做企業(yè)高層管理者的管家是不行的。提倡戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理就是要把工作重心調(diào)整為服務(wù)于企業(yè)的決策制定和經(jīng)營(yíng)運(yùn)作上。最主要的特征，就是在財(cái)務(wù)部門(mén)日常的核算工作中要提高效率和效果，把更多的時(shí)間和精力投入到支持企業(yè)發(fā)展的信息服務(wù)工作中，和企業(yè)高管一起，制定公司發(fā)展戰(zhàn)略、提供信息，以協(xié)助其他職能部門(mén)更敏捷地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的變化。作為公司的交流大使，完成高管和股東間的溝通并促進(jìn)彼此間的關(guān)系，統(tǒng)籌安排企業(yè)資源、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理等。
財(cái)務(wù)管理部門(mén)要達(dá)到這樣的效果，是需要規(guī)劃和投入的，至少要完成兩方面的基礎(chǔ)工作：一是建立完備的管理信息系統(tǒng)，讓機(jī)器代替人，去做程序化工作，把有限的人力資源解放出來(lái)，分配到更有價(jià)值的崗位上;二是培養(yǎng)或招聘高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員。戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮，說(shuō)到底是人的問(wèn)題，沒(méi)有綜觀全局、能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題并提出有效解決辦法的高層次財(cái)務(wù)管理人才。
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